Бухучет по сдаче в аренду помещений

Проводки при начислении и уплате арендной платы

Договором может предусматриваться уплата при его заключении в адрес арендодателя , расцениваемого как страховка от возможного ущерба, причиняемого арендатором. Наличие условия об обеспечительном платеже в договоре аренды потребует дополнительных бухгалтерских проводок как у передающей, так и у получающей стороны. Бухгалтерские проводки по аренде помещения у арендодателя будут такими же, как и при передаче в аренду оборудования или транспортного средства, поскольку все эти виды имущества числятся у передающей стороны в составе основных фондов, т.

е. на счете 01. Исключение составляют ситуации, когда объект изначально приобретался с целью предоставления его во временное пользование за плату. Такие объекты находят отражение на счете 03, однако на порядок учета операций, связанных с передачей в пользование, принципиального влияния это не оказывает. Передача имущества в аренду и возврат из нее не требует от арендодателя каких-либо дополнительных бухгалтерских проводок, кроме выделения таких объектов в аналитике на счете обычного их учета.

Начисление платы за аренду осуществляется, как правило, помесячно последним числом и отражается записью Дт 62 Кт 91 (90).

Счет 91 используется, если сдача в аренду оказывается не основным видом деятельности для арендодателя, что обычно имеет место чаще. Одновременно в дебет счета 91 (90) относятся суммы: НДС по реализации — Дт 91 (90) Кт 68; имеющихся расходов в виде амортизации, начисляемой по переданному в аренду объекту (Дт 91 (90)

Аренда офиса: проводки по бухгалтерскому учету

НДС 5 040 руб. Размер платежа по коммунальным услугам – 4720 руб., в т.ч.

НДС 720 руб. Каждый месяц на протяжении действия договора аренды бухгалтер делает записи: Содержание Д/т К/т Сумма Начислена плата по аренде и коммунальным услугам за месяц (28 000 + 4000) 26 76 32 000 НДС (5040 + 720) 19 76 5 760 Оплата с расчетного счета 76 51 37 760 Учтен НДС 68 19 5 760 Ст.

616 ГК РФ распределяет обязанности по проведению ремонта – капитальный осуществляется за счет арендодателя, текущий – за счет арендатора, если договором не предусматривается иное разделение. Проводки у арендатора при производстве ремонта за свой счет: Содержание Д/т К/т Затраты по ремонту 26, 44 60, 76 НДС 19 60, 76 По договору капремонт может осуществляться за счет арендодателя силами арендатора, а стоимость работ может быть зачтена в арендной плате.

Проведение ремонта следует согласовывать с владельцем помещения, договариваясь о размерах возмещения, поскольку, будучи не в курсе осуществленных улучшений, он вправе отказаться от возмещения затрат. В этом случае проводки у арендатора будут такими: Содержание Д/т К/т Затраты по ремонту 76 (арендодатель) 60, 76 Работы оплачены 60, 76 51 Отражена АП 26,44 60 НДС по АП 19 60 Ст.

Договор аренды: бухгалтерский учет и вопросы налогообложения

Арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды (п.

655 ГК РФ).При прекращении договора аренды арендованное здание или сооружение должно быть возвращено арендодателю с соблюдением правил, вытекающих из передачи здания или сооружения арендодателем арендатору.Согласно пункту 1 статьи 654 Гражданского кодекса договор аренды здания или сооружения должен предусматривать размер арендной платы.

При отсутствии согласованного сторонами в письменной форме условия о размере арендной платы договор аренды здания или сооружения считается незаключенным.

При этом в случаях, когда плата за аренду здания или сооружения установлена в договоре на единицу площади здания (сооружения), арендная плата определяется исходя из фактического размера переданного арендатору здания или сооружения (п.

3 ст. 654 ГК РФ)

Аренда: учет и налогообложение

Минфин России в своем письме от 03.08.2000 № 04-05-11/69 указал, что при решении вопроса о порядке признания в бухгалтерском учете доходов в части обычных видов деятельности и операционных доходов следует учитывать не только характер хозяйственных операций, в связи с осуществлением которых признаются доходы, но и их размер (требование существенности).

Если доходы составляют по итогам отчетного года 5% и более от общей суммы доходов организации, то они отражаются как доходы от обычных видов деятельности.

Анализ ст. 249 и п. 4 ст. 250 НК РФ позволяет сделать вывод, что налогоплательщик для целей налогового учета может сам распределить арендную плату по статьям дохода. При этом необходимо учитывать положения подп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ, согласно которому для организаций, предоставляющих на систематической основе за плату во временное пользование и (или) временное владение и пользование свое имущество и (или) исключительные права, возникающие из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности, расходами, связанными с производством и реализацией, считаются расходы, связанные с этой деятельностью.

Т.е. налогоплательщик имеет право включать в себестоимость расходы, связанные с содержанием сдаваемого в аренду имущества.

Это позволяет сделать вывод, что фактически данная норма налогового законодательства подразумевает включение арендной платы (при сдаче имущества в аренду на систематической основе) в состав доходов от реализации продукции (работ, услуг).

Как осуществляется учет аренды помещений предприятием

Признаются они в момент получения квитанций от лица, предоставляющего услугу аренды. Платежи по аренде считаются прочими расходами, направленными на производство и реализацию.

Предпринимателю нужно помнить, что затратами могут признаваться расходы, соответствующие этим характеристикам:

1. Финансовая обоснованность платежей.
2. Наличие подтверждающих документов.

В НК не содержится перечень бумаг, которые подтверждают факт аренды.

Однако нужные сведения есть в письмах Минфина №03-07-09/42594 от 26.08.2014 и №03-03-06/1/12764 от 24.03.2014. Для подтверждения аренды помещения нужны эти документы:

1. Акт сдачи-приемки услуг, составляемый ежемесячно.
2. Договор аренды, оформленный в соответствии с законом.
3. Акт приемки-передачи помещения.
4. Платежные бумаги, которые получает арендатор при уплате услуг.

Последний документ нужен только в том случае, если необходимость ежемесячного составления акта сдачи-приемки услуг оговорена в основном договоре.

Проводки в данном случае будут следующими:

1. ДТ20 КТ76. Начисление ежемесячной арендной платы.
2. ДТ001. Зафиксирована стоимость аренды помещения. Данная проводка должна быть выполнена в марте 2017 года. Сумма отражается на основании акта приемки-передачи.

Бухгалтерский учет сдачи в аренду помещений

Вопрос Пожалуйста вкратце особенности бухучета управляющей компании сдающей помещения в аренду.

Ниже в таблице проводок использованы следующие обозначения аналитических счетов: 01-о (03-о) «Основные средства в эксплуатации в организации», 01-а (03-а) «Основные средства, переданные в аренду», 02-о «Амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации в организации», 02-а «Амортизация основных средств, переданных в аренду». Амортизацию по переданному в аренду объекту недвижимости (зданию, сооружению и т.п.) начисляет арендодатель (п. п. 49, 50 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств).

Подробнее в приложенных файлах.

• (94 kB)
• (96 kB)
• (151 kB)
• (144 kB)
• (98 kB)
• (24 kB)

1. На какой лучше счёт отнести аренду помещения?

   ✒ Бухгалтерские проводки по учету у арендодателя (при признании доходов от аренды доходами от обычных видов деятельности) Дебет 01 субсчет «Основных средств, сданные в аренду» Кредит 01 — Отражена в аналитическом….

2. Как правильно отразить в бух учете проектные работы (150000 руб.) и монтаж пожарной сигнализации (844800 руб.) в офисе фирмы ✒ Проектные работы Затраты на разработку проектной документации по строительству….
3. Можно ли частично списать убыток от угона авто и как все это показать в декларации? ✒ Для целей бухгалтерского учета хищение (угон) автомобиля признается выбытием объекта основных средств. В….
4. 1. У нас в аренде офис,мы арендаторы.

   Провели в мае систему кондиционирования (оборудование+ работа) за 150 тыс.руб. с НДС. Как провести эту систему,с минимальными рисками? Срок аренды 11 мес.,….

Назад Вперед

Офисные помещения, аренда под офис в Москве на Кутузовском, аренда офиса без посредников.

Ваше помещение должно быть под круглосуточной многоуровневой охраной и видеонаблюдением.

Ваши машины должны иметь удобную охраняемую автостоянку рядом с Вашим офисом.

Всеми этими качествами обладают офисные помещения в жилом комплексе Эдельвейс на ул.

Давыдковская дом 3. К Вашим услугам помещения для аренды под офис на первых 3-х этажах здания от 24 кв.м. до 200 кв.м. Преимущества наших помещений:

1. Многоканальная оптико-волоконная телефония.
2. Круглосуточная охрана.
3. Кондиционирование.
4. Кабинетная планировка.
5. Высокоскоростной ИНТЕРНЕТ(возможно подключение оптического канала).
6. Охраняемый паркинг.

НДС и коммунальные услуги в офисных помещениях включены в стоимость аренды. При необходимости арендаторам предоставляются каникулы на период проведения ремонтных работ.

Для Вас и Ваших сотрудников есть своя столовая, где всегда накормят вкусной и здоровой домашней едой.

Сейчас в наличии следующие площади: Этаж Площадь кв.м. Ставка руб./кв.м. в год 1 17000 2 30; 60; 105,3 17000 3 30 17000 Для собственников квартир весь спектр риэлтерских услуг: от квалифицированной консультации по любым вопросам в сфере недвижимости до регистрации сделки.

Мы готовы помочь Вам решить все вопросы с любой недвижимостью.

Контактная информация: Адрес: г. Москва, ул. Давыдковская, дом 3. 100 м. от Ст.м. Славянский бульвар Тел./факс: 8 (495) 938-99-19

Бухгалтерские проводки по операциям аренды

Если же договоры аренды для компании – редкий случай, то могут возникнуть вопросы.

Договоры по сдаче в аренду могут быть для предприятия основным видом деятельности или единичной сделкой. В первом случае сбор затрат по обычным видам деятельности проводят на счете 20 (23,25,26,29,44), а выручка отражается на сч.90 «Продажи»: Дт Кт Описание проводки Документ 62 90.1 Отражена выручка от услуг аренды Договор, акт приема-передачи, акт оказанных услуг 20 (23,25,26,29,44) 02 Отражена сумма амортизации по объекту аренды Бух.справка 90.2 20 (23,25,26,29,44) Списаны амортизация и прочие расходы по аренде Накладные поставщиков, акты оказанных услуг и пр., бух.справка 90.3 68.2 Отражен НДС по арендной плате Счет-фактура выданный Если сдача имущества в аренду – разовая сделка для арендодателя, то сумму арендной платы включают в состав прочих доходов, а расходы по передаче объекта – в прочие расходы: Дт Кт Описание проводки Документ 62 91.1 Отражена выручка от сдачи имущества в аренду Договор, акт приема-передачи, акт оказанных услуг 91.3 68.2 Начислен НДС с выручки Счет-фактура выданный 91.2 02 Списаны затраты (амортизация) объекта аренды Бух.справка 51 62 Поступила оплата от арендатора Банковская выписка Учет имущества, переданного в аренду, при автоматизированном учете удобнее вести у арендодателя на субсчете сч.01 «Основные средства», амортизацию по ним – на отдельном субсчете сч.02.

Арендатор при получении имущества по акту приема-передачи должен отразить его за балансом следующими проводками:

Проводки по учету арендных договоров

Так как арендодатель является собственником помещений (оборудования), в бухгалтерском учете данные активы отображаются на сч.

При передаче активов в аренду для дополнительного учета открывается субсчет для отражения сданного в аренду имущества. Учет платежей арендодателя и оказания услуг отображается в бухгалтерском учете компании, в зависимости от основной деятельности юридического лица, указанного в ЕГРЮЛ. Если основной предпринимательской деятельностью фирмы является сдача имущества в аренду, то услуги аренды будут отображаться в составе продаж и учитываться на сч.:

1. Дт 90.03 Кт 68 – начисление НДС к уплате в ИФНС России.
2. Дт 62 Кт 90.01 — начисление услуг, отражение в учете задолженности арендатора.
3. Дт 91.9 Кт 99 – отображена прибыль.
4. Дт 50,51 Кт 62 – получение оплаты от арендатора.
5. Дт 90.02 Кт 20 (44) – списание затрат арендатора (например, амортизация основных средств, переданных в аренду).
6. Дт 20 Кт 02,70 и т. д. – начисление затрат.

Если предоставление активов в аренду не является основной деятельностью компании, то в бухгалтерском учете поступления от аренды учитываются в составе , а бухгалтерское сопровождение расчетов представляется следующим образом:

1. Дт 91.02 Кт 02 (76,70 и т.

   д.) – затраты по активам, переданным в аренду, учитываются в составе прочих издержек.

2. Дт 76 Кт 91.1 – начислена аренда, отображен долг арендатора.
3. Дт 91 Кт 68 – начисление налога на добавленную стоимость.

Аренда помещений в бухгалтерском учете

Их подразделяют на:

1. Отделимые – те, которые можно демонтировать без повреждений для помещения собственника (к примеру, кондиционер).
2. Неотделимые – улучшения, которые невозможно переместить, забрать без повреждений для помещения после окончания срока аренды (например, косметический ремонт).

Неотделимые улучшения должны осуществляться после согласования с арендодателем, иначе он вправе не возмещать их стоимость. Исключением является проведение капитального ремонта, который увеличивает первоначальную стоимость объекта недвижимости.Расходы на неотделимые улучшения учитываются:

1. по дебету счета 08 и кредиту счетов, благодаря которым х они были произведены 10, 20, , , и т.д.

Сам факт неотделимого улучшения, а точнее его принятие к учету отражается записью:

1. Дебет 08 Кредит 01 (для капитальных вложений).

По улучшениям в данном случае НДС принимают к вычету. Когда улучшение связано с поддержанием помещения в рабочем состоянии, то расходы списываются единовременно проводкой:

1. Дебет 08 Кредит 91.2.

Если работы не были согласованы с арендодателем и он отказывает в возмещении затрат, остаточная стоимость (после начисления амортизации за время срока аренды помещения) улучшений списывается, как безвозмездная передача (Дебет 91.2 Кредит 01), которая облагается НДС (дебет 91.2 Кредит 68 НДС).В случае, когда арендодатель возмещает затраты арендатора не неотделимые улучшения, делают проводку:

1. Дебет 60 Кредит 08.

Бухучет по сдаче в аренду помещений

Таким образом, и аренда, и субаренда стационарных объектов облагаются ЕНВД.

Однако есть исключение — если на этих объектах имеется торговый зал (Письмо Минфина России от 06.03.2006 N 03-11-02/50). При этом нужно помнить: привилегией можно воспользоваться, когда наличие такого зала зафиксировано в инвентаризационных и правоустанавливающих документах. Инфо Это же касается и конструктивно обособленных секций (имеются в виду отсеки с отдельной дверью, разгороженные гипсокартонными панелями).

Примечание. Об этом говорится в Письме Минфина России от 25.11.2005 N 03-11-04/3/143. И последнее замечание. Сумма ежемесячной арендной платы – 60 000 руб.

(в т. ч. НДС – 9153 руб.). Оплата от арендатора поступает ежемесячно (в последний день месяца, за который были оказаны услуги). В марте в бухучете организации сделаны следующие записи: Дебет 62 Кредит 91-1– 60 000 руб.

– начислена арендная плата; Дебет 91 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 9153 руб. – начислен НДС с суммы арендной платы; Дебет 51 Кредит 62– 60 000 руб.

– поступила оплата от арендатора.

Авансовые платежи Арендатор может оплачивать аренду предварительно – авансом. Полученный авансовый платеж отразите на отдельном субсчете к счету 62: Дебет 51 Кредит 62 (76) субсчет «Расчеты по авансам полученным»– поступил аванс от арендатора. Субаренда — та же аренда, только с оговорками По договору субаренды арендатор предоставляет субарендатору имущество, полученное ранее по договору аренды, за плату во временное пользование.