Главная / Законодательство / Можно ли отправить сотрудника на гпх в командировку

Можно ли отправить сотрудника на гпх в командировку

Отправление командировку внештатного сотрудника


Он не признается штатным сотрудником, поэтому гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом РФ (в т. ч. и связанные с командировкой), на него не распространяются.

Условия служебных поездок таких сотрудников должны быть прописаны в договоре. Компенсируемые расходы По аналогии с командировочными расходами, которые возмещаются штатным сотрудникам, гражданам, работающим по гражданско-правовым договорам, можно компенсировать:*

  1. другие расходы, предусмотренные договором (оплату услуг связи, аренду оргтехники, транспорта и т. п.).
  2. стоимость проезда и найма жилья;

Заключая гражданско-правовой договор, можно предусмотреть один из трех вариантов:*

  1. компенсация расходов, связанных с поездкой, включается в общую сумму вознаграждения (т.

    е. выплачивается в составе );

  2. компенсация расходов, связанных с поездкой, ;
  3. организация оплачивает все или часть расходов, связанных с исполнением гражданско-правового договора, (например, напрямую перечисляет деньги гостинице, в которой будет проживать внештатный сотрудник, направленный в служебную поездку).

Это следует из положений Гражданского кодекса РФ. НДФЛ Если компенсация расходов, связанных с поездкой, включается в общую сумму вознаграждения, НДФЛ удержите со всей суммы выплат по договору.* Такой вывод следует из статьи 210 Налогового кодекса РФ.

Об особенностях удержания НДФЛ в случаях, если компенсация расходов выплачивается отдельно или если организация оплачивает

Исполнителя по договору ГПХ нельзя отправить в командировку

В данном случае оплата организацией за граждан- исполнителей по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ является доходом, полученным в натуральной форме. В связи с этим все выплаченные суммы облагаются НДФЛ. При этом сам исполнитель имеет право заявить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме документально подтвержденных расходов.

Но только при условии, что он сам вносил оплату за проезд и проживание.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её.

РУКОВОДИТЕЛЮ: ЛЕНТА БУХГАЛТЕРУ: ОБЗОРЫ Подпишитесь на ежедневную рассылку Каждый будний день мы будем отправлять вам всё, что было опубликовано вчера Вы ничего не пропустите! Подписаться Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение

Командировка по договору ГПХ

, но при этом не начисляются и не платятся.

«Командировка» в договоре ГПХ может быть выделена в отдельную статью затрат, то есть в соглашении указывается, что физическое лицо будет совершать поездки в рабочих целях и расходы по ним будут возмещены отдельно от расчетов по оплате работ/услуг. Для выплаты компенсации в таком случае заказчику потребуются документальные подтверждения обоснованности затрат – билеты, посадочные талоны, чеки из гостиниц и пр. Другой вариант, когда служебные поездки в договоре ГПХ отдельно не оговариваются, а сумма вознаграждения фиксированная, при этом она рассчитана на оплату не только работы исполнителя, но и на погашение сопутствующих затрат (в т.ч.

при поездке). Еще один вариант организации командировки по договору ГПХ – билеты покупает работодатель без участия исполнителя работ/услуг. Работодатель также может сам оплатить, например, проживание в гостинице. При вынесении затрат на рабочие поездки в отдельную группу издержек их сумму надо отражать в учете на расходных счетах в корреспонденции со .

При выплате компенсации расходов исполнителю счет 76 дебетуется с одновременным уменьшением остатка по денежным счетам (50 или 51). Если затраты на поездку заложены в общую сумму по договору, они отдельно в учетных регистрах не показываются. В зависимости от выбранного

«Командировочные» по гражданско-правовому договору

Поэтому термин «командировочные расходы» в договоре подряда употреблять не нужно.

В последнем случае, когда работодатель самостоятельно производит оплату билетов на транспорт и счетов за проживание для физлица, работающего по ГПХ-договору, проводки формируются с участием .
Возможны две ситуации: все расходы, связанные с выполнением задания, включены в вознаграждение исполнителя; и если помимо уплаты вознаграждения заказчик возмещает издержки исполнителя. В первом случае организация выплачивает подрядчику вознаграждение за минусом НДФЛ, начисляет страховые взносы в ПФР и фонды обязательного медицинского страхования, а расходы учитывает при исчислении налога на прибыль.

Взносы в Фонд социального страхования по договорам подряда не начисляются.

Во втором случае все не так однозначно. Рассмотрим его более подробно.

НДФЛ Суммы компенсации расходов исполнителя по гражданско-правовому договору облагаются НДФЛ, поскольку являются частью цены договора и связаны с получением дохода физическим лицом ( Минфина России от 05.09.11 № 03-04-05/8-633, 05.08.11 № 03-04-06/3-178, 20.03.12 № 03-04-05/9-329, 30.08.12 № 03-04-06/9-263). Когда расходы на проезд и проживание были понесены самим исполнителем, он имеет право на получение профессионального налогового вычета по НДФЛ в сумме таких расходов, подтвержденных документально, в соответствии с НК РФ.

Такой налогоплательщик реализует право на получение профессионального налогового вычета путем подачи письменного заявления налоговому агенту, а при его отсутствии — представив в налоговый орган декларацию по окончании налогового периода (п Минфина России от 05.03.11 № 03-04-05/8-121). В этом случае организация не должна компенсировать расходы на исполнение договора.

Служебная поездка внештатного сотрудника командировкой не является

У организации заключен договор гражданско-правового характера на оказание услуг с физическим лицом. В связи с производственной необходимостью решено направить «гэпэдэшника» в командировку.

Однако кадровый специалист сомневается, возможно ли направить в командировку внештатного сотрудника организации. Поможем кадровику разобраться в сложившейся ситуации. Командировка – это служебная поездка работника, связанная с выполнением им служебного поручения вне места постоянной работы (ст.

166 ТК РФ). Направить в командировку можно только сотрудника, с которым заключен трудовой договор. Дело в том, что трудовое законодательство не распространяется на лиц, с которыми у компании заключены гражданско-правовые договоры (ст. 11 ТК РФ). Значит, и командировками в понимании Трудового кодекса служебные поездки исполнителей по договорам гражданско-правового характера не являются (ст.

166 ТК РФ). Сотрудникам, направленным в командировку, нужно возместить (ст. 168 ТК РФ):

  • расходы на проезд;
  • расходы по найму жилья;
  • суточные – дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства;
  • иные расходы, понесенные в командировке по согласованию с администрацией.

На практике бывает, что исполнителя по гражданско-правовому договору нужно направить в другую местность для выполнения поручения. В таком случае условия, на которых состоится поездка, нужно прописать в договоре (ст.

450 ГК РФ). В том числе, в дополнительном соглашении с исполнителем нужно установить порядок возмещения его затрат на деловую поездку. Понятно, что оформлять приказ на командировку при отправке в служебную поездку внештатного сотрудника не нужно. К затратам исполнителя, могут относиться, например, расходы на:

  • проезд к месту выполнения задания;
  • проживание в другой местности;
  • дорожное страхование, сборы, ГСМ, стоянка автотранспорта и т.д.

В целом, затраты, которые может понести исполнитель во время поездки, перекликаются с расходами, которые работодатель обязан возместить командированным работникам.

Исключением являются суточные.

Оплата дополнительных расходов, связанных с проживанием вне постоянного места жительства (суточных) предусмотрена только для сотрудников, работающих по трудовым договорам. Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сегодня проводится акция — консультация юристов и адвокатов 0 — рублей.

успейте получить ответ бесплатно→

«Конфиденциальность персональных данных» — обязательное для соблюдения Оператором или иным получившим доступ к персональным данным лицом требование не допускать их распространения без согласия субъекта персональных данных или наличия иного законного основания.1.1.5.

«Сайт http://online-sovetnik.ru» — это совокупность связанных между собой веб-страниц, размещенных в сети Интернет по уникальному адресу (URL): http://online-sovetnik.ru, а также его субдоменах.1.1.6.

«Субдомены» — это страницы или совокупность страниц, расположенные на доменах третьего уровня, принадлежащие сайту http://online-sovetnik.ru, а также другие временные страницы, внизу который указана контактная информация Администрации1.1.5. «Пользователь сайта http://online-sovetnik.ru » (далее Пользователь) – лицо, имеющее доступ к сайту http://online-sovetnik.ru, посредством сети Интернет и использующее информацию, материалы и продукты сайта http://online-sovetnik.ru.1.1.7.
«Cookies» — небольшой фрагмент данных, отправленный веб-сервером и хранимый на компьютере пользователя, который веб-клиент или веб-браузер каждый раз пересылает веб-серверу в HTTP-запросе при попытке открыть страницу соответствующего сайта.1.1.8.

«IP-адрес» — уникальный сетевой адрес узла в компьютерной сети, через который Пользователь получает доступ на Онлайн Советник.2.

Общие положения2.1. Использование сайта http://online-sovetnik.ru Пользователем означает согласие с настоящей Политикой конфиденциальности и условиями обработки персональных данных Пользователя.2.2.

Командировочные расходы по гражданско-правовому договору

Организация вправе возместить расходы работника по ГПД. Компенсация по ГПД включается в цену договорных отношений и облагается НДФЛ, при этом может быть применен профессиональный налоговый вычет.

Страховыми взносами компенсация расходов не облагается. Расходы на выплату компенсации можно учесть в расходах по налогу на прибыль либо на основании п. 21 ст. 255 НК РФ, либо на основании п.

49 ст. 264 НК РФ. При этом должно соблюдаться требование п.1 ст.

252 НК РФ: расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст.166 ТК РФ). Соответственно, командировочные — это те расходы, которые имеют место в рамках трудовых отношений.
В данном случае расходы физического лица не признаются командировочными.

Как правило, сумма, выплачиваемая по гражданско-правовому договору, включает компенсацию издержек физического лица и вознаграждение (п.1 ст. 781, ст. 783, п.2 ст. 709 ГК РФ).

Компенсация расходов в данной ситуации будет расцениваться как часть вознаграждения, получаемое физическим лицом в рамках гражданско-правовых отношений. Вознаграждение, получаемое за выполненную работу, оказанную услугу в рамках ГПД облагается НДФЛ (п.6 ст. 208, п.1 ст. 210 НК РФ). Налоговая база может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, в частности физические лица получающие доходы по ГПД имеют право на профессиональный вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ (услуг) по договору (п.

3 ст. 210, п.2 ст. 221 НК РФ).

Страховыми взносами компенсация расходов физического лица в рамках ГПД не облагается (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п.

1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Учитывая то, что компенсация расходов исполнителю на проезд и проживание по гражданско-правовому договору не относится к командировочным расходам, учитывать их на основании пп.

12 п. 1 ст. 264 НК РФ нельзя. Расходы на выплату компенсации можно учесть либо на основании п. 21 ст. 255 НК РФ как расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), либо на основании п.

49 ст. 264 НК РФ. При этом должно соблюдаться требование п.1 ст. 252 НК РФ: расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

Порядок компенсации таких расходов, в частности список подтверждающих документов, необходимо прописать в договоре.

Отправляют ли в командировки сотрудников по гпх

Работу, которая не привела к достижению поставленной цели, можно не оплачивать.

Подтверждает это и арбитражная практика.

Например, постановления ФАС Волго-Вятского округа от 8 июля 2009 № А11-1893/2008-К2-21/93, Восточно-Сибирского округа от 3 сентября 2008 № А33-3511/08-Ф02-4255/08, от 24 апреля 2008 № А33-8071/07-Ф02-1640/08, Уральского округа от 18 августа 2008 № Ф09-5783/08-С2, Северо-Западного округа от 10 октября 2005 № А13-4118/2005-11. Условие о вознаграждении также отличает ГПД от трудового договора.

Важно В последнем, как правило, указывают оклад за выполнение трудовой функции.

То есть сотруднику платят в первую очередь за труд, а не за его результат.

Такое определение зарплаты дается в статье 129 Трудового кодекса РФ. Главбух советует: в гражданско-правовом договоре предусмотрите сдельную оплату за выполненную работу. Не включайте условие о повременной оплате работ. Страховыми взносами компенсация расходов не облагается. Поэтому в соответствии с пунктом 1 статьи 11 НК РФ это понятие для целей налогообложения должно применяться в том значении, в каком оно используется в ГК РФ.

Статья 709 ГК РФ определяет, что компенсация издержек, предусмотренных договором, не является вознаграждением исполнителя. Следовательно, при наличии документов, подтверждающих фактически произведенные затраты по договору, суммы возмещения ЕСН не облагаются.

Внимание Заметим, что схожую позицию занимает и Минфин России.

Так, в письме Департамента налоговой политики от 20.01.03 № 04-04-04/4

«Гражданская» командировка

Дополнения оформляются в виде письменного соглашения и прилагаются к договору.Поэтому если возникает необходимость направить такого сотрудника в «командировку», то в договоре надо обязательно указать на возможность таких поездок.

И самое главное – в договоре надо оговорить, что заказчик возмещает исполнителю фактически произведенные затраты, связанные с такой поездкой.Четкого перечня расходов, которые заказчик может возместить исполнителю Гражданский кодекс не содержит. Но так как в статье 709 ГК РФ речь идет о компенсации издержек исполнителя, то можно заключить, что возмещаются любые расходы, реально понесенные сотрудником при поездке в другую местность.Таким образом, к возмещаемым затратам могут быть отнесены: расходы по найму жилья, проезду, сборы за услуги аэропортов, обязательные страховые, комиссионные, на проезд на аэродром, вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, провоз багажа, на бензин, стоянку автомашины и др.А вот выплата суточных по гражданско-правовому договору не производится.

Этот вид компенсации предусмотрен только для штатных работников. Дело в том, что суточные начисляются в пользу работника автоматически за каждый день нахождения в командировке и никак не связаны с фактически произведенными расходами.

Поэтому по гражданско-правовому договору суточные выплачивать нельзя, можно лишь возместить реальные расходы на проживание вне места постоянного жительства сотрудника.Налогообложение сумм, выплачиваемых в качестве возмещения расходов исполнителя, также имеет свою специфику.налог на прибыль.

Можно ли направить в командировку человека, который работает по гражданско-правовому договору?

Все о вы узнаете, если прочитаете материал по ссылке. Подробности в материалах Системы Кадры: Ситуация 1.

Можно ли направить в командировку человека, который работает по гражданско-правовому договору Если человек работает по гражданско-правовому договору, например, по договору подряда или возмездного оказания услуг, то его отношения с организацией трудовое законодательство не регулирует (). Он не признается штатным сотрудником, поэтому гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом РФ, в том числе и связанные с командировкой, на него не распространяются.

Условия служебных поездок таких лиц должны быть прописаны в договоре.

В частности, в договоре укажите на возможность поездок и оговорите, что заказчик возмещает исполнителю фактически произведенные затраты, связанные с поездкой.

Если заранее предусмотреть необходимость поездки нельзя, то необходимые условия следует внести в договор после того, как он заключен.

Дополнения оформите в виде письменного соглашения и приложите к договору.

При этом исполнителю по гражданско-правовому договору могут быть возмещены любые расходы, фактически понесенные им при поездке в другую местность: расходы по найму жилья и на проезд, сборы за услуги аэропортов, обязательные страховые и комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт, на вокзал в места отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, на бензин, стоянку автомашины и т.

п. Выплата суточных в рамках отношений по гражданско-правовому договору не производится, так как этот вид компенсации предусмотрен только для штатных сотрудников.

Как отправить в командировку сотрудника по договору гпх

В этой статье мы дадим общее представление о том, какие возможны варианты отношений лица, предоставляющего работу, с тем, кто ее выполняет. Компенсация же его издержек (возмещение расходов), связанных с его поездкой в другую местность, учитывается в составе иных расходов, связанных с производством и (или) реализацией (п.

49 ст. 264 НК РФ). Налог на доходы физических лиц.

Этим налогом облагается вознаграждение сотрудника. Но если по договору заказчик должен возместить исполнителю фактически понесенные и документально подтвержденные расходы, то возмещенные суммы в состав вознаграждения не включаются. Однако сделать это можно только на основании оправдательных документов – гостиничных счетов, билетов, чеков ККМ на оплату бензина и др.

При наличии таких документов организация, выплачивающая доход, как налоговый агент может предоставить сотруднику профессиональные налоговые вычеты на сумму произведенных и подтвержденных расходов (п. Вы, конечно, можете компенсировать подрядчику и приобретение дорогостоящего оборудования. Но контролирующие органы (налоговая инспекция и внебюджетные фонды) могут небезосновательно посчитать, что это уже не компенсация издержек, а способ выплаты части вознаграждения или даже подарок подрядчику.

А значит, будут доначисления НДФЛ и страховых взносов. Ведь это оборудование он может использовать и для выполнения заказов других компаний. С таким же успехом можно компенсировать подрядчику покупку машины, которую он также частично использует на благо заказчика.

Направление в командировку по договору подряда

Таким образом, нельзя направить в командировку физическое лицо, с которым заключен договор подряда, а не трудовой договор. Разберемся, как тогда оплачивается командировка по договору подряда. Выплаты договорнику Если для выполнения задания по договору подряда подрядчик должен поехать в место, отличное от местонахождения организации, договором можно предусмотреть компенсацию расходов подрядчика на такую поездку.

Отметим, что цена договора подряда включает в себя компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение за выполненную работу (п. 1 ст. 702, п. 2 ст. 709, п. 1 ст. 711 Гражданского кодекса РФ).

Поэтому затраты на выплату компенсации физическому лицу, выполняющему работы по договору подряда, турфирма может учесть для целей налогообложения прибыли не как командировочные расходы, а в составе иных расходов (подп.

49 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ).

Такого же мнения придерживаются суды (постановления ФАС Поволжского округа от 16 июня 2011 г. № А55-13458/2010, Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 2 февраля 2011 г. № А55-13458/2010). В письмах Минфина России от 19 августа 2008 г.

№ 03-03-06/2/107, от 27 марта 2008 г. № 03-03-06/3/7 даны аналогичные разъяснения по тому, как оплачивается и учитывается командировка по договору подряда.