Как списать денежные средства со счета гаранта

Письмо Минфина России от 16.11.2017 № 24-03-08/76008 «Об указании заказчиком в банковской гарантии условия о праве бесспорного списания денежных средств со счета гаранта»

Предусмотренное независимой гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром не зависит в отношениях между ними от основного обязательства, в обеспечение исполнения которого она выдана, от отношений между принципалом и гарантом, а также от каких-либо других обязательств, даже если в независимой гарантии содержатся ссылки на них.2. Гарант не вправе выдвигать против требования бенефициара возражения, вытекающие из основного обязательства, в обеспечение исполнения которого независимая гарантия выдана, а также из какого-либо иного обязательства, в том числе из соглашения о выдаче независимой гарантии, и в своих возражениях против требования бенефициара об исполнении независимой гарантии не вправе ссылаться на обстоятельства, не указанные в гарантии.Таким образом, согласно пункту 2 статьи 370 ГК РФ гарант не вправе выдвигать против требования бенефициара возражения, вытекающие из основного обязательства, которые могли бы быть выдвинуты принципалом в отношении основного обязательства.Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в постановлении от 2 октября 2012 г. N 6040/12 по делу N А40-63658/11-25-407 указал, что из закрепленного статьей 370 ГК РФ принципа независимости банковской гарантии следует, что заявленные банком возражения, основанные на оценке обстоятельств исполнения основного обязательства, не могут рассматриваться в качестве должного основания к отказу в платеже.На основании изложенного Департамент приходит к выводу о том, что в случае, предусмотренном

Что такое бесспорное списание по банковской гарантии 44 ФЗ

На основании этого была введена банковская гарантия, покрывающая финансовые риски организатора.Сущность гарантииОбязательство банка выплатить определенную сумму получателю по гарантии при непосредственном предъявлении требования по платежу, согласно условий, оговоренных ранее гарантий (в случае, когда партнер по договору не выполняет своих обязательств) называется банковской гарантией.Сама банковская гарантия есть специальный способ для обеспечения четкого обеспечения договорных обязательств, но своей сущности она независима от таковых обязательств.

Это говорит о том, то сам банк не является гарантом четкого соблюдения всех условий договора, но гарантирует оплату определенной фиксированной суммы получателю на определенных условиях гарантии.Банковская гарантия, в отличие от аккредитива, не являет собой определенную форму для расчетов.

Она непосредственно используется только в том случае, когда принципал не выполнял свои прямые обязательства перед непосредственно бенефициаром.Необходимо отметить, что банковская гарантия чаще всего используется при осуществлении внешнеэкономической деятельности. Но, в связи с ее популяризацией и выгодностью она все чаще встречается на внутреннем рынке банковских услуг. Получить практически любой вид банковской гарантии можно в различных банках на территории стран СНГ.

Такая популяризация услуги говорит о возрастающем доверии к банкам и банковской систем в целом.Формы и виды банковской гарантииПеред многими предпринимателями, принявшими решение о получении кредита, возникает вопрос, что он сможет представить в качестве обеспечения по кредиту.

Как безоговорочно получить средства по гарантии

Бесспорное списание можно провести только если в течение 5 рабочих дней гарант не исполнил требование.

Сумма списания должна быть ограничена пределом суммы по гарантии.

Таким образом, правильная формулировка должна звучать так: Если гарантом, в срок не более чем 5 (пять) рабочих дней не исполнено требование бенефициара об уплате денежной суммы по гарантии, которое направлено до окончания срока действия гарантии, то бенефициар вправе произвести бесспорное списание денежных средств со счета гаранта, в пределах суммы гарантии. Заказчик может предусмотреть свое право в безакцептном порядке получить деньги по гарантии в извещении, документации, проекте контракта, а также в проекте контракта, если он будет заключен с единственным поставщиком. При этом в письмах Минэкономразвития № ОГ-Д28-1562 от 10.02.2017 и № Д28и-2903 от 25.10.2016 подчеркивается, что включается оно на усмотрение бенифициара в любом из указанных документов.

Необходимо также обратить внимание на письмо Минфина от 29.01.2018 № 24-03-07/5889.

В нем указано, что гарант не может отказать бенефициару в выплате по гарантии, если соблюдены установленные сроки.

Так требование об уплате должно быть направлено гаранту до окончания срока действия гарантии.

Банковская гарантия — как её учитывать в бухгалтерии?

Что делать при таком варианте предоставления банковской гарантии?

Заинтересованные лица вполне на законном основании могут привести различные доказательства, которые смогут подтвердить данную сделку. Банковская гарантия — её отличительные особенностиВ качестве гаранта всегда выступает банк, либо кредитное учреждение или страховая организация. Естественно, банковская гарантия выдается принципалу не безвозмездно, а значит, бухгалтеру нужно будет обязательно учесть проводимые операции на бухгалтерских счетах.

Банковская гарантия не может зависеть от основного обязательства. К тому же данную гарантию невозможно отозвать, то есть она является безотзывной.

Права по банковской гарантии нельзя передать другому лицу, если, конечно, иное не предусмотрено в самом документе.В банковской гарантии нужно в обязательном порядке указывать срок, на который она выдается. Если срок не указан, то её (банковскую гарантию) в соответствии с ст.

432 ГК РФ считают невозникшей. При этом срок гарантии

Безакцептное списание

Подписывая договор безакцепта, Кредитор максимально снижает финансовый риск.

Кроме того, это является дополнительным стимулом для должника выполнять свои обязательства вовремя и в полном объеме.

! Акцептом называется принятие одной из сторон оферты, гарантирующей оплату со счетов компании. Основной задачей такого документа является – гарантия одной из сторон, что в определенный срок он произведет оплату по оказанной услуге. В деловой практике этот документ расценивается как гарант выполнения обязательств.

Здесь может возникнуть резонный вопрос, зачем же так усложнять процедуру подписания договора, если само заключение договора уже является принятием всех его условий? Дело в том, что не всегда у сторон есть возможность встретиться лично для подписания бумаг.

акцепт предшествует заключению сделки Если территориально стороны находятся в большой удаленности друг от друга, то заключению сделки предшествует процедура акцепта – принятия условий платежного поручения.

Безакцептное списание денег со счета: ключевые возможности и запреты

1 ст.

13 «О финансовой аренде (лизинге)» (далее — Закон о лизинге)); взыскание недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов (ст. 19

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

) и др. Самым распространенным случаем безакцептного списания денег со счета клиента является списание на основании исполнительного листа или иного исполнительного до­кумен­та, который для банка является обязательным (судебный приказ, нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов или их нотариально удостоверенные копии, удостоверения, выдаваемые комиссия­ми по трудовым спорам, и другие до­кумен­ты, указанные в п.

1 ст. 12 Закона № 229-ФЗ). Также к ним относятся до­кумен­ты, содержащие исполнительную надпись нотариуса на бесспорное взыскание с должника в пользу кредитора денежных средств, перечень которых закреплен в ст.

90 , и в постановлении Правительства РФ от 01.06.2012 № 543

«Об утверждении перечня до­кумен­тов, по которым взыскание задолженности производится в бесспорном порядке на основании исполнительных надписей»

. Это следующие до­кумен­ты: договор займа с ломбардом (­залоговый билет), договор хранения или именная сохранная квитанция, а также договор проката, к которому для взыс­кания задолженности в бесспорном порядке также необходимо прикладывать до­кумен­т, подтверждающий передачу арендодателем имущества арендатору, и расчет задолженности

Бухгалтерский и налоговый учет банковских гарантий у принципала

Предоставление банковской гарантии в некоторых случаях является обязательным, например:

1. и т.п.
2. для участия в тендерах, торгах, конкурсах,
3. для заключения государственных контрактов,
4. при выполнении государственных заказов,

Согласно п.2 ст.369 ГК РФ, за выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение.

Выдача гарантий банками относится к банковским операциям в соответствии с п.8 ч.1 ст.5 Федерального закона от 02.12.1990г.

№395-1 «О банках и банковской деятельности». В соответствии с положениями пп.3 п.3 ст.149 НК РФ, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС на территории РФ операции по исполнению банковских гарантий:

1. платеж по такой гарантии,
2. выдача и аннулирование банковской гарантии,
3. оформление и проверка документов по этой гарантии.
4. подтверждение и изменение условий указанной гарантии,

Соответственно, НДС с суммы вознаграждения банком-гарантомкомпании-принципалу не предъявляется.

Иначе обстоит дело с гарантиями, выдаваемыми страховыми организациями. Когда гарантом является страховая компания, то вознаграждение за ее услуги облагается НДС. Суммы «входящего» НДС с вознаграждения гаранту компания-принципал может принять к вычету при соблюдении условий, указанных в п.1 ст.172 НК РФ.

Необходимо отметить, что

Как вести бухгалтерский и налоговый учет банковских гарантий

Они действуют строго в соответствии с действующим гражданским законодательством (ст.

В соглашении о предоставлении банковской гарантии в обязательном порядке указывается, что банк-гарант производит выплату гарантии только в том случае, если поставщик-принципал не может исполнить обязательства, установленные госконтрактом, перед заказчиком-бенефициаром. В договоре банковской гарантии в обязательном порядке прописываются обстоятельства, по причине которых и наступают ситуации выплаты банковского обеспечения. Регулируются операции по банковской гарантии гражданским и банковским законодательством.

В этих же нормативно-правовых актах можно найти ответ на вопрос, ставится ли на учет банковская гарантия. В Гражданском кодексе положения, регламентирующие такое финансовое обязательство, прописаны в главе 23 (параграф 6, ст.

168, 169, 374-379, ст. 429 ГК РФ). Выдача банковской гарантии кредитными организациями относится к операциям банка (п.

8 ч. 1 ст. 5 ФЗ от 02.12.1990 № 395-1). При заключении договора поставки не допускается указывать условие о банковской гарантии, если нет основания предполагать, что гарантийные обязательства будут получены от гаранта на определенных условиях (Определение ВС РФ по делу № 305-ЭС16-14210 от 30.01.2017).

Как списать денежные средства со счета гаранта

Гарант не вправе выдвигать против требования бенефициара возражения, вытекающие из основного обязательства, в обеспечение исполнения которого независимая гарантия выдана, а также из какого-либо иного обязательства, в том числе из соглашения о выдаче независимой гарантии, и в своих возражениях против требования бенефициара об исполнении независимой гарантии не вправе ссылаться на обстоятельства, не указанные в гарантии.

Таким образом, согласно пункту 2 статьи 370 ГК РФ гарант не вправе выдвигать против требования бенефициара возражения, вытекающие из основного обязательства, которые могли бы быть выдвинуты принципалом в отношении основного обязательства. Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в постановлении от 2 октября 2012 г.

1. в твердой сумме;
2. в процентах от суммы гарантии;
3. иным способом.

Кроме того, гарант может устанавливать дополнительные условия оплаты комиссии по выдаче банковской гарантии. Он может потребовать от принципала уплатить комиссию единовременно всей суммой или выплачивать частями в течение срока действия гарантии. Всё это оказывает влияние не только на порядок бухгалтерского учета данного вида расходов, но и требует от принципала дополнительной проработки своей учетной политики (об этом расскажем в последующих разделах).

Что учесть при составлении учетной политики в 2023 году, узнайте в этой публикации.

Далее мы расскажем о нюансах бухгалтерского учета комиссии за выдачу банковской гарантии и проводках, применяемых для отражения данного вида расхода.

Учет банковской гарантии в бухгалтерском учете — проводки

По нормам бухучета все отражаемые на счетах операции должны подтверждаться документами. При этом не имеет значения, балансовые счета при этом задействованы или забалансовые.

Исходя из норм гл. 23 ГК РФ принципал и гарант не обязаны оформлять банковскую гарантию отдельным договором.

Однако банкиры не доверяют устной форме договоренностей и описывают нюансы отношений с принципалом в отдельном документе — договоре о выдаче банковской гарантии. Такой договор обычно содержит все необходимые данные, по которым бенефициар может произвести записи в своем учете (сумма гарантии, срок действия и т.

д.). Гарантия может быть оформлена и в электронной форме.

Она составляется в виде электронного документа, который имеет такую же юридическую силу, как и бумажный аналог.

Документы подписываются электронной подписью, которая и придает электронному документу юридическую силу. При необходимости бумажный вариант электронной гарантии можно запросить у банка. С налоговыми нюансами учета банковской гарантии вас познакомят материалы:

1. .

Какими проводками банковская гарантия отражается в бухгалтерском учете, расскажем далее.

Для учета стоимости банковской гарантии у бенефициара предусмотрен забалансовый счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные».

Списывается полученное обеспечение с забалансового учета по мере погашения задолженности.