Что такое осн

Что такое осн

ОСНО — общая система налогообложения


Если вы не заявили в положенном порядке о переходе на специальный налоговый режим, то будете работать на общей системе налогообложения.Кроме того, вы окажетесь на ОСНО, если перестанете удовлетворять требованиям специальных льготных налоговых режимов. Например, если предприниматель, работающий на патенте, не уплатил его стоимость в установленные сроки, то все доходы, полученные от патентной деятельности и учитываемые в специальной Книге, будут облагаться, исходя из требований ОСНО.На общую систему налогообложения не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, полученным доходам, количеству работников, стоимости имущества и т.д. Практически все крупные предприятия работают как раз на ОСНО, и как плательщики НДС, предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.Общую систему налогообложения нельзя совмещать с УСН и ЕСХН. Организации могут совмещать ОСНО с ЕНВД, а индивидуальные предприниматели вправе работать одновременно сразу на трех режимах: ОСНО, ПСН и ЕНВД (при условии, что виды деятельности по каждому режиму отличаются).Несомненно, вести учет и сдавать отчётность на общей системе без очень проблематично.

В рамках одной статьи невозможно дать полной картины этой налоговой системы или привести примеры расчета налога, как мы это делали в статьях, посвященных специальным налоговым режимам.

Каждый из налогов, указанных выше, заслуживает отдельного рассмотрения, особенно НДС, но здесь мы дадим только общее понятие о налоговых ставках, отчетности, оплаты

Общая система налогообложения

является уменьшенный на , , и .

Ставка 13% применяется только для тех физических лиц, которые являются . Если предприниматель нерезидент, то размер ставки составит 30%, и при этом предприниматель не сможет применять профессиональный вычет, поскольку профессиональные вычеты могут применяться только по доходам, облагаемым по ставке 13% (пункт 4 статьи 210 Налогового кодекса)

  1. (ставки 18%, 10%, 0%).

Упрощенно НДС считается следующим образом: общая сумма дохода (включающая НДС) делится на 118 и умножается на 18 — это НДС к начислению; НДС к зачету, в принципе, считался бы со всех расходов аналогичным образом, однако, для принятия НДС к зачету необходимо наличие счетов-фактур (а их в принципе невозможно получить от контрагентов на УСН и ЕНВД, да и с обычными организациями иногда бывают трудности из-за неверного оформления); «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организаций

  1. ЕСН(10%) — с 2010 года отменен

Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности.

Налоговой базой является разница между от предпринимательской деятельности и расходами, которые ИП несут, извлекая эти .

Уменьшить свой доход может не на все расходы, а только на те, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль Эта статья требует доработки. Вы поможете проекту, её.Надо написать про взносы по 212-ФЗ Обязательное ведение бухгалтерского (в организациях) и налогового учета (они

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН. Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД. Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3. Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Системы налогообложения России в 2020 году

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет.

ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством. Подробнее про . Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%. Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Подробнее про . Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек. Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определённые виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

При расчёте стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения.

Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Подробнее про . Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в ).

Рекомендуем прочесть:  Как сделать соглашение на алименты

Общая система налогообложения (ОСНО)

д.

Применение общего режима подразумевает уплату следующих налогов: Налоги и платежи Налогоплательщики Налог на прибыль Организации НДС Организации и ИП Налог на имущество НДФЛ ИП Налог на прибыль – прямой налог, который взимается с прибыли (разницы между доходами и затратами) компании. При этом налог перечисляется в два бюджета: федеральный и региональный.

25 НК РФ. Сумма налога вычисляется по формуле: НП к уплате = Налоговая ставка * Налоговая база Ставка налога составляет 20%, из которых:

  1. 17% – перечисляются в бюджет субъекта РФ (региональные власти могут снижать ставку для некоторых категорий плательщиков, при этом допустимый минимум – 12,5%).
  2. 3% – уплачиваются в федеральный бюджет (0% для отдельных категорий плательщиков);

Налоговый период Календарный год Сроки уплаты 1.

Для определения налоговой базы (суммы, с которой нужно исчислить налог) плательщик должен четко знать, какие доходы и затраты он имеет право признавать для целей налогообложения, а какие нет. Поэтому для правильного исчисления налога следует изучить гл.
Ежеквартальные авансы (для компаний, попадающих под категории, указанные в п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней после окончания квартала; 2. Ежемесячные авансы – до 28 числа каждого месяца; 3. Налог по результатам года – до 28 марта года, следующего за отчетным. Отчетные периоды 1 кв., полугодие, 9 мес.
Отчетность: декларация по налогу на прибыль Сдается:

  1. за 1 кв., полугодие и 9 мес.

ОСНО (общая система налогообложения)

→ → Актуально на: 1 июня 2017 г.

ОСНО – это система налогообложения, предусмотренная налоговым законодательством РФ наряду со . ОСНО (ОСН) часто также именуется общим режимом налогообложения (ОРН).

О том, как производится на ОСН налогообложение, расскажем в нашей консультации.

Что касается ОРН, система налогообложения эта применяется как к организациям и предусматривает уплату ими налога на прибыль, так и к ИП – плательщикам НДФЛ.

В этом принципиальное отличие общего налогового режима от иных систем налогообложения. Иными словами, если организация является плательщиком налога на прибыль или ИП – плательщиком НДФЛ, значит, в основе их налогообложения – ОСНО. Мы указывали, что принципиальным отличием общей системы налогообложения по НК РФ от иных налоговых режимов является исчисление и уплата организаций и ИП налогов в соответствии с требованиями и .
Однако основная система налогообложения (ОСН) не означает, что кроме налога на прибыль и НДФЛ иные налоги не уплачиваются.

Наоборот, общая система налогообложения по Налоговому кодексу предполагает, в отличие от спецрежимов, уплату наибольшего числа различных налогов.

Так, общая форма налогообложения обычно предусматривает уплату страховых взносов и следующих основных налогов:

  • НДС;
  • налог на имущество;
  • транспортный налог;
  • земельный налог.

Порядок исчисления налогов, сборов и страховых взносов на общей системе налогообложения (ОСНО) по НК РФ установлен нормами различных глав Налогового кодекса. Конечно, уплата конкретного налога зависит от того, возникает ли объект налогообложения, а расчет конкретного налога подтверждает наличие суммы к уплате. Ведь, например, тот факт, что организация находится на общей системе налогообложения, не делает ее безусловно обязанной уплачивать все налоги и сборы.

Поэтому при отсутствии объектов налогообложения по иным налогам, а также базы по уплате страховых взносов, налоги при основной системе налогообложения, например, для организации ограничатся только уплатой налога на прибыль.

Но если возникают объекты налогообложения по иным налогам, придется заплатить и их, поскольку один лишь факт применения общей налоговой системы не означает освобождения от уплаты отдельных конкретных налогов.

К примеру, у организации есть движимое имущество, признаваемое объектом налогообложения по налогу на имущество (). Находясь на ОСНО расчет налогов нужно будет производить и по налогу на имущество. А если организация применяет, к примеру, УСН, от уплаты налога на имущество в данном случае она будет освобождена ().

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Общий режим налогообложения (ОСН)

Налог на прибыль организаций

  1. налоговый период – календарный год;
  2. налоговая ставка – 20 %, за исключением некоторых случаев. Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов;
  3. объект налогообложения — прибыль;
  4. срок предоставления налоговой декларации и уплаты налога на прибыль организаций:

за I квартал — до 28 апреля 2020 г.; за II квартал — до 28 июля 2020 г.; за III квартал — до 28 октября 2020 г.; за год — до 28 марта 2020 г. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

  1. налоговая ставка – 13 %;
  2. срок предоставления налоговой декларации
  3. предоставление налоговой декларации (3-НДФЛ) – не позднее 30 апреля 2020 г, при этом налогоплательщик также обязан в 5-ти дневный срок по истечении месяца со дня появления доходов представить декларацию о предполагаемом доходе (4-НДФЛ). Исходя из 4-НДФЛ, налоговые органы исчисляют суммы авансовых платежей, которые подлежат уплате предпринимателями на основании налоговых уведомлений.
  4. налоговый период – календарный год;
  5. объект налогообложения — разница между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами;

Налог на имущество организаций

  1. налоговый период – календарный год;
  2. объект налогообложения — движимое и недвижимое имущество организации (основные средства);
  3. налоговая ставка – 1 %, для с/х производителей — 0,5 %;
  4. срок предоставления

Общая система налогообложения для ИП

рублей;

  • организации, остаточная стоимость основных средств (нематериальных активов) которых составила в 2020 году более 150 млн.

    рублей;

  • организации (ИП), в которых средняя численность штата сотрудников более 100 человек;
  • компании и организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
  • ломбарды;
  • нотариусы;
  • банки;
  • страховые компании;
  • адвокаты.
  • У каждого режима налогообложения имеются как положительные, так и отрицательные моменты.

    Все очень субъективно, но перечислить их необходимо, чтобы помочь читателям сделать правильный выбор.

    1. отсутствие ограничений, которые имеются у специальных режимов налогообложения: объем выручки; численность работников; размер основных фондов; вид деятельности. При документальном подтверждении убытка отсутствует необходимость уплаты налога на прибыль.
    2. уплата НДС. С одной стороны появляется необходимость в увеличении документации, отчетности, а с другой стороны — возможность работы с крупными и средними компаниями. При покупке товара такие компании очень часто выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Следовательно, если Ваш бизнес достаточно развит, то ОСНО это Ваш вариант;
    1. необходимость в увеличении административного штата – бухгалтерия.
    2. увеличение объема отчетности;
    3. уплата большего количества налогов;
    Рекомендуем прочесть:  Когда делают сзв стаж

    Переход на применение ОСНО может быть добровольный и автоматический.

    Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года.

    Общая система налогообложения для ООО

    Какую отчетность сдает ООО на ОСНО? По общему правилу организации обязаны отчитываться в ИФНС по тем налогам, сборам, страховым взносам, по которым являются плательщиками ().

    Соответственно, отчетность ООО на ОСНО включает в себя ряд деклараций и расчетов.

    Вид отчетности Порядок представления в ИФНС декларация по налогу на прибыль по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев и года, либо по окончании каждого месяца и отчетного года (, ) декларация по НДС по итогам каждого квартала (, ) Ниже в таблице указаны декларации, которые организации должны сдавать при наличии у них объекта налогообложения по соответствующему налогу декларация по налогу на имущество организаций по итогам года (, ) расчет по авансовым платежам по налогу на имущество организаций по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев, если отчетные периоды установлены региональным законом (, ) декларация по транспортному налогу по итогам года () декларация по земельному налогу по итогам года (, ) Кроме того, организация, как лицо, перечисляющее выплаты в пользу физических лиц (в первую очередь работников), должно представлять отчетность по НДФЛ и взносам в налоговую. Вид отчетности Порядок представления в ИФНС справки 2-НДФЛ по итогам года () расчет 6-НДФЛ по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев и года () расчет по страховым взносам по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев и года (, ) Как вы понимаете, для каждого вида отчетности при ОСН-налогообложении для ООО установлены свои .

    Что такое ОСНО (общая система налогообложения)

    руб. Доля участников в уставном капитале фирмы Составляет больше 25% Остаточная стоимость ОС и нематериальных активов Больше 100 млн. Количество работников Больше 100 человек Фирма имеет Представительство или филиал Не зависимо от выполнения условий спецрежимов, на ОСНО должны работать:

      банковские учреждения; ломбарды; фирмы, оказывающие страховые услуги населению и организациям; компании-иностранцы; инвестиционные и пенсионные фонды; предприятия, ведущие деятельность в сфере игорного бизнеса; изготовители товара, что облагается акцизом; участники рынка ценных бумаг; фирмы со статусом юрлиц, что участвуют в разделе товара.

    Преимущество применения ОСНО – компания сможет сотрудничать с любой фирмой, так как предусмотрено предоставление с НДС.

    Такую систему применяют при осуществлении оптовой торговли, изготовлении товара, при организации поставок дорогостоящей продукции корпоративному клиенту. Так как отчетность достаточно сложная, то без наличия бухгалтера справиться будет трудно. Перейти на общую систему можно по умолчанию при открытии фирмы, если не было подано уведомление об использовании спецрежима.

    Обязанность работать на ОСНО возлагается на предприятия, доход которого превысил 60 млн.

    рублей в год. Помимо уплаты налогов, фирма должна будет готовить бухгалтерские отчеты: (ежеквартально). Отчетность о том, какие изменения в капитале произошли, (ежегодно).

    Общая система налогообложения – что это и для кого актуальна?

    Необходимо соблюдение определенных требований и условий:

    1. статус субъекта.
    2. объем доходов;
    3. виды хозяйственной деятельности;
    4. общая стоимость имеющихся основных средств;

    Одним из главных преимуществ льготных режимов перед общей системой является существенное снижение налоговой нагрузки.Субъекты на упрощенных системах имеют полное право не начислять что в итоге существенно влияет на дальнейшее ценообразование выпускаемой продукции, оказываемых услуг.

    Исключение здесь составляет лишь обязанность начисления налога на добавленную стоимость при импортных операциях.Предприятия на ОСНО платят налог на имущество в обязательном порядке.

    Для льготников такой необходимости нет, за исключением имущества, рассчитываемого по кадастровой стоимости.Как работает общая система налогообложения для физлиц-предпринимателей можно узнать в этом видео:Налог на прибыль (НДФЛ) организации и ИП на льготных режимах не платят. Вместо этого производятся начисления других налогов по более низким ставкам.Нередко для субъектов на упрощенных режимов действуют и пониженный размер социальных Организации, использующие общую систему налогообложения, как правило, относятся к представителям крупного бизнеса. Например, при наличии общей суммы выручки за налоговый период менее 150 млн.

    рублей возможно применение УСН.Организации на ОСНО являются плательщиками налога на прибыль. Ставка платежа составляет 20%. Отчитываться по начислениям необходимо ежеквартально или помесячно (в отличие от размера доходов за предыдущие кварталы)

    Общая система налогообложения (ОСНО) — это…

    Такое право является заявительным: налогоплательщик, желающий сменить схему, должен самостоятельно предупредить Федеральную налоговую службу о своём решении, после чего дождаться одобрения надзорного органа.

    Если компания по виду и организации своей деятельности, указанной в уставных документах, подходит под критерии одной из упрощённых систем, в переходе не может быть отказано; подробнее об этой процедуре будет рассказано в одном из следующих подзаголовков.

    Если же законной возможности нет, индивидуальному предпринимателю или владельцу юрлица придётся или задуматься о реорганизации, или платить налоги по общей системе, не подразумевающей никаких ограничений ни по штатной численности сотрудников, ни по верхней или нижней планке годового дохода, ни по другим параметрам.

    В каких случаях использование общей системы налогообложения целесообразно: Работодатель по каким-либо объективным причинам или убеждениям не желает переходить на другие схемы — например, чтобы не сочетать с ними уплату или других специфичных налогов.

    Индивидуальный предприниматель или владелец юрлица не имеет законного права перейти на упрощённую систему и при этом не хочет или не может ломать сложившееся устройство компании. Предполагается взаимодействие только (или по большей части) с контрагентами, также использующими основную систему налогообложения (ОСНО). Такое сотрудничество, в частности, позволяет уменьшить сумму перечисляемых в бюджет налогов на размер НДС, поступившего соответственно от продавца/поставщика услуг или покупателя/заказчика работ.

    Предполагается заключение торговых сделок за пределами страны.

    rosuchet.ru

    в ОСН учитываемых расходов больше.

    При специальных налоговых режимах УСН, ЕСХН и ЕНВД можно вести только 2 налоговых регистра, не считая зарплатных — налогооблагаемые доходы и налогооблагаемые расходы. Все остальное относится к управленческому учету и не требуется для учёта налогового.