Главная / Бухгалтерский учет / Как заполнить декларацию по ндс для налогового агента 2020

Как заполнить декларацию по ндс для налогового агента 2020

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту 2020


В упрощенном виде (титульный лист и раздел 1 с прочерками) декларацию заполняют предприятия в случаях:

  • Осуществление операций, не подлежащих обложению НДС,
  • Отсутствия деятельности в отчетном периоде,
  • Отсутствие деятельности на территории России,
  • Наличие операций длительного цикла, когда на изготовление товара, выполнение работы или услуги требуется более полугода.

Чаще всего предприятия заполняют следующие разделы декларации:

  • Титульный лист,
  • Разделы 8-12 со сведениями из книг покупок и продаж.
  • Раздел 1 с суммами налога, подлежащими уплате в бюджет,
  • Раздел 3 с расчетом суммы налога,

В ряде случаев в зависимости от специфики налогооблагаемых операций налогоплательщики могут заполнять дополнительные разделы:

  • Разделы 4, 5, 6 заполняют предприятия – экспортеры,
  • Раздел 7 предназначен для отражения операций, освобожденных от НДС.
  • Раздел 2 заполняют налоговые агенты,
  • Примечание: До 31.12.2013г. при предоставлении деклараций компании руководствовались п.3 Налогового кодекса, в соответствии с которым, если среднесписочная численность сотрудников не превышала 100 человек, отчетность можно было представлять на бумажных носителях.В электронном виде налогоплательщики вправе представлять документы, которые в соответствии с НК должны прилагаться к налоговой декларации. освобождает от обязанностей налогоплательщика НДС организации и ИП, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей.

    Новая декларация по НДС за 1 квартал 2020: пример заполнения

    Базой для внесения данных является информация из налоговых и бухгалтерских регистров: оборотно-сальдовой ведомости (по счетам 19, 60, 62, 68/2, 76, 90, 91), , (по выданным и принятым СФ). Обязательные к оформлению листы декларации – титул и итоговый 1-й раздел.

    Остальные составляются, если компанией проводились соответствующие содержанию конкретных разделов операции. Данные в них подтверждают информацию, представленную в 1-м разделе. Таблица поможет разобраться, какие сведения, в каком разделе должны быть зафиксированы при подаче декларации за 1 квартал 2020: Разделы Информация Титул

    1. Сведения о декларанте (ИНН, КПП, полное наименование, ОКВЭД и т.д.);
    2. Код периода – 21;
    3. Код ИФНС;
    4. № корректировки (первичный – «0—», далее по порядку «1—», «2—» и т.д.

    № 1 Код ОКТМО; КБК – 182 1 03 01000 01 1000 110; Сумма НДС к уплате (стр.

    040) или к возмещению из бюджета (стр.050) № 2 НДС по данным налогового агента в разрезе каждого налогоплательщика. В стр. 060 — НДС к уплате. Вычет по освоенным авансам (стр.100) уменьшает окончательный НДС № 3 НДС по применяемым ставкам и суммы вычетов. В строках указывают:

    1. 105-109 – данные о корректировках НДС (п. 6 ст. 105 НК РФ);
    2. 118 — общая сумма начисленного НДС (сумма строк 010-080 и 105-115);
    3. 070 – НДС с авансов в счет предстоящих поставок и сумма полученных предоплат;
    4. 010-060 размер облагаемой выручки по видам дохода и НДС по соответствующей ставке;
    5. 080 – 100 – НДС к восстановлению;

    Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту — плательщику НДС

    Поэтому в настоящее время налоговая инспекция может оштрафовать за такое правонарушение любую организацию, которая должна сдавать декларации по НДС, но по какой-либо причине не исполнила эту обязанность.

    В том числе и налогового агента. Декларацию сдавайте в налоговую инспекцию по местонахождению организации (п.

    5 ст. 174 НК РФ). Все декларации по НДС нужно сдавать только в и только через уполномоченных спецоператоров. Такой порядок не зависит от численности сотрудников организации и распространяется на всех, кто должен составлять декларации по НДС. Декларации, сданные на бумажных носителях, считаются непредставленными.

    Поэтому за подачу деклараций по НДС на бумаге налоговые инспекции будут штрафовать организации не по статье 119.1 (нарушение способа представления деклараций – штраф 200 руб.), а по статье 119 Налогового кодекса РФ, а также блокировать их банковские счета (п.

    3 ст. 76 НК РФ). Исключение составляют только налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени. Им разрешено подавать декларации по НДС на бумаге.

    Это следует из положений пункта 5 статьи 174 и пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

    Подробнее о составе и способах представления отчетности по НДС в налоговые инспекции см. . Декларацию по НДС заполняйте по общим для всех налоговых деклараций .

    Если в течение квартала организация исполняла только , то по его итогам в декларацию включите титульный лист и раздел 2.

    В разделе 1 проставьте прочерки.

    Декларация по НДС (в качестве налогового агента) за 1 квартал 2020 г.

    Однако некоторым агентам все же разрешено сдавать декларацию на бумаге. Это возможно при одновременном соблюдении следующих условий:

    1. агент не является плательщиком НДС, либо является плательщиком, но освобожден от обязанности платить НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);
    2. среднесписочная численность работников агента за предыдущий календарный год не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).
    3. агент не ведет деятельность в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, а также не выполняет функции застройщика;

    Налоговый агент по НДС должен представить декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п.

    5 ст. 174, ст. 163 НК РФ): Период, за который подается декларация Крайний срок представления декларации по НДС За I квартал Не позднее 25 апреля отчетного года За II квартал Не позднее 25 июля отчетного года За III квартал Не позднее 25 октября отчетного года За IV квартал Не позднее 25 января года, следующего за отчетным При нарушении срока подачи декларации агенту будет начислен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то ИФНС также приостановит операции по банковским счетам агента (пп.

    1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш .

    Состав представляемой налоговым агентом по НДС декларации зависит от того, есть ли у него еще какие-то НДС-обязанности помимо агентских.

    Кто является налоговым агентом по НДС в 2020 году

    О том, какие обязанности предусмотрены для налоговых агентов по НДС, какие нужно делать бухгалтерские проводки по начислению и уплате налога, читайте в нашей статье. 19 авг 2020 Приобретая товары, работы и услуги на территории России у иностранного юридического лица, не зарегистрированного на территории РФ в качестве налогоплательщика, российская организация (индивидуальный предприниматель) становится налоговым агентом, обязанным уплатить НДС за продавца.

    Можно ли принять этот НДС к вычету, какие для этого есть условия, ограничения и спорные моменты, расскажем в нашей статье.

    29 ноя 2020 24 сен 2020 04 апр 2020 12 мaр 2020 02 фев 2020 1 В соответствии со ст. 24 НК РФ налоговый агент – это лицо, которое обязано исчислить, удержать и уплатить налог за другое лицо. О том, кто и почему признается налоговым агентом или, наоборот, таковым не считается, какие функции у агентов возникают в той или иной ситуации, а также какие проблемы при этом встречаются чаще всего, читайте в статье .
    А о том, каковы обязанности налогового агента по сделкам с госимуществом, читайте в материале .

    О новшествах в перечне налоговых агентов, возникающих с 2020 года, читайте в . Перед любым плательщиком данной категории стоят 2 задачи:

    1. оплатить его в бюджет.
    2. удержать соответствующий НДС;

    При этом оба этих действия, как и отвечающие им проводки, необходимо осуществить и отразить в учете в соответствии с требованиями, указанными в статье .

    Налоговый агент по НДС

    В обязанности налогового агента в общем случае входит:

    1. удержание налога из доходов налогоплательщика, выплачиваемых налоговым агентом;
    2. исчисление суммы налога;
    3. перечисление налога в бюджет (, ).

    При этом не имеет значения, является ли сам налоговый агент плательщиком НДС. Даже если вы применяете какой-либо из спецрежимов или применяете общий режим, но освобождены от уплаты НДС, в указанных выше ситуациях вы должны будете выполнять обязанности налогового агента по НДС ().

    Плательщики НДС, удержавшие и перечислившие налог в качестве налогового агента, смогут принять его к вычету ().

    Исключение составляют случаи уплаты налога в соответствии с , , . Если удержать НДС из доходов налогоплательщика вы не можете, поскольку между вами нет денежных расчетов, то о невозможности удержания налога и сумме образовавшейся задолженности плательщика перед бюджетом необходимо сообщить налоговикам (, ).

    На это у налогового агента есть месяц со дня, когда стало известно о невозможности удержания НДС. Утвержденной формы для сообщения нет, поэтому можно направить в ИФНС письмо в произвольной форме. То есть, например, когда:

    1. перечислена оплата иностранной организации

    Как правильно заполнить декларацию по НДС налоговому агенту?

    Примерами ситуаций для заполнения декларации НДС налоговым агентом могут служить ее оформление по каждому иностранному лицу — неплательщику налога, у которого приобретались товары (услуги), по каждому арендодателю — муниципальному (государственному) органу, продавцу госимущества (п.

    Перечислять в бюджет удержанный из доходов налогоплательщика НДС налоговый агент должен по месту своего нахождения. Исчисленную сумму налога нужно разделить на 3 и каждую из полученных сумм перечислить в бюджет каждого из 3-х месяцев, следующих за кварталом, в котором сумма НДС была удержана (, ).

    36 Порядка). То есть раздел 2 налоговой декларации может быть заполнен на нескольких страницах, если имели место операции с несколькими партнерами.

    Налоговый агент может отразить в декларации вычеты по НДС после уплаты налога в бюджет — для этого заполняется строка 180 в разделе 3 (п. 38.17 Порядка). Причем можно заполнить сразу разделы 2 и 3, если приобретение товаров (например, у иностранцев) и перечисление налога в бюджет происходят в одном периоде (письмо Минфина России от 23.10.2013 № 03-07-11/44418).
    И хотя существует позиция ФНС, указывающая, что право на вычет возникает у налогового агента лишь в следующем после уплаты налога в бюджет отчетном периоде (письмо от 07.09.2009 № 3-1-10/712@), можно сослаться на судебную практику, руководствоваться которой призывает письмо ФНС от 14.09.2009 № 3-1-11/730. Имеются как раз такие судебные решения, которые подтверждают право налогоплательщика на вычет в период уплаты налога (постановления ФАС СЗО от 28.01.2013 № А56-71652/2011, от 21.03.2012 № А56-38166/2011, ФАС Московского округа от 29.03.2011 № КА-А40/1994-11).

    Подробнее о порядке получения вычета налоговым агентом читайте в материале .

    При составлении отчета налоговые агенты должны опираться на нормы расчета налоговой базы, указанные в ст.

    Бесплатная консультацияЮриста:ПО НАЛОГОВЫМ ВОПРОСАМ

    Подача в инстанции. Отслеживание. Контроль каждого движения дела.

    Всегда есть вероятность, что клиенту не нужно идти в суд или составлять претензию и иные документы, так как перспективы выиграть нет и клиент зря потратит время и деньги, хуже того, усугубит свое положение.

    Именно по этому юристы нашей компании сначала делают бесплатный анализ ситуации, изучают имеющиеся документы, и только после этого предлагают пути решения, если они имееются.

    Почему нам доверяют? Качество обслуживания Уже более 10 лет наша компания оказывает бесплатные юридические консультации в различных областях гражданского права. Скорость Профессионалы своего дела проконсультируют Вас в течении 5 минут.

    И Вы будете знать все о решении своей ситуации.

    Знание Дело каждого клиента передается в соответствующий отдел права, где его анализирует не менее 3х специалистов, включая старшего юриста.

    Конфиденциальность В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 27 июля 2006 г.

    N 152 «О персональных данных» — мы гарантируем полную конфиденциальность всех консультаций Экономия Благодаря большому опыту в сфере гражданского права, мы с уверенностью можем говорить, как надо поступать в различных ситуациях. Минимальные действия, для максимального результата.

    Легкость Обращаясь к нам, клиенты забывают о своей проблеме. Доверьте свою заботу нам, профессионалам своего дела.

    Получите бесплатную консультацию прямо сейчас!

    Москва Санкт-Петербург Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, вы принимаете условия Отправить Отправить Вам помогутнаши юристы и адвокаты «Каждую проблему можно решить по средствам закона.

    Налоговая декларация по НДС, образец заполнения в 2020 году

    1. ИП и организации, не являющиеся плательщиками НДС, но выставившие в налоговом периоде счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

    ИП и организации, не являющиеся плательщиками ОСНО и действующие в рамках специальных режимов налогообложения (, , ЕСХН или ), но выставившие своим контрагентам счет-фактуру с выделенной суммой НДС обязаны уплатить полученный от контрагента НДС в бюджет и представить налоговую декларацию.

    1. ИП и организации, применяющие специальные режимы налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН и ЕСХН (за исключением ввоза товаров на территорию НДС).
    2. Плательщики НДС, чей доход за три последних квартала не превысил двух миллионов рублей (без учета НДС), за исключением случаев, предусмотренных .
    3. Плательщики НДС, не ведущие деятельность в отчетном периоде, у которых отсутствует движение денежных средств по расчетному счету (вместо декларации по НДС они могут подать единую упрощенную декларацию).

    Начиная с 2015 года все плательщики НДС и налоговые агенты обязаны представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость только в электронной форме через операторов электронного документооборота (ЭДО).

    Ознакомиться со списком организаций, являющихся операторами ЭДО можно на официальном . Представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость в бумажной форме могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.

    Обратите внимание, что сдача декларации по НДС

    Декларация по НДС за 3-й квартал 2020 года: инструкция по заполнению

    Обязательно заполнять только первый лист и Раздел 1. Остальные части заполняются, если есть необходимые условия.

    С 2014 года налогоплательщики и налоговые агенты подают декларацию в электронном виде.

    До этого отчет сдавался на бумаге, если число работников не превышало 100 человек. Больше такой возможностью воспользоваться нельзя.

    Но в особых случаях бумажная отчётность всё же сдаётся. Декларация НДС за 3 квартал 2020 подается на бумаге:

      налоговыми агентами — неплательщиками НДС (спецрежимники) или получившими освобождение от его уплаты; организациями и ИП — неплательщиками НДС или получившими освобождение от его уплаты, если одновременно:

        они не являются крупнейшими налогоплательщиками; число работников не больше 100; они не выставляли счета-фактуры с НДС; не работали на основе агентских договоров (в интересах других лиц) с применением счетов-фактур.

    Освобождение от обязанностей плательщика налога есть возможность получить, если за три предыдущих месяца выручка от реализации не превысит 2 млн.

    рублей. Штраф по — 5 % от не уплаченной вовремя суммы налога. Он предусмотрен как за непредставление отчетности, так и за ее сдачу в иной форме (напомним, что бывают электронная или бумажная декларация по НДС); пошаговая инструкция для чайников поможет не ошибиться при заполнении формы. Используйте только утвержденную форму, используя пример заполнения.

    При сдаче в бумажном виде допустимо заполнение от руки или на компьютере — распечатывайте только на одной стороне листа А4, не скрепляйте степлером.

    Заполнение декларации по НДС налоговыми агентами

    Плательщики НДС – налоговые агенты, удержавшие и уплатившие в бюджет налог при покупке у иностранного контрагента, аренде или покупке госимущества у органов власти, вправе принять его в дальнейшем к вычету. Предприятия, использующие спецрежимы и освобожденные от уплаты налога, возместить перечисленный НДС не смогут. Уплачивать рассчитанный НДС необходимо в ИФНС по месту нахождения агента.

    Сумму налога можно разделить на 3 части и каждую треть перечислить до 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за кварталом, в котором НДС был удержан по факту свершившейся операции, например, перечисления оплаты за поставку/аренду. Исключением является уплата налога при покупке работ/услуг у зарубежной компании.
    НДС в этой ситуации должен быть уплачен одномоментно с перечислением средств продавцу.

    По проведенным операциям, в которых компания выступает НА, необходимо оформить декларацию и представить ее в ИФНС. Для передачи информации о величинах начисленного и уплаченного НДС используют типовую форму декларации, бланк которой утв. приказом ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 (ред.

    от 28.12.2018). В нем также представлен и . Агенты подают декларацию не позднее 25 числа по окончании отчетного квартала. Подавать отчет на бумаге могут только агенты — неплательщики НДС и лица, освобожденные от обязанностей налогоплательщиков, для остальных обязательна электронная форма (п.

    5 ст. 174 НК РФ). Например, в бумажном виде может быть представлена декларация по НДС налогового агента на УСН. Оформление декларации по НДС для, тех, кто в отчетном периоде выступал только налоговым агентом, максимально упрощено.

    Как налоговому агенту заполнить декларацию по НДС

    Раздел № 2 заполняется на одно иностранное лицо или орган власти, независимо от количества заключенных соглашений, контактов и договоров.

    Алгоритм заполнения: Номер строки Информация для отражения 020 Наименование экономического субъекта, для которого вы являетесь налоговым агентом.

    030 ИНН государственного органа власти.

    Если контрагент — иностранное лицо, то проставьте прочерки на бумажном отчете или оставьте поле пустым для электронного формата (у иностранцев нет ИНН). 040 Указываем код бюджетной классификации. В данном случае КБК будет 182 1 03 01000 01 1000 110.

    050 Прописываем ОКТМО вашей компании. 060 Указываем сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет. 070 Заполняем код операции, в соответствии с разд.

    4, приложения № 1 к порядку заполнения налоговой декларации. Коды операций, которые используются максимально часто:

    1. 1011711 — для хозяйственных операций по покупке товаров у иностранной компании;
    2. 1011707 — для посредников при реализации товаров зарубежных компаний, не зарегистрированных в ФНС.
    3. 1011703 — если оформляется операция по приобретению или аренда государственного или муниципального имущества;
    4. 1011712 — если были оформлены операции по приобретению работ или услуг у иностранного лица;
    5. 1011714 — если вы являетесь посредником при реализации электронных услуг иностранных компаний;
    6. 1011713 — операции по оплате за покупку услуг иностранцев, оказываемых в электронной форме;

    Рассмотрим порядок составления разд.

    Инструкция: заполняем декларацию по НДС

    Представим сроки сдачи отчетных данных в декларации по налогу на добавленную стоимость в 2020 году в виде таблицы: Отчетный период Предельный срок подачи Код периода 4 квартал 2020 г.

    25.01.2020 24 1 квартал 2020 г. 25.04.2020 21 2 квартал 2020 г. 25.07.2020 22 3 квартал 2020 г.

    25.10.2020 23 4 квартал 2020 г. (годовая форма) 27.01.2020 (25 и 26 января — выходные дни) 24 Предельный срок сдачи НДС за 3 квартал 2020 года — 25 октября! Если организация или ИП отчитаются по НДС не вовремя или не предоставят декларацию, то налоговая инспекция санкционирует штрафы, размер которых составит пять процентов от исчисленной в отчете суммы налога на добавленную стоимость (ст.

    119 НК РФ). Если налогоплательщик перечислит взнос заранее — до учета надлежащей суммы инспектором, или подаст нулевой бланк, то выставляется штраф в 1000 рублей. С 1 января изменилась ставка НДС.

    Теперь налог на добавленную стоимость в Российской Федерации составляет 20 %. В связи с этим ФНС поменяла и образец заполнения декларации НДС 2020 года. Для отчетности в 2020 году используйте новый бланк декларации с уточненными налоговыми ставками.

    Регистр утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 в редакции от 28.12.2018. Изменения в законодательство внесены Приказом ФНС № СА-7-3/853 от 28.12.2018. Декларация по налогу на добавленную стоимость подается только в электронном виде через специализированные программы электронного документооборота и телекоммуникационные каналы связи.