Главная / Недвижимость / Какие документы в бухучете при усн

Какие документы в бухучете при усн

Какие документы в бухучете при усн

Ведение бухгалтерского учета при УСН


Еще сложнее дело обстоит с товарами для перепродажи и основными средствами. Расходы на покупку товаров для перепродажи заносят в КУДиР и учитывают при расчете налога только после того, как эти товары будут проданы конечному покупателю.

До этого момента их покупную стоимость в расходы не берут.

Расходы на покупку основных средств списывают равными частями каждый квартал до конца календарного года.

Если основное средство было куплено в последнем квартале, его стоимость списывают одной суммой в этом же квартале.

Зачесть расходы на основное средство можно только после ввода в эксплуатацию и только в пределах оплаченной суммы.

Читайте также: Вести бухучет в облегченной форме могут организации, которые относятся к субъектам малого предпринимательства. Такое право им дает п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Критерии малых предприятий перечислены в ст. 4 закона

«О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»

№ 209-ФЗ от 24.07.2007г.

У организации должно быть не больше 100 сотрудников, не больше 800 миллионов рублей годового дохода и доля участия в уставном капитале организаций, которые не относятся к малым предприятиям, не больше 49%. Как видите, ограничения почти совпадают с ограничениями для применения УСН.

На УСН они даже жестче, ведь «упрощенец» не может заработать больше 150 миллионов рублей в год. Поэтому все организации на УСН – субъекты малого предпринимательства и это облегчает ведение бухгалтерии по УСН. Рекомендации по ведению

Перечень первичных документов при УСН

Тем не менее, полностью нивелировать расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом не удастся.

Как следствие, составлять первичные учетные документы по учету основных средств и НМА, в ряде случаев организации, применяющей УСН, придется отдельно для налогового и для бухгалтерского учета.

Кроме того, возложение обязанностей по ведению учета основных средств и НМА на организации, применяющие УСН, обусловлено требованием 16 п.

3 ст. 346.12 НК РФ. Не вправе применять УСН организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. руб. При этом остаточная стоимость рассчитывается лишь в отношении тех объектов, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 НК РФ. Таким образом, исходя из требований законодательства о бухгалтерском учете, организациям независимо от объекта налогообложения следует:

  1. оформлять первичную учетную документацию по учету основных средств и НМА.
  2. разработать и утвердить в установленном порядке учетную политику для целей бухгалтерского учета основных средств и НМА;
  3. вести регистры бухгалтерского учета с целью систематизации и накопления информации об основных средствах и НМА;

При этом аналитические регистры бухгалтерского учета должны позволять группировать детальную информацию об имуществе, признающимся в соответствии с главой 25 НК РФ амортизируемым.

Порядок применения УСН регулируется главой 26.2 (упрощенная система налогообложения НК РФ).

Документы при УСН

Сообщение об утрате права на применение УСН по форме 26.2-2.

Отправляется в ИФНС в течение 15 дней после окончания квартала, в котором было утрачено право применять спецрежим (превышен лимит по доходам, сотрудникам, остаточной стоимости основных средств).3. Уведомление об отказе от применения УСН по форме 26.2-3.Подается до 15 января года, в котором налогоплательщик переходит на другой режим.4. Уведомление об изменении объекта налогообложения при УСН по форме 26.2-6Отправляется в ИФНС до 31 декабря текущего года, если со следующего нужно поменять УСН 6: на УСН 15% или наоборот.5.

Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения.Документ по форме 26.2-8 подается в течение 15 дней с того дня, как соответствующая деятельность была прекращена.Эти документы УСН доступны для скачивания зарегистрированным пользователям .Их можно не только скачать и заполнить, но и сразу отправить в налоговую инспекцию в электронном виде.

Документы для подтверждения доходов и расходов на УСНВсе бизнесмены на УСН заносят выручку и траты в Книгу учета доходов и расходов.Это основной документ налогового учета для упрощенцев, который в первую очередь запросят инспекторы при проверке.В сервисе он формируется автоматически.ИП и ООО, которые платят налог с разницы между полученной выручкой и понесенными затратами, должны все траты подкреплять накладными, актами, товарными или кассовыми чеками, расходными ордерами, платежными поручениями.Для

Какие бухгалтерские документы вести при усн

Для них существует выбор среди бесплатных программ для ведения бухгалтерского учета у ИП на УСН. ФЗ «О БУ» от 06.12.2011 № 402-ФЗ освобождает ИП и от бухгалтерской отчетности при УСН в 2022 году.

Впрочем, при желании учитывать факты хозяйственной деятельности можно по любым удобным правилам, их соответствие законодательству никто не проверяет. Закона N 402-ФЗ), то есть делают все проводки;

  1. составляют бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, а также необходимые приложения к балансу и отчету.

Кассовый метод и метод начисления Обычно бухгалтерский учет происходит методом начисления (двойная запись).

Внимание Для ИП обязателен только налоговый учет. К нему относятся первичные учетные документы, прежде всего кассовые, книга учета доходов (или — доходов и расходов), налоговые декларации. Помимо этого необходимо отчитываться в ФНС по страховым взносам (если есть наемные сотрудники).

Однако для организаций, имеющих право на упрощенный бухучет, действующее законодательство допускает возможность ведения его кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99). Это удобно тем, что по нормам статьи 346.24 НК РФ именно этим методом при УСН нужно учитывать оплаченные доходы и расходы, которые используются при расчете налога.
Таким способом они отражаются в книге доходов и расходов, которая при упрощенке является обязательным налоговым регистром.

Включает в себя:

  1. Трудовые договора;
  2. Штатное расписание, которое составляется по форме за № Т-3;

Бухгалтерский учет ООО при УСН

Начиная самостоятельную бухгалтерскую деятельность в ООО, можно следовать поэтапной программе действий.1. Определите лицо, ответственное за бухучет. Это необязательно должен быть штатный бухгалтер.

На первых порах многие руководители компаний берут его функции на себя.

Такой подход вполне приемлем, но когда подойдут сроки подачи бухгалтерской отчетности, лучше обратиться за помощью к специалистам в этой сфере. Если же вы предпочитаете бесплатный способ фиксации результатов деятельности, придется освоить эту работу самому.

В этом вам помогут различные самоучители, бухгалтерские программы и сервисы.2. Выберите налоговый режим. Сделать это необходимо как можно раньше, в идеале еще до регистрации компании.

При этом важно учитывать, что осуществление бухгалтерского учета ООО на ОСНО отличается большей сложностью, чем при УСН.

Кроме того, при выборе упрощенного налогового режима существует два варианта налогообложения: уплата 6 процентов от всей суммы доходов и уплата 15 процентов от разницы «доходы минус расходы».

Выбор конкретного варианта напрямую определяет, насколько серьезной будет налоговая нагрузка, поэтому стоит предварительно получить профессиональную консультацию по этому вопросу. Можно даже воспользоваться бесплатными советами специалистов, отвечающих на актуальные вопросы в бухгалтерской сфере.3.

Проанализируйте, какую налоговую отчетность придется подавать по выбранному режиму.4.

Займитесь разработкой учетной политики компании и утвердите ее.5.

Сформируйте рабочий план счетов на основе плана счетов, утвержденного приказом Минфина № 94н от 31.10.2000.6.

УСН «Доходы минус расходы»: как вести учет ИП и ООО в 2022 году

На УСН 15% заполняют 1 и 3 разделы, а если есть основные средства, то и раздел 2. Раздел 4 заполняют только на УСН «Доходы» В графы раздела 1 записывают порядковый номер операции, реквизиты подтверждающего документа, наименование операции и сумму дохода либо расхода.

Например, доходная операция будет выглядеть так: Если операция расходная, сумму заносят в графу 5, а графу 4 оставляют пустой.

В конце каждого квартала по графам подводят нарастающие итоги. Так вы всегда сможете определить налоговую базу и посчитать налог или авансовый платеж. КУДиР можно заполнять вручную или в Excel.

Если вы пользуетесь специализированной программой или одним из онлайн-сервисов, КУДиР будет формироваться автоматически. Читайте также подробнее Доходы учитываются кассовым методом (п.1 ст.346.17 НК РФ), то есть в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу.

Срок исполнения обязательств при этом значения не имеет.

В марте предпринимателю поступила предоплата за товары в сумме 150 тысяч рублей.

В этот же день ИП сделал запись в КУДиР и отразил в ней поступление денег. Что считать доходами:

  1. внереализационные доходы. Это все поступления, которые с реализацией не связаны: проценты по выданным займам, штрафы и пени от контрагентов, безвозмездно полученное имущество, списанная кредиторка, выявленные излишки и т.д.;
  2. доходы от реализации. Это поступления от основной деятельности налогоплательщика, то есть от продажи товаров или услуг;

УСН: бухгалтерский учет

→ → Актуально на: 26 июня 2022 г.

Когда в апреле он будет считать аванс за первый квартал, эти 150 тысяч будут участвовать в расчете аванса, даже если обязательства по поставке ИП еще не исполнил.

Организация, находящаяся на упрощенке, обязана вести бухгалтерский учет. Упрощенец-предприниматель сам решает, , ведь обязанности такой у него нет (). Как ведется бухгалтерский учет при УСН в 2022 году, расскажем в нашей консультации. ООО на УСН ведет бухгалтерский учет в общем порядке в соответствии с , Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ) и другими правовыми актами.
Напомним, что налоговый учет упрощенцы ведут в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (КУДиР) (). При этом налоговый учет ведется по «кассовому» методу.

Это значит, что датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами ().

Соответственно, и расходы признаются после их фактической оплаты (). В этом принципиальное отличие подхода к ведению бухгалтерского и налогового учета при УСН.

Ведь по общему правилу в бухгалтерском учете факты хозяйственной деятельности организации должны отражаться в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от поступления или выплаты денежных средств (метод «начисления»). Те упрощенцы, которые отнесены к субъектам малого предпринимательства и не обязаны проходить обязательный аудит, могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и составлять упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Применяя упрощенный бухучет, ООО может сблизить бухгалтерский и налоговый учет, ведь упрощенный порядок дает возможность использовать «кассовый» метод в отражении хозяйственных операций. Особенности ведения бухгалтерского учета по «кассовому» методу можно найти в Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства ().

Годовая бухгалтерская отчетность упрощенца состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании средств) (). Те организации на УСН, которые применяют упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, могут составлять и упрощенную бухгалтерскую отчетность.

Это означает, что в бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о целевом использовании средств включаются показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям), а в приложениях к бухгалтерскому балансу, отчету о финансовых результатах, отчету о целевом использовании средств приводится только наиболее важная на взгляд упрощенца информация ().

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Первичные документы и «упрощенка»

Следовательно, первичные учетные документы необходимы для ведения налогового учета. Без них налоговый учет будет недостоверным. Мы выяснили, что первичные документы нужны и на их основании ведется книга учета доходов и расходов.

Но на этом этапе возникает еще один вопрос – нужно ли организации оформлять расходные первичные документы, если она выбрала объектом налогообложения доходы?

Ведь такие организации не отражают в книге учета доходов и расходов произведенные затраты (п. 2.5 Порядка отражения хозяйственных операций в книге учета доходов и расходов).

Тем более что требование о документальном подтверждении затрат относится к организациям, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы за минусом расходов (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Но пренебрегать расходными первичными документами не стоит и организациям, уплачивающим единый налог с доходов. Объясним почему.Во-первых, следует помнить, что исчисление единого налога является лишь одним из финансовых расчетов организации.

Для участников общества, акционеров и руководства по-прежнему необходимо рассчитывать реальный финансовый результат. Кроме того, необходимо вести внутренний учет расчетов с дебиторами, кредиторами, –подотчетными лицами и т.д. Попробуйте сделать это без наличия первичных документов.

Вряд ли получится. И это лишь часть операций, которые должны быть документально подтверждены.

Так что вести первичную документацию нужно.Во-вторых, Налоговый кодекс предусматривает два случая, когда организации обязаны вернуться

Как упростить ведение учета на УСН?

для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

Цель, ради которой компании на «упрощенке» ведут бухучет, — это составление бухгалтерской отчетности. Управленческий учет они вели и в период освобождения от официального бухгалтерского учета.

Поэтому начнем с упрощенных форм отчетности.

Они представлены в приложении № 5 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Для применения упрощенных форм специального решения компании принимать не нужно (п. 6 Приказа № 66н). А вот если компания намерена применять общеустановленные формы — это должно быть предусмотрено ее учетной политикой. Обязательные формы отчетности — бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Формально от составления приложений к этим формам малые предприятия не освобождены. Однако в приложениях приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения компании или финансовых результатов ее деятельности. Оштрафовать вас за отсутствие приложений невозможно.

Прилагать к отчетности справку, подтверждающую, что ваша компания соответствует критериям субъекта малого предпринимательства, не требуется. К сожалению, простота этих форм обманчива.

Дело в том, что в экземпляре, представляемом в орган государственной статистики, необходимо по каждой строке указать код из перечня, относящегося к общеустановленным формам. В упрощенных формах применены укрупненные показатели, включающие несколько показателей (без их детализации).

Ведение бухгалтерского учета на УСН

Это очень хорошо помогает проанализировать деятельность с экономической точки зрения.

2. Полный бухучет упрощенного плана.

Он схож с правилами учета на общем режиме, однако здесь допустимы упрощения.

Так, например, организация может:

  1. укоротить план счетов;
  2. не применять ряд ПБУ;
  3. исправлять ошибки прошлых лет в текущее время;
  4. более просто заполнять регистры.

Этот вариант подходит для малых предприятий, которые хотят видеть полную картину своей деятельности, но в достаточно укрупненном масштабе для ее анализа.

3. Сокращенный бухучет упрощенного типа. Он предполагает только ведение записей в специальной книге сделок, которая выглядит как единая таблица. Факты хозяйственной деятельности отражают в ней по методу двойной записи.

Этот вариант приемлем для небольших фирм, которые имеют дело с ограниченным количеством операций одинакового плана. В связи с этим, ими востребованы одни и те же счета бухучета. 4. Простой бухгалтерский учет упрощенного типа.

При ведении подобного учета все факты хозяйственной деятельности заносят также в таблицу, но уже без двойной записи.

На УСН с упрощенным бухучетом ПБУ позволяют использовать кассовый метод. Долгое время рекомендаций, которые позволили бы организовать упрощенный учет, не было. Причина проста, и кроется в том, что кассовый метод не совсем соответствует основной задаче бухгалтерского учета.

Он не гарантирует полную и достоверную информацию обо всей хозяйственной деятельности фирмы и искажает реальную картину.

Как вести бухгалтерский учет при УСН

В этом случае компании сталкиваются с необходимостью обеспечить ведение бухгалтерского учета в полном объеме.Упрощенный способ могут также применять компании-«упрощенцы», получившие статус участников проекта «Сколково» и некоммерческие организации (п.4 и п.5 cn.6 Закона №402-ФЗ).Если «упрощенец» является «малышом» либо НКО или участником «Сколково» и не подлежит обязательному аудиту, то можно применять упрощенные способы учета и формировать бухгалтерскую (финансовую) отчетность по специальным (сокращенным) формам.В чем заключается суть ведения упрощенного бухучета?Важно!

Упрощенный бухучет может вестись:?по простой форме бухгалтерского учета (то есть без использования регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия);?по форме бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия (п.21 приказа Минфина РФ от 21.12.1998 г. №64н).Вкратце рассмотрим суть двух упрощенных способов ведения учета. Эта форма подходит малым компаниям, совершающим незначительное количество хозяйственных операций (как правило, не более тридцати в месяц), не осуществляющим производства продукции и работ, связанного с большими затратами материальных ресурсов.В этом случае «упрощенцы» могут вести учет всех операций путем их регистрации только в Книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности по форме №К-1 (приложение 1 к Типовым рекомендациям, утв.

приказом Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н).Книга (форма №К-1) является регистром аналитического и синтетического учета.

Особенности бухгалтерского учета при УСН

Любая коммерческая организация, применяющая УСН, должна:

  1. составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС и территориальные органы Росстата.
  2. учитывать движение ТМЦ, денежных средств, взаиморасчетов и прочих активов и пассивов;
  3. составить и утвердить приказом руководителя ;

Если организация имеет статус малого или микропредприятия и не указана в ч.

5 статьи 6 закона № 402-ФЗ, то ей разрешено перейти на упрощенный бухучет.

В частности, в соответствии с :

  1. исправление ошибок не требует пересчета данных за прошлые периоды, результаты отражаются в текущем.
  2. возможно не переоценивать и ;
  3. микропредприятия (до 15 сотрудников) не используют двойную запись;
  4. при количестве хозопераций до 30 в месяц разрешается вести только общую Книгу учета фактов хозяйственной деятельности без отдельных регистров по имуществу;
  5. допускается объединять счета, например, только счет 99 без 90-го и 91-го;
  6. резервы предстоящих расходов необязательны, но они не отменяются;

В сказано, что малым предприятиям можно обходиться без использования регистров учета имущества.

Это необходимо отразить в учетной политике. Организации, которые не относятся к малому бизнесу или указаны в перечне статьи 6 закона № 402-ФЗ, должны осуществлять бухучет по общим правилам. Это значит, что они:

  1. используют двойную запись на счетах бухгалтерского учета (ч. 3 ст. 10 закона № 402-ФЗ), то есть делают ;
  2. составляют , и необходимые приложения к балансу и отчету.

Первичные документы для ИП на УСН — договора, акты

Оферта не требует подписания сторон и во время регистрации (создания личного кабинета) вы соглашаетесь с ней (акцептируете).

Это равнозначно тому, что вы подписались. Дата заключения договора — дата акцепта оферты.Для частных клиентов договор придется делать самостоятельно. Есть некоторая загвоздка, потому что мало кто из пользователей захочет заключать разовый договор на какие-то мелкие услуги, по типу консультаций или создание блога.

В том-то и удобство интернета, что не нужно никуда идти, и заказчик точно не захочет выходить из дома на почту для отправления оригинала договора. Но выход из ситуации есть — тот самый договор публичной оферты (). Вы можете выложить на вашем сайте ссылку на оферту, например, рядом с кнопкой «Отправить запрос» и подписать, что при отправке такого сообщения пользователь принимает оферту.

Вы можете сами решить, какое действие больше подходит и после чего оферта считается акцептированной заказчиком (оплата счета, регистрация на сайте и тд). Таким образом, все довольны: и заказчик (его подпись не нужна), и вы, сделавший все в рамках закона.После того, как вы выполнили свое дело, вы выставляете акт выполненных работ, или акт оказанных услуг. Оригинал этого акта вы должны будете выслать заказчику по почте, а он должен подписать его и выслать вам его обратно (при личной встрече это тоже можно провернуть).