Главная / Бухгалтерский учет / Как рассчитывается отпускесли я перешла с другой организации

Как рассчитывается отпускесли я перешла с другой организации

Как рассчитывается отпускесли я перешла с другой организации

«Переходящий» отпуск: налоговые вопросы


№ 03-04-06/8-134, от 15 ноября 2011 г. № 03-04-06/8-306, от 6 июня 2012 г.

№ 03-04-08/8-139 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 13 июня 2012 г.

№ ЕД-4-3/9698)).ПРИМЕР 1 С 25 июня по 8 июля 2015 года включительно секретарю ООО «Сигма» Ю. Мухориной был предоставлен основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. У Мухориной один ребенок, в связи с чем ей предоставляется стандартный вычет в размере 1400 руб.

(доход работницы, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысил 280 000 руб.

на момент выплаты отпускных).

Бухгалтер начислил сумму отпускных Мухориной в размере 13 500 руб., в том числе:

  1. 8000 руб. – отпускные за июль.
  2. 7500 руб. – отпускные за июнь;

15 июня 2015 года Мухориной был выдан аванс по зарплате за отработанное время в первой половине месяца в сумме 10 000 руб. НДФЛ с этой суммы бухгалтер не удерживал.Рассчитаем сумму отпускных с минусом удержанного НДФЛ: При расчете НДФЛ с отпускных был учтен полагающийся работнице вычет за июнь. Сумма НДФЛ составила 1573 руб.

((13 500 руб. – 1400 руб.) × 13%). 20 июня Мухорина получила отпускные в сумме: 13 500 руб.

– 1573 руб. = 11 927 руб.Рассчитаем зарплату Мухориной за июнь: 30 июня бухгалтер начислил Мухориной зарплату за июнь, за фактически отработанное время, в размере 22 500 руб. (с 1 по 24 июня включительно).

По состоянию на эту дату доход сотрудницы, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысил 280 000 руб. Поэтому право на стандартный вычет за ней сохраняется.

Расчет отпускных: примеры расчета в 2020 году и калькулятор

Как определить расчетный период За расчетный период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный отпуск.

Если период для расчета составляет меньше 12 месяцев, то расчет исчисляется по фактически отработанному времени на предприятии. В случае, если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже принимается по факту отработанное время.

Если сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся только последние месяцы, за которые была зарплата. В соответствии с ТК РФ, в расчетный период не включается время (даже при получении заработка), в случае наличия в этот период:

  1. Организованных забастовок и простоев
  2. Пособий по нетрудоспособности
  3. Отпускных и командировочных
  4. Декретных пособий или по уходу за ребенком.

То есть если вы были в отпуске в прошлом году, это время нельзя учитывать в расчетном периоде.

О нюансах расчета зарплаты можно почитать статью «Расчет заработной платы в 2020 году.» По каким периодам НЕ начисляются отпускные?

Что НЕ входит в среднедневной доход

  1. Премии, официальные не включенные в систему оплаты работы.
  2. Проценты, полученные от вкладов или дивиденды от акций, кредиты.
  3. Компенсации и выплаты социального характера: оплата проезда, материальная помощь, льготы многодетным, деньги, полученные от учебных заведений.

Правила и порядок расчета отпуска

Основной отпуск даётся на 28 календарных дней.

Что включаются в расчет отпускных при определении среднедневного дохода Это суммарный объём официальной зарплаты и других выплат (см. ниже), выданных за уже отработанный расчетный период. Если зарплата «серая» и выдается в конверте, требовать правильного расчета вы вряд ли сможете.

К этим категориям относятся:

  1. работники, моложе 18 лет.
  2. представители слабого пола перед и сразу после него;
  3. работники – усыновители детей, не достигших возраста 3 месяца;

В последующие годы работы на предприятии сотруднику отпуск в любое время.

Сотрудник организации может выйти в отпуск после полугодовой непрерывной работы. Специалистов определённых категорий работодатель вправе отправить в отпуск с их согласия, не дожидаясь 6-месячного стажа в организации.

Для определённых специалистов установлен удлинённый ежегодный отпуск. В частности, ими являются:

  • Работники, занятые на опытно-конструкторских и научно-исследовательских работах и другие.
  • Медицинские работники, связанные с ВИЧ-инфицированными больными.
  • Доктора наук.
  • Кандидаты наук.
  • Инвалиды, которые продолжают работать.
  • Педагогические работники.
  • Работники, моложе 18 лет.

  • Госслужащие государственной гражданской службы.

Дополнительные отпуска с сохранением средней зарплаты устанавливаются сотрудникам организации:

  1. за особый характер работы;
  2. за труд в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям;
  3. за ненормированность рабочего дня;
  4. за , отклоняющихся от нормальных;

Расчет отпускных на практике

Итак, чтобы найти средний заработок со­трудника, уходящего в очередной оплачи­ваемый отпуск, нужно сначала определить его средний дневной заработок.

Его предоставляют на основании Трудового Кодекса и других федеральных законов.

Затем эту сумму нужно умножить на количество дней отпуска (см. формулу): Средний заработок = Средний дневной заработок X Количество дней отпуска Средний дневной заработок Средний дневной заработок равен отноше­нию начисленной за расчетный период зар­платы к 12 предыдущим календарным меся­цам и к среднемесячному числу календар­ных дней (29,4).
При этом учитываются все выплаты, предусмотренные правилами оплаты труда в организации.

Конкретный перечень выплат приведен в пункте 2 Поло­жения об особенностях исчисления средне­го заработка (утв.

Постановлением № 922). Выплаты, не связанные с оплатой труда, например материальную помощь, учитывать не нужно. Из общей суммы исключают выплаты за время отсутствия работника, когда: а) за работником сохранялся средний за­работок в соответствии с законодатель­ством Российской Федерации, за исключе­нием перерывов для кормления ребенка; б) работник получал пособие по времен­ной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам; в) сотрудник не работал в связи с просто­ем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника; г) работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел воз­можности выполнять свою работу; д) штатнику предоставлялись дополни­тельные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с

Подробные примеры для расчета отпускных в запутанных ситуациях

№ 922. Работник ООО «Частный капитал» Смирнов П.

А. идет в отпуск с 7 июля 2014 года на 28 календарных дней. Расчетный период (стандартные 12 календарных месяцев) — с 1 июля 2013 года по 30 июня 2014 года.

В течение всего этого времени оклад сотрудника не менялся и составлял 32 000 руб.

Других выплат ему не начисляли.

В период с 23 по 27 февраля 2014 года Смирнов был в командировке. За 24—27 февраля ему начислили средний заработок, а за выходной день 23 февраля — двойной оклад. Значит, исключить нужно только период с 24 по 27 февраля.

В феврале остается 24 календарных дня (28 – 4). За отработанное в них время Смирнову начислили 28 800 руб.

(с учетом двойной оплаты за 23 февраля). Остальные месяцы расчетного периода он отработал полностью.

Таким образом, сумма учитываемого заработка составит: 32 000 руб. x 11 мес. 28 800 руб. = 380 800 руб.

11 месяцев расчетного периода Смирновым отработаны полностью.

Количество дней, которое необходимо принять в расчет, бухгалтер компании посчитал так (эту цифру мы берем с четырьмя знаками после запятой): 11 мес.

x 29,3 дн. + 29,3 дн. : 28 дн. x 24 дн. = 347,4143 дн. Дальше сумму отпускных он посчитал так: 380 800 руб. : 347,4143 дн. x 28 дн. = 30 690,73 руб.

Работник идет в отпуск в первых числах месяца. Отпускные нужно выдать работнику не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ, письмо Роструда от 21 декабря 2011 г.

№ 3707-6-1). И может получиться так, что выплатить ему отпускные нужно будет еще до окончания последнего месяца, входящего в расчетный период.

Если после перевода на новую должность работнику положен отпуск другой продолжительности.

В нем суд рассмотрел схожую ситуацию, когда отпуск предоставляется лицу, которому в течение рабочего года исполнилось 18 лет .

Напомним, что несовершеннолетним работникам положен 31 календарный день отпуска, а после исполнения 18 лет — уже 28 календарных дней .

И все бы хорошо, только отпуск на такой период нельзя предоставить, ведь число дней получилось нецелым.

Соответственно, возникает неизбежный вопрос: можно ли округлить полученное значение и если да, то каким образом?Из авторитетных источников Ковязина Нина Заурбековна — Заместитель директора Департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России «Законодательство этот вопрос не регулирует. В рассмотренной ситуации предоставить 46 дней отпуска работодатель должен. А оставшиеся 0,66 дня можно будет присоединить потом к другому отпуску.

Если же работник не сможет использовать эти 0,66 дня отпуска, то их можно будет компенсировать при увольнении». Отметим, что если в соответствии с локальным нормативным актом вашей организации количество календарных дней неиспользованного отпуска, подлежащих компенсации, должно округляться, то округление можно делать только в пользу работника, то есть в большую сторону . Кстати, нужно иметь в виду, что рост зарплаты работника в связи с переводом на новую должность — это не общая индексация окладов (тарифных ставок, вознаграждений) .

Поэтому его не нужно учитывать для целей расчета отпускных.

* * * И еще один важный нюанс. Если по решению руководства вы предоставите такому работнику

Переходящий отпуск. Практические примеры порядка учета и налогообложения

№ 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».Ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется с сохранением среднего заработка (ст.

114 ТК РФ), порядок исчисления которого установлен в ст. 139 ТК РФ.Отпуск оплачивается не позднее чем за три дня до его начала (ст. 136 ТК РФ). В случае прекращения трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, в том числе компенсации за неиспользованный отпуск, производится в день увольнения работника (ст.

140 ТК РФ).Правила исчисления средней заработной платы для расчета отпускных сумм определены в ст. 139 ТК РФ и Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.07 г.

№ 922 (далее — Положение № 922).Так, средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска рассчитывается за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и 29,3 (среднемесячное число календарных дней). До 2 апреля 2014 г. указанное число составляло 29,4.для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Положения № 922), в частности:заработная плата, начисленная по окладу (тарифным ставкам), а также выданная в неденежной форме; надбавки и различные доплаты к окладам (тарифным ставкам) за профессиональное мастерство,

Расчет количества дней отпуска в 2020 году — пример

Изучайте нюансы предоставления дополнительных отпусков с помощью материалов нашего сайта:

  1. .
  2. ;

Таким образом, первое, что нужно сделать перед тем, как рассчитать календарные дни для расчета отпуска, — это определить стаж работы сотрудника в организации.

ВАЖНО! В общем случае отпуск за первый год работы на новом месте человек может взять, отработав полгода. Но по договоренности с работодателем уйти отдыхать можно и раньше.

Отдых за последующие годы предоставляется в любое время согласно установленной у работодателя очередности отпусков. После того как стаж посчитан, нужно определить, на какое количество дней по календарю отпуска вправе рассчитывать сотрудник. Исходить нужно из следующего: при общепринятом 28-дневном отпуске, предоставляемом в календарных днях, за каждый отработанный месяц сотруднику полагается 2,33 дня отпуска (28 дней / 12 месяцев).

Отсчет стажа начинаем с даты приема отпускника на работу. Иными словами, расчет ведется не по календарным, а по так называемым рабочим годам.

Пример Для работника, трудоустроившегося 11.04.2019, первым рабочим годом будет период с 11.04.2020 по 10.04.2020, вторым — с 11.04.2020 по 10.04.2021 и т.

д. Производя расчет дней отпуска за отработанный период работника, учитываем время, когда он:

  1. фактически не работал, но должность за ним сохранялась;
  2. непосредственно трудился;
  3. находился в отпуске за свой счет (но не более 14 календарных дней за год);
  4. вынужденно прогуливал работу

Право работника на отпуск при переводе к другому работодателю

Существует мнение, что преимущество увольнения в порядке перевода в сравнении с увольнением по собственному желанию заключается в том, что стаж работника в первом случае не прерывается. Однако на самом деле переведенные работники не имеют преимуществ по стажу относительно работников, уволенных по собственному желанию.

Поясним сказанное. До 2007 г. в законодательстве фигурировало понятие «непрерывный трудовой стаж», непрерывность которого влияла на размер пособия по временной нетрудоспособности (см.

Правила исчисления непрерывного трудового стажа рабочих и служащих при назначении пособий по государственному социальному страхованию (утверждены Постановлением Совмина СССР от 13.04.1973 № 252)). Трудовой стаж считался непрерывным, если перерыв в работе при переводе к другому работодателю не превысил одного месяца, в то же время у работника, уволившегося по собственному желанию без каких-либо уважительных причин, перерыв в работе не мог превышать трех недель, а при повторном увольнении по собственному желанию без уважительных причин в течение года стаж прерывался автоматически. Следовательно, в целях сохранения непрерывности трудового стажа работникам было удобнее увольняться в порядке перевода.

На смену понятию «непрерывный трудовой стаж» пришло понятие «страховой стаж» (суммарная продолжительность времени уплаты страховых взносов и/или налогов), закрепленное в Федеральном законе от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования».

Поскольку продолжительность

Как правильно рассчитать отпускные.

Примеры и калькулятор расчета

Например, если работник уходит в отпуск в феврале 2020 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2020 года по 31 января 2020 года. Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  1. работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
  2. работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  3. за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;
  4. работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  5. работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  6. работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

На практике могут возникнуть случаи, которые будут отличаться от стандартных. Например, в 12 предшествующих событию

Если после перевода на новую должность работнику положен отпуск другой продолжительности.

Правомерность предложенного подхода косвенно подтверждает и недавнее Постановление Пленума ВС.

В нем суд рассмотрел схожую ситуацию, когда отпуск предоставляется лицу, которому в течение рабочего года исполнилось 18 лет. Напомним, что несовершеннолетним работникам положен 31 календарный день отпуска, а после исполнения 18 лет — уже 28 календарных дней, . И все бы хорошо, только отпуск на такой период нельзя предоставить, ведь число дней получилось нецелым.

Соответственно, возникает неизбежный вопрос: можно ли округлить полученное значение и если да, то каким образом? КОВЯЗИНА Нина Заурбековна Заместитель директора Департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России “Законодательство этот вопрос не регулирует.

В рассмотренной ситуации предоставить 46 дней отпуска работодатель должен. А оставшиеся 0,66 дня можно будет присоединить потом к другому отпуску. Если же работник не сможет использовать эти 0,66 дня отпуска, то их можно будет компенсировать при увольнении”.

Отметим, что если в соответствии с локальным нормативным актом вашей организации количество календарных дней неиспользованного отпуска, подлежащих компенсации, должно округляться, то округление можно делать только в пользу работника, то есть в большую сторону.

Кстати, нужно иметь в виду, что рост зарплаты работника в связи с переводом на новую должность — это не общая индексация окладов (тарифных ставок, вознаграждений); . Поэтому его не нужно учитывать для целей расчета отпускных. *** И еще один важный нюанс.

Как рассчитывается отпуск при смене организации?

Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя.

По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев. Отпуск за второй и последующие годы работы может предоставляться в любоевремя рабочего года в соответствии с очередностью предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков, установленной у данного работодателя.

Вместе с тем, в соответствии со ст 137 ТК РФ удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Принимая во внимание вышеизложенное, можно сделать вывод, что работодатель хочет предоставить отпуск работникам только в то количество дней, сколько они заработали и, таким образом, избежать процедуры удержания из заработной платы в случае, если работник использует отпуск авансом.