Невозможно оказать благотворительную помощь

Благотворительность: учет и налогообложение

Их перечень приведен в ст. 2 и выглядит так: социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы; подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев; оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам; содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов; содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе; содействие защите детства, материнства и отцовства; содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности; содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан; содействие деятельности в области физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта); охрана окружающей среды и защита животных; охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения;

Как оказать благотворительную помощь школе

В обмен на спортивную форму, обувь или просто денежные средства школа олимпийского резерва предоставляет спонсору услуги рекламного характера. Отметим, что в качестве спонсора может выступать исключительно юридическое (физическое) лицо, а не товар (работа, услуга). При этом лицо должно быть определено в рекламе именно в качестве спонсора, то есть данное указание является обязательным для учреждения.

Значит, в приведенном случае спонсорскую помощь нельзя отнести к безвозмездной передаче имущества или денежных средств.Если спонсор не нуждается в рекламных услугах, то спонсорство превращается в обычную благотворительность.Определение благотворительности приведено в ст.

Благотворительная деятельность может осуществляться только в строго определенных целях. Их перечень приведен в ст. 2 Федерального закона N 135-ФЗ.Важным условием для признания финансовой помощи благотворительной является цель, на которую она направляется. Такими целями, в частности, являются:— содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;—

Спонсорство, благотворительность или безвозмездная помощь?

Но чтобы окончательно убедиться в правильности классификации финансовой помощи, нужно ответить на один вопрос: кому именно оказывается финансовая поддержка.

Дело в том, что направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не являются (п.

2 ст. 2 ). Поэтому если конкурс проводит некоммерческая организация, то оказание финансовой помощи будет являться благотворительной деятельностью, если же детское творческое мероприятие организовано, например, политической партией, то ни о какой благотворительности речи уже идти не может.

Спонсорство А вот для спонсорской деятельности абсолютно не важно, кем организовано мероприятие. Здесь решающим фактором выступает возмездность (то есть получение взамен оказания помощи каких-либо рекламных услуг).

Объясним подробнее. Понятие спонсорства приведено в «О рекламе» (далее — Закон № 38-ФЗ). То есть оно применяется в рамках рекламной деятельности.

В статье 3 сказано, что спонсор — это лицо, предоставившее средства или обес­печившее предоставление средств для организации или проведения спортивного, культурного или любого иного мероприятия, создания или трансляции теле- или радио­передачи, либо создания или использования иного результата творчес­кой деятельности, а спонсорская реклама — это реклама, распространяе­мая на условии обязательного упоминания в ней об определенном лице как о спонсоре.

5 правил благотворительной бухгалтерии

И которые, тем не менее, постоянно – и это наблюдение практика – нарушаются. Итак. Есть несколько вещей, которые должен знать руководитель любой некоммерческой организации, оказывающей социальные услуги или финансовую благотворительную помощь больным – взрослым и детям, сиротам, пенсионерам и т.п.

Это будет признано нецелевым использованием средств, и ваша организация должна будет с суммы такого нецелевого использования заплатить налог. Или если согласно Уставу целью вашей организации является помощь и социальная адаптация выпускников детских домов, то оказанная вами (из самых лучших чувств) помощь больному ребенку, имеющему семью – также будет считаться нецелевым использованием средств с теми же последствиями. Любой платеж помимо выплат физическим лицам (о них — ниже) должен иметь документальное оправдание.

Иначе говоря, если организация за что-то заплатила – должен быть документ, подтверждающий получение организацией того, за что заплачено.

Если это что-то материальное – вещи, продукты, лекарства, оборудование – должна быть накладная с подписями продавца и покупателя – вашей организации. Или должна быть накладная от перевозчика. Если нет ни того, ни другого или вы купили

Налоговые последствия помощи нуждающимся гражданам, социальным и благотворительным организациям

Например, детсаду, школе, интернату, больнице, музею, общественной или религиозной организации и т.д.

В этом случае не облагается НДС передача основных средств, нематериальных активов или иного имущества. Для подтверждения этой «льготы» вам нужно иметь на руках документы, подтверждающие некоммерческий статус организации — получателя помощи (например, копию ее устава), а в договоре об оказании помощи нужно указать, что имущество будет использоваться строго в некоммерческих целях. В то же время при такой передаче вам нужно будет , ранее принятый к вычету по передаваемому имуществу (Подпункт 4 п.

2, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Если вы передаете свою продукцию, то, соответственно, нужно восстановить НДС по ресурсам, использованным для ее производства.

А если вы изначально приобретаете имущество для его передачи некоммерческой организации, то НДС, естественно, к вычету не принимаете и сразу относите его на стоимость имущества. А вот на безвозмездные услуги и работы именно эта «льгота» по НДС не распространяется, а значит, при их реализации вам нужно будет начислить НДС.

Ситуация 2. Вы передаете имущество или оказываете услуги (делаете работы) некоммерческой организации в качестве благотворительной помощи.

Круг возможных получателей тут тот же самый, что и в ситуации 1. От налога освобождается любая безвозмездная помощь в рамках благотворительной деятельности (за исключением передачи подакцизных товаров) (Подпункт 12 п.

3 ст. 149 НК РФ). Одновременно суммы НДС, принятые к вычету по использованному для благотворительности имуществу, вам надо будет восстановить (Подпункт 2 п.

3, пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ)

Компания оказывает безвозмездную спонсорскую помощь

На этот вывод прямо наталкивает само понятие благотворительной деятельности, основным критерием которой признается соответствие конкретным целям, перечисленным законодателем (ст.

На практике часто так же можно встретить ситуации в которых материнская компания помогает дочерней в проведении тех или иных мероприятий.

В этих случаях налогообложение зависит от доли взаимного участия сторон.Важно знать: По благотворительной деятельности имеются льготы по НДС (подп.12 п.

3 ст. 149 НК РФ) и для того, чтобы ими воспользоваться, безвозмездный спонсорский взнос должен трактоваться как благотворительный, а это будет только при условии соблюдения всех условий, определенных в Законе о благотворительной деятельности: · соответствие целям, изложенным в п.

2 Закона о благотворительной деятельности; · помощь должна быть оказана некоммерческим организациям. Рассмотрим пример безвозмездной передачи денежных средств и товаров в качестве спонсорского взноса.Пример 2. Некоммерческая организация, являющаяся организатором благотворительного мероприятия , заключила спонсорское соглашение с ООО «ВИСТА» о том, что ООО «ВИСТА» берет

Благотворительность: как работать с фондами

А проблемы остались у тысячи других.Через фонды — это когда вы помогаете большой организации, которая направляет вашу помощь тем, кто нуждается.

Фонды — это как бы посредники между вами и теми, кому нужна поддержка.

При прямой помощи это невозможно.Но фондам никогда не хватит ресурсов, чтобы помочь всем. Например, в России есть только один фонд, который помогает взрослым.

Именно поэтому взрослые чаще обращаются к прямым призывам о помощи: у них нет другого выхода.Дальше мы будем говорить про фонды. Мы не отговариваем вас оказывать прямую помощь, но в России всё плохо именно с фондами. Когда у фондов мало денег, страдают тысячи, пока помощь получают десятки.Делом.

Фондам всегда нужна помощь людей. Перевезти кого-то в больницу, помочь организовать мероприятие, сдать кровь и даже просто пообщаться с подопечным фонда — любая помощь хороша.Если вы боитесь, что помощь деньгами будет неэффективной, помогайте делом: так всё точно будет по уму. Например:решить через фонд чью-то проблему: принести корм в приют для животных или купить тренажеры в центр реабилитации;передать фонду ненужные вещи: фонд найдет людей, которые в них нуждаются;стать

Как коммерческой организации оформить благотворительную помощь?

В свою очередь, ст.

128 ГК РФ к вещам относит и деньги. Согласно п. 1 ст. 582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях.

Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным учреждениям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в ст.

124 ГК РФ.При этом не любое пожертвование можно считать благотворительностью. В соответствии с п. 2 ст. 2 Закона N 135-ФЗ направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не являются.Благотворительная помощь оказывается только на цели, перечисленные п. 1 ст. 2 Закона N 135-ФЗ.Перечень целей, на достижение которых направляется благотворительная помощь, является закрытым.

Также следует отметить, что исходя из ст. 2 Закона N 135-ФЗ благотворительной деятельностью признается оказание помощи только гражданам и (или) некоммерческим организациям (формы некоммерческих организаций перечислены в Федеральном законе от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»).Учитывая изложенное, отметим, что, например, оказание финансовой помощи органам местного самоуправления

Как учесть перечисления на благотворительные цели

Поэтому включать их в расчет налоговой базы по налогу на прибыль неправомерно. Аналогичная точка зрения отражена в .

Кроме того, любая благотворительная помощь подразумевает безвозмездную передачу денежных средств или материальных ценностей. А расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей, при расчете налога на прибыль учитывать нельзя ().

В бухучете расходы, связанные с благотворительной деятельностью, признаются прочими и отражаются на . Об этом сказано в ПБУ 10/99. Таким образом, при оказании благотворительной помощи возникнет постоянная разница, с которой нужно рассчитать постоянное налоговое обязательство (п.

– отражена сумма благотворительной помощи, подлежащая перечислению в пользу пострадавших; Дебет 76 Кредит 51 – 100 000 руб. – перечислена сумма благотворительной помощи. Поскольку налогооблагаемую прибыль организации расходы на благотворительные цели не уменьшают, бухгалтер «Гермеса» отразил в учете постоянное налоговое обязательство: Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – 20 000 руб.

(100 000 руб. × 20%)

Поможем чем можем

Но о них думать нужно.

Хотя бы для того, чтобы не подставить получателей помощи СИТУАЦИЯ 1.

Вы оказываете помощь некоммерческой организации, и эта помощь будет использована для выполнения ее уставных задач, не связанных с предпринимательской деятельностью, . Например, детсаду, школе, интернату, больнице, музею, общественной или религиозной организации и т. д. В этом случае не облагается НДС передача основных средств, нематериальных активов или иного имущества.

Для подтверждения этой «льготы» вам нужно иметь на руках документы, подтверждающие некоммерческий статус организации — получателя помощи (например, копию ее устава), а в договоре об оказании помощи нужно указать, что имущество будет использоваться строго в некоммерческих целях. В то же время при такой передаче вам нужно будет восстановить НДС, ранее принятый к вычету по передаваемому имуществу, .

Если вы передаете свою продукцию, то, соответственно, нужно восстановить НДС по ресурсам, использованным для ее производства. А если вы изначально приобретаете имущество для его передачи некоммерческой организации, то НДС, естественно, к вычету не принимаете и сразу относите его на стоимость имущества. А вот на безвозмездные услуги и работы именно эта «льгота» по НДС не распространяется, а значит, при их реализации вам нужно будет начислить НДС.

Коммерческой организации благотворительную помощь оказать нельзя; ! СИТУАЦИЯ 2. Вы передаете имущество или оказываете услуги (делаете работы) некоммерческой организации в качестве благотворительной помощи.

Благотворительная и спонсорская помощь.

Когда применять льготу?

Чтобы помощь была признана благотворительной, она должна осуществляться в целях, предусмотренных статьей 2 Закона № 135-ФЗ, например:– социальная поддержка и защита граждан;– содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;– содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;– содействия укреплению престижа и роли семьи в обществе;– содействия защите материнства, детства и отцовства.Помощь, оказываемая в иных целях, благотворительной деятельностью не признается.

А раз так, имущество (работы, услуги), переданное безвозмездно в иных целях, чем это указано в статье 2 Закона № 135-ФЗ, облагается НДС.Причем безвозмездная передача денег и имущества коммерческим фирмам благотворительной деятельностью не является.

Об этом прямо сказано в пункте 2 статьи 2 Закона № 135-ФЗ. Поэтому, даже если в договоре между компанией-дарителем и получателем имущества (коммерческой фирмой) будет указано, что вещи или деньги передаются в рамках благотворительной деятельности, такая передача не будет считаться благотворительной помощью. Следовательно – должна облагаться НДС.Аналогичную точку зрения не раз высказывали в своих разъяснениях и налоговики (см., например, письмо МНС России от 13 мая 2004 г.

№ 03-1-08/1191/15).Спонсор спонсору рознь!Может ли спонсорская помощь считаться благотворительной и соответственно льготироваться?

Спонсорство, благотворительность или безвозмездная помощь?

(Анищенко А.)

Но чтобы окончательно убедиться в правильности классификации финансовой помощи, нужно ответить на один вопрос: кому именно оказывается финансовая поддержка? Дело в том, что направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не являются (п.

2 ст. 2 Закона N 135-ФЗ). Поэтому если конкурс проводит некоммерческая организация, то оказание финансовой помощи будет являться благотворительной деятельностью, если же детское творческое мероприятие организовано, например, политической партией, то ни о какой благотворительности речи уже идти не может.СпонсорствоА вот для спонсорской деятельности абсолютно не важно, кем организовано мероприятие. Здесь решающим фактором выступает возмездность (то есть получение взамен оказания помощи каких-либо рекламных услуг).

Объясним подробнее.Понятие спонсорства приведено в Федеральном законе от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе» (далее — Закон N 38-ФЗ).