Главная / Законодательство / Индивидуальный предприниматель платит ли ндс

Индивидуальный предприниматель платит ли ндс

Индивидуальный предприниматель платит ли ндс

Платит ли ИП НДС?


Смотрите образец служебной записки на оплату такси. Должностная инструкция ведущего инженера должна содержать полный перечень обязанностей. Узнайте, как составить. Платит ли НДС индивидуальный предприниматель?

Как уже говорилось, обязанность оплаты НДС предпринимателем закреплена в кодексе. В случае, если ИП находится на особом режиме, для понимания должен ли он платить НДС, нужно обратиться к главам кодекса, регламентирующим порядок применения соответствующих режимов. Когда осуществляется ввоз товаров через границу, вопросы можно также прояснить в Таможенном кодексе.

В каких случаях? Уплата НДС зависит от выбранного режима налогообложения.

В большинстве ситуаций предприниматель имеет право самостоятельно определить, какой режим наиболее удобен и экономически оправдан для него, как с точки зрения собственного бизнеса, так и с точки зрения соприкосновения с партнерами. Для многих контрагентов, в том числе крупных иностранных, одним из обязательных условий ведения бизнеса является применение НДС. Поэтому предприниматели, выбирающие общие режимы в связи с работой с организациями, также находящимися на общем режиме или ввозящими товары в Россию, становятся плательщиками НДС.

Возможность использования разных режимов зависит от вида осуществляемой ИП деятельности, кроме того, влияние могут оказывать следующие факторы– размер выручки, использование наемного труда.

Оплата налога на добавленную стоимость обязательна, если ИП осуществляет деятельность по общему режиму налогообложения, который обязывает платить определенные виды налогов поквартально и помесячно.

Могут ли ИП работать с НДС?

ИП с НДС — плюсы и минусы. Какие налоги платит ИП

Например, ИП может находиться на ОСНО или УСН, но в отношении отдельных видов деятельности применять ЕНВД или ПСН.Итак, зарегистрировавшись и не выбрав спецрежим, предприниматель находится на общей налоговой системе. Какие налоги платит ИП на ОСНО?

Основными платежами, связанными с предпринимательской деятельностью, являются:

  1. НДФЛ в качестве налогового агента за сотрудников, если они имеются в штате (кроме самого ИП).
  2. НДС с реализации товаров и услуг, являющихся ;
  3. НДФЛ — налог, который предприниматель уплачивает со своих доходов;

Не стоит забывать, что предприниматель является физическим лицом.

В связи с этим налогообложение ИП с НДС предполагает уплату:

  1. водного налога (как физическое лицо) за пользование скважиной или колодцем.
  2. налога на имущество, если он является собственником квартиры, дома или дачи;
  3. транспортного налога при наличии автотранспорта;
  4. земельного налога при владении участком;

Но это еще не все.

То, какие налоги платит ИП, зависит также от сферы, в которой он ведет свою деятельность.

С отраслевыми особенностями связаны следующие платежи:

  1. акцизы — они уплачиваются при реализации подакцизных товаров;
  2. (как ИП) — если осуществляется водозабор для предпринимательской деятельности;
  3. сборы за охоту и рыболовство.
  4. НДПИ — при осуществлении деятельности, связанной с полезными ископаемыми;

Так стоит ли предпринимателю становиться плательщиком НДС?

В каждом случае этот вопрос нужно решать индивидуально.

ИП с НДС

Декларация по НДС подается в налоговую инспекцию исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через спецоператора (, ). По НДС предусмотрена поэтапная уплата налога – ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога к уплате за конкретный квартал. Период, за который сдается декларация Платежи Срок уплаты За I квартал 1-й платеж Не позднее 25 апреля отчетного года 2-й платеж Не позднее 25 мая отчетного года 3-й платеж Не позднее 25 июня отчетного года За II квартал 1-й платеж Не позднее 25 июля отчетного года 2-й платеж Не позднее 25 августа отчетного года 3-й платеж Не позднее 25 сентября отчетного года За III квартал 1-й платеж Не позднее 25 октября отчетного года 2-й платеж Не позднее 25 ноября отчетного года 3-й платеж Не позднее 25 декабря отчетного года За IV квартал 1-й платеж Не позднее 25 января года, следующего за отчетным 2-й платеж Не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным 3-й платеж Не позднее 25 марта года, следующего за отчетным Например, по итогам III квартала 2020 г.

ИП должен заплатить в бюджет НДС в размере 30000 руб. Следовательно, налог должен быть перечислен:

  1. в размере 10000 руб.
  2. в размере 10000 руб.;
  3. в размере 10000 руб. (30000 руб. х 1/3);

За что накажут налоговики Как накажут За представление декларации с нарушением способа подачи (не по ТКС) Начислят штраф в размере 200 руб. () и приостановят операции по счетам, если по истечении 10 рабочих дней со дня, установленного для сдачи декларации, она не будет представлена по ТКС ().

Налоги ИП: как начислить и заплатить НДС

Сроки и порядок уплаты налога, а также представление налоговых деклараций для индивидуальных предпринимателей особенностей по сравнению с другими плательщиками не имеют. Налог на добавленную стоимость фактически всегда включен в конечную цену товаров (работ, услуг), которую оплачивает покупатель.

Поэтому налогоплательщики-ИП и организации получают право на вычет НДС, предъявленных им продавцами и оплаченных при приобретении товаров (работ, услуг), которые предназначены для осуществления хозяйственной деятельности и других операций, подлежащих по закону обложению НДС. Вычет НДС фактически избавляет от двойного налогообложения, именно поэтому он не положен тем предпринимателям и организациям, которые сами не являются плательщиками этого налога.

Для тех же ИП, которые имеют право на вычет НДС, основанием для принятия сумм налога к вычету или возмещению является такой документ, как счет-фактура. ИП с НДС обязаны составлять счет-фактуры, а также вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур и книги покупок и книги продаж на общих основаниях.

Копии этих документов направляются в орган ФНС вместе с налоговой декларацией. Если предприниматель не является плательщиком НДС, но выписал счет-фактуру своему контрагенту, то он должен обязательно заплатить налог, а также сдать отчет в ФНС.

При этом право на вычет он не приобретает, а значит, фактически должен платить НДС дважды: в составе полученных от поставщика товаров или услуг и непосредственно в бюджет с выставленного счета-фактуры.

Основная ставка НДС, как у организаций, так и у ИП, составляет 18%.

УСН и НДС. Кто оплачивает НДС?

При этом уменьшить ее за счет вычета по этому налогу, как сделала бы фирма на общем режиме, имея документы от первоначальных поставщиков товара, Вы не сможете. Основание то же — Вы не плательщик НДС, и должны заплатить этот налог лишь разово на основании оформленного счета-фактуры. Т.е. Вам придется заплатить 20% от полученной стоимости без возможности уменьшить данную сумму.

Что касается включения дохода от сделки в базу по УСН, то согласно недавним разъяснениям Минфина НДС, который Вы заплатили на основании выставленного счета-фактуры, в базу по УСН не включается.

Однако нужно понимать, что четкого правила на этот счет в законодательстве нет, и до недавнего времени контролеры требовали включать в УСН полную стоимость реализованного товара или услуг, т.е. уплачивать налог с части суммы фактически дважды. Не исключено, что подобная практика может до сих пор применяться отдельными инспекциями.Помимо уплаты налога в случае выставления счета-фактуры Вы должны будете подать декларацию по НДС.

Для рассматриваемой ситуации полностью отчет не заполняется, оформить нужно будет лишь титульный лист и раздел 1

«Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»

. Срок подачи декларации по НДС в данном случае такой же, как и у плательщиков этого налога на общем режиме — 25 число месяца, следующего за окончанием квартала.

В нашем сервисе формирование деклараций по НДС для ИП не предусмотрено, но вы можете заказать декларацию у специалистов .Особый порядок учета НДС действует в отношении посреднической деятельности.

Может ли ИП работать с НДС

Индивидуальные предприниматели также могут выступать плательщиками налога на добавленную стоимость, но не всегда. К объектам налогообложения по НДС относят:

  • строительно-монтажные и другие работы, даже когда они выполняются для собственных потребностей;
  • импортируемые товары и услуги;
  • товары, передаваемые бесплатно, и услуги, оказываемые на безвозмездной основе;
  • операции по обмену валюты.
  • товары и услуги, реализуемые на территории России;
  • передаваемые имущественные права;

Ответ на вопрос, может ли ИП быть плательщиком НДС, положительный.

Но частник платит его только если использует общую систему налогообложения – ОСНО. Для спецрежимов выплаты НДС не обязательны. Важно! Для ИП при регистрации не написавших заявление о применении одного из четырех специальных режимов (УСН, ПСН, ЕСХН или ЕНДВ) – применение общей системы налогообложения будет назначено налоговой службой автоматически.

ОСНО обязательно при осуществлении определенных видов деятельности. Также «ипэшника» переведут на нее принудительно, если прибыль за три месяца превысит 2 миллиона рублей. В этом случае ему также придется платить НДС.

Документом, подтверждающим, что продавец включил НДС в цену товара или услуги, является счет-фактура. Ее продавец обязан выдать покупателю. В розничных магазинах НДС вписан в чек.

На основании счетов-фактур предприятия могут оформить и получить налоговый вычет по НДС, возмещаемый из бюджета.

Российским налоговым законодательством предусматривается три вида ставок по НДС.

Может ли ИП работать с НДС

Уплачивается при ввозе (импорте) товаров на территорию РФ. «Импортный» НДС обязаны платить все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения.

При этом, если предприниматель применяет УСН 6%, ЕНВД или ПСН, учесть налог в составе расходов он не сможет. ИП на упрощенке с объектом «Доходы минус расходы» могут включить уплаченный НДС в состав расходов, но возместить его из бюджета не имеют права.

  • Внутренний. Перечисляется при осуществлении операций внутри страны. В этом случае налог уплачивают ИП на ОСНО, а также налоговые агенты. Спецрежимники платят его только при выставлении счет-фактуры контрагенту с выделенной суммой НДС.
  • Несмотря на то что НДС обязателен к уплате на ОСНО, закон позволяет освободиться от него в ряде случаев.

    Предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, может не платить НДС:

    1. если выполняемая операция не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость. Ознакомиться с перечнем ситуаций, когда реализуемый товар (работа, услуга) не облагаются НДС, можно в статье 146 НК РФ.
    2. при осуществлении операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость. Не нужно платить НДС в случае, если реализуемый товар (работа, услуга) указан в ст. 149 НК РФ.
    3. Если за последние 3 месяца сумма доходов ИП не превысила 2 млн. рублей и не было реализации подакцизных товаров. При соблюдении указанных условий предприниматель может получить освобождение от уплаты НДС на следующие 12 месяцев.

    Сроки

    Является ли индивидуальный предприниматель плательщиком ндс?

    НК распространяется льготная нулевая ставка (например, космические товары).

  • Если выручка предпринимателя последние три месяца не превысила 2 млн.р.

    (в этом случае необходимо уведомить Налоговую инспекцию).

  • Большинство предпринимателей являются представителями малого бизнеса и показатели их выручки позволяют им перейти на спецрежимы. Подавляющее число бизнесменов делают выбор в пользу упрощенной системы налогообложения.

    УСН освобождает ИП от необходимости уплаты НДС и НДФЛ, а также отчитываться по этим налогам.

    Все это существенно упрощает практику ведения бизнеса, позволяет тратить меньше времени на заполнение отчетности и ведение бухгалтерских регистров и сосредоточиться на управлении и развитии бизнеса. Вместо НДФЛ в размере 13% и НДС 18% предприниматели на упрощенке должны перечислять в бюджет единый налог в размере 6% от полученной выручки (для УСН с объектом «доходы») или 15% с разницы между доходами и расходами (УСН «доходы-расходы»).

    За выбор объекта налогообложения отвечает налогоплательщик, он сам определяет наиболее оптимальный для себя вариант, исходя из структуры выручки и доли официально подтвержденных расходов. По умолчанию НДС на УСН не уплачивается, но в некоторых случаях заплатить налог все же нужно:

    1. Если ИП выставил счет с выделенным НДС своим покупателям (если он сделал это непреднамеренно, то необходимо запросить уточнение платежа у контрагентов, чтобы не возникло проблем с налоговиками).
    2. Закупил товар/заказал услугу у иностранной компании (ставка в зависимости от товара составляет 10% или18%, для некоторых товаров – нулевая) – от НДС не освобождаются импортированные товары.

    ИП на НДС

    НДС также уплачивается в ряде других случаев:

    • Также налог уплачивается всегда в том случае, если выставляется счет фактура с четкими параметрами НДС;
    • Если предприниматель имеет на руках договор доверительного управления или же определенные операции проводятся по договору совместной деятельности.

      В этом случае обязательно оформляется декларация НДС и уплачивается данный налог;

    • Если предприниматель арендует муниципальное или же государственное имущество.
    • Если в процессе своей деятельности, вы производите закупку товаров из-за рубежа, то в данном случае обязательным является уплата НДС. При этом, оформляется весьма существенное количество документов, а налоговая инспекция тщательно проверяет правильность расчета НДС.

      Если в процессе своей деятельности вы будете систематически не платить НДС, то это может привести к возбуждению уголовного дела;

    Эти исключения следует запомнить, чтобы знать, когда следует платить НДС по упрощенной системе налогообложения.

    Если вы сотрудничаете с поставщиком, который в счетном документации в обязательном порядке указывает суммы НДС, не стоит думать, что вы обязаны платить какой-то процент с данных сумм. В данном случае, предприниматель не делает никаких дополнительных выплат. Вы платите исключительно свои установленные авансовые платежи, в то же время, вы не должны сдавать никакой дополнительной документации.

    Индивидуальные

    Платит ли ИП НДС – на УСН и ЕНВД

    В бюджет эта сумма уплачивается еще раньше, потому что налог со своей части стоимости сырья, которые будут задействованы в сфере производства товара, уплачивают в бюджет все, кто в нем участвует на разных этапах. Но на практике получается, что НДС, в конце концов, платим мы с вами – конечные потребители товаров, работ и услуг.

    Организации удерживают данный налог и перечисляют его в бюджет. Внедрение налога на добавленную стоимость отстранило мелкий бизнес от больших денег. Скорее всего, крупные предприятия и фирмы сначала выяснят, платит ли ИП НДС.

    В результате они могут отказаться работать с теми, кто таковым плательщиком не является. 1)ОСНО. Такого понятия в налоговом законодательстве РФ нет. Считается, что это режим, установленный по умолчанию субъекту предпринимательства, который не выбрал другую отличную от этого систему или у него нет на это оснований.

    Для ИП существует возможность работать одновременно на трех режимах: ОСНО, ЕНВД и патент, но виды деятельности должны в данных случаях отличаться. Считается самым невыгодным. На этом режиме ИП надо платить НДС. Отчетность сложная. Декларация по НДС сдается раз в квартал.

    И без специальных бухгалтерских знаний не обойтись. НДС начисляется в случаях, когда речь идет о сбыте, безвозмездному предоставлению или для личных потребностей товаров, работ, услуг на территории РФ, а также при выполнении строительно-монтажных работ для себя и импорте товаров.

    Налоговая база – стоимость реализуемых вышеуказанных наименований.

    Налоговые вычеты (т.е. НДС, предъявляемый поставщиками или заплаченный при импорте)

    Может ли ИП работать с НДС?

    Однако, если продавец не докажет документально свое право на налоговый вычет (условия приводятся в статье 171 НК РФ), то ему придется уплатить весь НДС с продажи, т.е. 20 000 рублей.В этом случае продавец заплатит налог дважды – сначала при покупке оборудования, а потом при перечислении НДС с реализации.

    К сожалению, в ходе зачета или возврата этого налога бизнесменам часто приходится сталкиваться с непризнанием подтверждающих документов со стороны ИФНС.Но это еще не все сложности администрирования этого налога. Декларации по НДС сдаются только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через спецоператора.Дело в том, что для контроля входящего и исходящего НДС Федеральная налоговая служба разработала специальную систему АСК.

    В эту систему попадают сведения о всех операциях с уплатой налога на добавленную стоимость. У партнеров по одной сделке должны сходиться все суммы по книге продаж и книге покупок. Это позволяет сразу выявлять недобросовестных налогоплательщиков, которые входящий НДС не платили, но заявили возврат налога из бюджета.Декларации сдают ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е.

    25 апреля, июля, октября, января соответственно.НДС платят особенным способом, не характерным для других налогов. Квартальный налог, подлежащий уплате, делят на 3 равных части и платят по 1/3 каждый месяц. Например, налог за 1 квартал надо заплатить равными частями – не позднее 25 апреля, мая и июня.
    То есть, платежи в бюджет надо вносить ежемесячно.Налоговые ставки этого налога зависят от категории товара, работ или услуг.

    Может ли ИП работать без НДС

    До 20 апреля 2017 года ИП А.А.

    Сидоров имеет право подать в свою ФНС уведомление об освобождении от НДС на следующие 12 месяцев. Кроме случаев освобождения, статья 145 Налогового кодекса РФ указывает на то, какие ИП не могут работать без НДС:

    1. импортеры;
    2. торговцы акцизным товаром (алкоголь, сигареты, топливо и т. д.);
    3. предприятия с квартальной выручкой более 2 млн рублей.

    В том случае, если в период действия освобождения ИП начинает торговать подакцизным товаром, ввозит в Россию импорт или получает сверхлимитную выручку, он теряет право на такое освобождение.

    Право утрачивается с месяца совершения операции, не попадающей под льготный режим, и действует до конца периода освобождения. Полезно подробнее узнать про .

    Так, если ИП А.А. Сидоров, имея НДС-освобождение с марта 2017 года по март 2020 года начал торговать сигаретами в декабре 2017 года, то с декабря 2017 года ранее полученное освобождение перестает действовать. Этот порядок касается тех ИП, которые находятся на общей системе налогообложения (см., ). В рамках специальных режимов – УСН, ЕНВД и патентная система – НДС не платится вообще.

    Подробная информация о возможных льготах размещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru. Полезно прочитать, . Актуальные ставки для всех существующих налоговых режимов.

    На заметку начинающим бизнесменам: . В 2020 году, как и в 2017, ИП имеют право реализовать следующие не облагаемые НДС товары и услуги:

    1. медицинские услуги по диагностике, профилактике и лечению, оказываемые населению;

    Индивидуальный предприниматель – НДС

    В частности, НДС у ИП на упрощенке и других спецрежимах возникает при:

    1. Выставлении своим покупателям счет-фактуры с выделенной суммой налога.
    2. Оплате арендных услуг владельцам муниципального или государственного имущества.

    3. В ряде других случаев согласно законодательным нормам.
    4. Импорте продукции.
    5. Совершении хозопераций по договорам совместной деятельности, простого товарищества, доверительного управления и другим по .

    При ведении коммерческой деятельности на общем режиме все предприниматели считаются плательщиками НДС.

    На практике это означает, что ИП придется выставлять счет-фактуры, заполнять декларацию и уплачивать в бюджет налог. При этом ОСНО автоматически возникает у тех ИП, которые не подали заявление о переходе на тот или иной спецрежим; утратили право для его использования или же ведут несколько видов деятельности, в том числе и на общей системе.

    1. Если ИП освобожден от обязанности расчета НДС по – отчетность предоставлять в ИФНС не требуется.
    2. Если ИП осуществляет необлагаемые операции – декларация при этом сдается с формированием разд. 7.

    Основным видом отчетности для ИП на НДС является налоговая декларация.

    Подается форма за налоговые периоды, которые установлены в один квартал ().

    Способ представления – электронный.

    Срок подачи – 25-ое число следующего за отчетным месяца.

    Бывает ли декларация по НДС нулевая для ИП?