Главная / Законодательство / Ндс благотворительная помощь

Ндс благотворительная помощь

Ндс благотворительная помощь

Налоговые льготы при благотворительности в 2020 году


Через них организация проводит свою деятельность. Также внутри фондов распределяются собранные средства и направляются тем, кто в них нуждается. Имеются налоговые льготы при благотворительности. Осуществляя благотворительную деятельность, можно вернуть обратно часть денежных средств, что были пожертвованы.

Этого добиваются посредством вычета. Если человек работает официально и занимается благотворительной деятельностью, то он возвращает себе часть суммы в размере 13%. Чтобы склонить разные компании к благотворительности, государство предоставляет налоговые льготы при благотворительности в 2020 году.

Это делается, чтобы снизить налоговую нагрузку. До наступления 2005 года, организации занимающиеся благотворительностью, также получали от этого и прибыль, поскольку перечисленные суммы не облагались налогами.

Компании отдавали 5% своего ежегодного дохода.

Все средства, поступающие на благотворительность, учитывались как расходы компании, а потому снижалась сумма налога на прибыль. Таким образом, многие организации старались уйти от налогов. Имеются определённые нюансы, касаемые налоговых льгот при благотворительности для юридических лиц.

На данный момент юридические лица выделяют средства на благотворительность исключительно из чистой прибыли и с этих денег вычетов в бюджет не будет производиться. Когда оказывается финансовая поддержка, НДС не затрагивается.

Если фирма перевела денежные средства или передала товары нуждающимися, то каждый случай рассматривают в индивидуальном порядке.

Бухгалтерский учет при оказании благотворительной помощи

Учет благотворительной помощи в бухгалтерских проводках и составление отчетности в благотворительных фондах организуется на основании закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Состав бухотчетности для благотворительного фонда (п. 2 ст. 14 закона 402-ФЗ):

  1. бухгалтерский баланс,
  2. приложения к ним.
  3. отчет о целевом использовании средств,

Закон 402-ФЗ дает НКО послабление в виде права применять упрощенные способы ведения бухучета и отчетности (подп.

2 п. 4 ст. 6), при этом нельзя забывать об исключениях, данных в п.

5 ст. 6, под которые может попасть организация. Полноценные и упрощенные формы отчетности можно найти в приказе Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н.

Кроме того, согласно п. 3 ст.

32 закона 7-ФЗ благотворительный фонд подпадает под обязанность отчитываться перед Минюстом. Формы отчетов утверждены приказом Минюста РФ от 29.03.2010 № 72, для этих форм есть и руководство по заполнению (приказ Минюста РФ от 17.03.2011 № 81). Узнать об упрощенной отчетности, актуальной для благотворительных фондов, можно из статьи .

Особенностью учета в благотворительных фондах является то, что для отражения некоммерческой благотворительной деятельности не используются счета финансовых результатов, а в ход идет счет 86 «Целевое финансирование». Доходы по некоммерческой деятельности могут быть в виде пожертвований, членских взносов или прочих платежей на уставную деятельность, их отражаем

Благотворительность и налоги

От налога на прибыль могут освободить только те компании, которые жертвуют деньги в одном из трех направлений: культура, наука или здравоохранение.

Как оформить благотворительную помощь от юридического лица?
Причем льготу они смогут получить только после того, как соответствующее министерство внесет их в список компаний, которые освобождены от налога. А НДС фирмы могут не платить, только если они жертвуют не деньги, а товары, работы или услуги. Однако в этом случае контролеры отказываются принимать к вычету налог на добавленную стоимость, который компания заплатила поставщикам товаров.
Поэтому льгота актуальна в основном для фирм, которые оказывают услуги безвозмездно.

Ведь в этом случае у них не возникает «входного» НДС (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). Вычет по НДФЛ для филантропаРасходы гражданина на благотворительные цели уменьшают его налог на доходы (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Вычету подлежит сумма, которую он пожертвовал из личных средств.

Однако она не может превышать 25 процентов от его годового дохода, который облагают налогом по ставке 13 процентов. В свою очередь, нерезиденты Российской Федерации не могут воспользоваться этой льготой.

Ведь они платят со своих доходов налог по ставке 30 процентов.

ПримерРассмотрим расчет «благотворительной» льготы по НДФЛ на примере. Допустим, в 2005 году заработная плата гражданки А. по месту основной работы составила 240 000 руб.

В течение года ей были предоставлены стандартные налоговые вычеты в размере 1000 руб.

Таким образом, база НДФЛ по доходам, которые облагают по ставке 13 процентов, составила 239 000 руб.

Налогообложение при благотворительности в 2020

НДС при безвозмездной передаче имущества (кроме подакцизных товаров), выполнении работ, оказании услуг в благотворительных целях начислять не надо (пп.

12 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 20.10.2011 N 03-07-07/61).

В бухгалтерском учете затраты на благотворительность отражаются как прочие расходы (Письмо Минфина от 20.10.2011 N 07-02-06/204). Проводки, в зависимости от того, что передается — деньги или другое имущество, будут такими: Проводка Операция Д 91 — К 60 Отражены затраты на приобретение имущества специально для передачи в благотворительных целях Д 91 — К 01 (10, 41, 43) Отражена стоимость ОС или МПЗ, переданных в качестве благотворительной помощи Д 91 — К 50 (51) Деньги перечислены на благотворительность Данная статья может вас заинтересовать: Применять ли онлайн-кассу?Налог на добавленную стоимость (НДС) Передача товаров (за исключением подакцизных) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности, в соответствии с Федеральным законом «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», освобождается от налогообложения НДС на основании пп.
12 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ.

Следовательно, «входной» НДС по переданным товарам, ранее принятый к вычету, должен быть восстановлен в том размере, в котором он был принят к вычету.

Восстанавливаемая сумма НДС не включается в стоимость товаров, а учитывается в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ. НДС восстанавливается в том налоговом периоде, в котором происходит передача товаров в рамках благотворительной деятельности (пп. 2 п. 3, пп. 1 п. 2, абз. 2, 3, 4 пп.

2 п. 3 ст. 170 НК РФ)

Благотворительная помощь физическому лицу — налогообложение благотворительности

РАЗРАБОТКА И СОСТАВЛЕНИЕ ДОГОВОРОВ

    Оказание материальной поддержки. Социальная реабилитация граждан, которые не в состоянии своими силами отстоять права в силу сложившейся трудной ситуации. Помощь после стихийных бедствий и других подобных катастроф. Оказание помощи пострадавшим после военных действий, национальных конфликтов или репрессий. Мероприятия, связанные с укреплением связи народов разных стран или людей внутри одного государства. Формирование устоев роли семьи и семейных ценностей. Помощь детям-сиротам. Помощь различным организациям в культурном, научном или связанным с искусством просвещении общества. Действия по развитию популярности спортивного образа жизни. Оказание материальной помощи различным детским организациям. Распространение рекламы, направленной на социальные интересы граждан. Обеспечение правового образования молодых людей и любых слоев населения. Поддержание состояние природных значимых объектов. Охрана животных и природы. Спонсорство в спорте (налоговые льготы получают и при этом виде поддержки).

Обратите внимание на то, цели благотворительной деятельности закреплены законодательно. Их перечень приведен в ст. 2 Федерального закона №135-ФЗ и выглядит так: социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов

Налоговая памятка для благотворителей

Если российская фирма переводит средства по договору пожертвования в зарубежные благотворительные фонды, налоговым агентом она не является, то есть с перечисляемых сумм удерживать налог не нужно, . Вопросов с этим налогом не возникает, если благотворительную помощь вы оказываете деньгами: денежные переводы НДС не облагаются, .

Другое дело, если в благотворительных целях вы безвозмездно передаете какое-либо имущество, выполняете работы или оказываете услуги. Тогда НДС начислять не надо, при условии что передаваемое имущество или товары не относятся к подакцизным; .

Благотворительность бывает разная.

Можно, к примеру, организовать детскую площадку возле начальной школы или на прилежащей территории детского дома Перечень документов, подтверждающих «благотворительную» льготу, не установлен, однако Минфин рекомендует иметь: договор об оказании благотворительной помощи.

В нем обязательно укажите, что, во-первых, помощь оказывается в соответствии с Законом от 11.08.95 № 135-ФЗ

«О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»

, а во-вторых, передаваемые товары (работы, услуги) носят характер пожертвования. То есть ваша компания жертвует в благотворительных целях, например для содействия защите детства (помогаете дому малютки).

Перечень таких целей довольно широкий, он приведен в упомянутом Законе. Также вы можете прописать в договоре обязанность получателя

Благотворительность: учет и налогообложение

Их перечень приведен в ст. 2 и выглядит так: социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы; подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев; оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам; содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов; содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе; содействие защите детства, материнства и отцовства; содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности; содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан; содействие деятельности в области физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта); охрана окружающей среды и защита животных; охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения;

Благотворительная и спонсорская помощь.

Когда применять льготу?

Чтобы помощь была признана благотворительной, она должна осуществляться в целях, предусмотренных статьей 2 Закона № 135-ФЗ, например:– социальная поддержка и защита граждан;– содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;– содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;– содействия укреплению престижа и роли семьи в обществе;– содействия защите материнства, детства и отцовства.Помощь, оказываемая в иных целях, благотворительной деятельностью не признается. А раз так, имущество (работы, услуги), переданное безвозмездно в иных целях, чем это указано в статье 2 Закона № 135-ФЗ, облагается НДС.Причем безвозмездная передача денег и имущества коммерческим фирмам благотворительной деятельностью не является. Об этом прямо сказано в пункте 2 статьи 2 Закона № 135-ФЗ.

Поэтому, даже если в договоре между компанией-дарителем и получателем имущества (коммерческой фирмой) будет указано, что вещи или деньги передаются в рамках благотворительной деятельности, такая передача не будет считаться благотворительной помощью. Следовательно – должна облагаться НДС.Аналогичную точку зрения не раз высказывали в своих разъяснениях и налоговики (см., например, письмо МНС России от 13 мая 2004 г.

№ 03-1-08/1191/15).Спонсор спонсору рознь!Может ли спонсорская помощь считаться благотворительной и соответственно льготироваться?

Благотворительность НДС.

Если организация применяет освобождение, то НДС, предъявленный поставщиками товаров (работ, услуг), использованных при осуществлении таких операций, принять к вычету нельзя. Суммы входного налога включите в стоимость имущества (подп.

1 п. 2 ст. 170 НК РФ).Не нужно выставлять счета-фактуры при операциях, которые не облагаются или освобождены от НДС по статье 149 НК РФ. Отметим, что «не нужно выставлять» – это не запрет. Вы вправе выставлять счета-фактуры.

Просто в них надо делать пометку «Без налога (НДС)».

Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина России от 7 ноября 2016 г. № 03-07-14/64908. Причем, регистрировать в книге продаж счета-фактуры, которые продавец выставил при совершении операций, освобожденных от НДС не нужно (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Если бухгалтер будет регистрировать такие счета-фактуры в книге продаж, он не сможет корректно составить декларацию по НДС.

Если счет-фактура по «освобожденной» операции будет зарегистрирован в книге продаж, то программа формирования отчетности автоматически включит сведения о нем в раздел 9.

Кроме того, этот счет-фактура будет отражен и в разделе 12. В результате суммы НДС по такому счету-фактуре задвоятся, налоговые обязательства организации исказятся, а контрольные соотношения будут нарушены. Как следствие, декларация не пройдет форматно-логический контроль и бухгалтеру придется исправлять ошибку.
Вывод: счета-фактуры, которые выставлены по операциям, освобожденным от НДС, в книге продаж регистрировать не нужно.

Положения пункта 3 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137к таким счетам-фактурам не относятся.

Налогообложение при благотворительности в 2020 году

Также безвозмездная помощь социальным учреждениям не может быть инструментом в политической борьбе во время предвыборных кампаний.

В благотворительной деятельности всегда есть как минимум два участника:

  • Благополучатель — тот, кто принимает помощь от благотворителя в любой её форме.
  • Благотворитель — тот, кто оказывает материальную помощь или бесплатно выполняет работы, оказывает услуги.

И в той, и в другой роли могут выступать как физические, так и юридические лица. Существует и промежуточное звено, посредники — благотворительные фонды.

Это организации, единственной деятельностью которых является привлечение средств тех, кто готов пожертвовать, и распределение собранных финансов среди выделенной группы нуждающихся. Использование пожертвований в таком случае жестко контролируется, так как фонды имеют целевое значение: защита Амурских тигров, помощь детям с онкологическими заболеваниями и т.д. В целях мотивации организаций и граждан на осуществление благотворительной деятельности государством предусмотрены налоговые льготы.

Но сказать, что благотворительность как-либо способствует обогащению тех, кто оказывает поддержку, нельзя. Льготы направлены на снижение налоговой нагрузки соразмерное потраченным на безвозмездную помощь средствам.

До 2005 года организации получали определенную выгоду, участвуя в благотворительности, так как при исчислении суммы, облагаемой налогом, средства, направленные на оказание помощи, не учитывались.