Нужно ли отражать обучение работниковне облагаемое в 6 ндфл

Нужно ли отражать обучение работниковне облагаемое в 6 ндфл

В расчете за полугодие по строке 070 не нужно указывать сумму июньского НДФЛ (98 800 руб.), поскольку он будет удержан в июле. Именно на сумму июньского НДФЛ строка 070 за вычетом строки 090 (514 800 руб. – 20 800 руб.) будет отличаться от строки 040 (592 800 руб.) Сумма налога, не удержанная налоговым агентом Сумма налога, возвращенная налоговым агентом 080 0 – – – – – – – – – – – – – – 090 2 0 8 0 0 – – – – – – – – – – Раздел 2. В данном случае эта премия попадет в отчетность за 9 месяцев.

Номер строки раздела №2 Как заполнить 100 Ставим дату 16.09.2016 110 16.09.2016 120 19.09.2016, с учетом ст.

6.1 п.7 НК РФ – в данном случае указывается первый рабочий день, который следует за рабочим 130 12 000 140 1560 Вопрос №10. Куда предоставлять отчетность, если налогоплательщик совмещает УСН и ЕНВД?

Ситуация: Предприниматель совмещает два налоговых режима – УСН и ЕНВД, при этом у него в разных городах есть несколько точек торговли.

В качестве плательщика ЕНВД состоит на учете в налоговой инспекции по месту осуществления деятельности, где осуществляет деятельность каждая точка, а по месту жительства состоит на учете, как плательщик УСН.

Наемные работники в штате есть. ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]Как в расчете 6-НДФЛ указывать суммы, которые налогом не облагаются? Виды дохода, которые НДФЛ облагать не следует, поименованы в ст.

217 НК РФ. В Порядке заполнения 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]) нет указания на то, нужно ли данные суммы указывать в каком-либо разделе расчета.

Расчет 6-НДФЛ: сложные вопросы

Например, в I квартале 2016 г. организация начисляла и выплачивала зарплату работникам. А начиная с марта 2016 г. в ней числится только директор, оформивший отпуск за свой счет.

В этой ситуации 6-НДФЛ надо подать не только за I квартал. Также следует сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев 2016 г. и за 2016 г., в которых будут заполнены лишь разделы 1, а разделы 2 заполнять не надо.

Рекомендация: Даже если вы не должны подавать 6-НДФЛ, направьте в ИФНС письмо в произвольной форме об отсутствии у вас обязанности его представлять.

В противном случае ИФНС может решить, что организация неправомерно не представила расчет, и заблокировать ее счет в банке. Дата фактического получения дохода в виде зарплаты и за первую, и за вторую половину месяца — это последнее число месяца, за который она начислена (п.

2 ст. 223 НК РФ). Зарплата, начисленная за месяц одного квартала, а выплаченная в следующем квартале, отражается — в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за период, в котором она начислена и в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за квартал, в котором НДФЛ с зарплаты должен быть перечислен в бюджет (). Обычно это квартал, в котором зарплата выплачена.

Обоснование: , (п. 2). Например, зарплата за декабрь, выплаченная 9-го января, отражается:

1. в разделе 1 6-НДФЛ за год;
2. в разделе 2 6-НДФЛ за I квартал следующего года.

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за квартал, в котором начислена зарплата, исчисленный с нее НДФЛ укажите только по строке 040. По строкам 070 и 080 его указывать не надо.

Как в расчете 6-НДФЛ отражать доходы, которые не облагаются налогом в пределах установленных нормативов

При этом так как норматив по ней устанавливается локальным документом, а не НК РФ, отражать в 6-НДФЛ данные выплаты не нужно. В строке 100 отражается дата дохода, по зарплате всегда последнее число месяца, по отпускным, больничным – дата фактической выплаты В строке 110 дата удержания, она совпадает с датой, указанной в строке 100 по больничным и отпускным, по зарплате совпадает с датой фактической выплаты По строке 120 дата перечисления в бюджет – по зарплате – день, следующий за выплатой зарплаты, по отпускным и больничному последнее число месяца, когда были выплаты.

Просьба вахтовика не выплачивать, исполненная работодателем, является нарушением трудового законодательства, за что организация при проверке может быть привлечена к административной ответственности, также будет привлечен и руководитель. Ходайствовать может об этом и прокуратура.

Тот факт, что сотрудник просит не выплачивать не является основанием для невыплаты. Если в первом квартале выплачивали зарплату прошлого года, то сумму удержанного налога нужно отразить по строке 070, так как налог удерживали в этом году при выплате.

В строке 100 – указать последние числа месяцев прошлого года, за которые производятся выплаты, в строке 110 – дату выплаты (удержания), в строке 120 – следующий день за выплатой. Зарплату за март, выплаченную в апреле, отразите только в строках 020, 030, 040 первого раздела.

Обоснование Из рекомендации Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Отчет 6-НДФЛ: пять актуальных вопросов

Но бывают случаи, когда сумма таких налоговых вычетов превышает сумму начисляемого дохода.

Например, в учреждении числится сотрудница, которая имеет на своем обеспечении четырех детей. Зарплата сотрудницы составляет 7500 рублей.

Стандартные налоговые вычеты для нее составляют 8800 тысяч рублей: по 1400 рублей за первого и второго ребенка и по 3000 рублей на третьего и четвертого.

Так как сумма вычетов не должна превышать сумму начисленного дохода, в данной ситуации вычеты будут равны доходу сотрудницы.

В форме 6-НДФЛ сумма начисленного дохода отражается в общей сумме по строке 020, а сумма вычета отражается в общей сумме по строке 030. В нашем случае в обеих строках в отчете 6-НДФЛ указывается сумма 7500 рублей. Если налоговый агент выделил сотруднику доход в натуральной форме () или в виде материальной выгоды (), то он не сможет удержать налог.

В такой ситуации налоговый агент должен уведомить физлицо и налоговый орган о невозможности удержать налог, а также о суммах дохода, с которого не был удержан налог, и о сумме неудержанного налога. Сумма налога, которую невозможно удержать, следует отразить в строке 080 первого раздела.

В нашем блоге мы уже писали о том, что грозит за . Сдача отчетности по НДФЛ — прямая обязанность налогового агента, но что будет, если отчет 6-НДФЛ сдать несвоевременно? Согласно , за непредоставление отчета по НДФЛ в срок, налоговому агенту полагается штраф в размере 1 тысячи рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления

6-НДФЛ и 2-НДФЛ: маленькие секреты от ФНС

Раздел 1 и раздел 2 формы 6-НДФЛ не корреспондируют между собой, поскольку выполняют разные функции.

Поэтому никаких контрольных соотношений между 1 и 2 разделами нет и быть не может.

Раздел 1 Строка 020 — сумма начисленного дохода Сюда попадают все начисленные суммы, за исключением тех сумм, которые не попадают под налогообложение согласно статье 217 НК РФ (так же, как и в 2-НДФЛ).

Но если это работник, отношения с которым продолжаются, и подарок дарится в начале года, то, пожалуй, лучше будет это указать.

Вдруг в течение года будут еще подарки, и сумма превысит 4 тысячи? Превышение уже придется облагать НДФЛ. В отношении заработной платы датой фактического получения дохода считается последнее число месяца, в котором она начислена.

Остальные выплаты – больничные, материальная помощь, отпуска — учитываются не по начислению, а по непосредственной выплате. Если сотрудник идет в отпуск в январе, но отпускные получил в декабре, дата получения дохода относится к декабрю, и сумма отпускных за январь попадет в декабрьскую отчетность (в 2-НДФЛ годовую и в 6-НДФЛ). Это же касается подотчетных сумм.

Если отчет за декабрьскую командировку сдан в январе,

6-НДФЛ: как заполнить и сдать расчет

Ведь если указанная дата приходится на выходной или праздник, расчет сдается не позднее ближайшего следующего за ней рабочего дня (п.

7 ст. НК РФ). Куда сдается расчет по обособленному подразделению По месту учета данного подразделения (п. 2 ст. НК РФ). В поле «КПП» указывается код этого подразделения (см.

«»). Если у организации несколько подразделений, расположенных в одном муниципальном образовании и зарегистрированных в одной ИФНС, расчеты по всем подразделениям можно представлять только в эту инспекцию. Но по каждому ОКТМО необходимо заполнить отдельный расчет (см.

«»). Если уточненный расчет сдается после ликвидации подразделения, его нужно представить в ИФНС по месту учета головной организации. При этом указывается ИНН и КПП головной организации и ОКТМО ликвидированного подразделения (см. «»). Куда сдается расчет при смене места нахождения В инспекцию по новому местонахождению с указанием КПП, присвоенного «новой» ИФНС.

При этом:

1. в расчете за период до смены ИФНС указывается ОКТМО по прежнему месту нахождения;
2. в расчете за период после смены ИФНС указывается ОКТМО по новому месту нахождения (см. «»).

Куда сдают 6-НДФЛ ИП на «вмененке» и ПСН, которые наняли работников В ту инспекцию, где ИП состоит на учете по месту ведения деятельности п.

2 ст. НК РФ(). В какой форме расчет представляется в налоговую инспекцию Через интернет (электронного документооборота) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.

Как заполнять 6‑НДФЛ: ответы на популярные вопросы

Из него не ясно, в какой налоговый орган должны отчитываться по форме 6-НДФЛ представители данной категории.

Специалисты ФНС России указали в письмах и , что крупнейшие налогоплательщики могут сдавать все расчеты в налоговый орган по месту регистрации в качестве крупнейшего. А могут поступить и как обычные налоговые агенты — подать расчеты в отношении работников филиалов в инспекции по месту учета этих подразделений.

Я предприниматель, одновременно работаю на УСН и ЕНВД.

Куда сдавать расчет в отношении наемных сотрудников? Как и крупнейшие налогоплательщики, предприниматели, совмещающие ЕНВД или патентную систему с другими режимами обложения, стали заложниками толкования НК РФ. Так, согласно абз. 5 п. 2 ст.

НК РФ налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту деятельности в связи с применением ЕНВД и (или) патентной системы налогообложения, представляют расчет по своим наемным работникам в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Однако Минфин толкует

Как заполнить форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года. Полное руководство

Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам . Должностное лицо, отвечающее за непредоставление в срок отчетности по НДФЛ, оштрафуют от 300 до 500 рублей (ч.

1 ). В случае установления недостоверности сведений в отчете 6-НДФЛ организацию оштрафуют на 500 рублей (п.

1. использовать код «215» ( крупнейшим налогоплательщикам — «216») в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» ;
2. в реквизите «налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
3. в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
4. указать «ИНН/КПП реорганизованной компании».
5. указать ИНН и КПП в верхней части титульного листа;

Кроме того, в порядке заполнения формы произошли и другие изменения.

Крупнейшие налогоплательщики приводят КПП по свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

advokat-martov.ru

к. перечислили налог не полностью, то, при доплате данной суммы в следующем году, где эта сумма будет указана?

В справке 2-НДФЛ за 2017 г.? Как сдать 2-НДФЛ за 2016 г.?

Ответ: В разд. Если помимо натуральной выплаты иных начислений налоговый агент не производит (например, сотрудник увольняется, но при увольнении никаких выплат ему не положено), то, по мнению ФНС России, эта выплата отражается в строках 020, 040 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ. Раздел 2 формы 6-НДФЛ за тот период, в котором налоговый агент выплатил натуральный доход, заполняется следующим образом:

1. по строке 130 – сумма дохода;
2. по строке 100 указывается дата выплаты;
3. по строке 140 – 0.
4. по строкам 110-120 – 00.00.0000;

Как в расчете 6-НДФЛ отражать зарплату за июнь, выплаченную в июле? Еще один вопрос, который возникает практически у всех работодателей с периодичностью раз в квартал.

Если зарплата за июнь выплачена в июле, то:

1. в строках 070 и 080 расчета 6-НДФЛ за первое полугодие эта сумма не указывается (т.е.

ЕНВД – по месту учета. Таким же образом и предоставляется отчетность.

Если выплата за услуги по договору ГПХ, оказанные 12.08.2016 была произведена 1 сентября 2016 года, в таком случае периодом получения дохода будет считаться сентябрь 2016 года.

Заполняем 6-НДФЛ в специфических ситуациях

Поскольку в этом случае вы не имеете возможности удержать НДФЛ из доходов работника, вам необходимо представить в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком «2».

С этим согласны Минфин и ФНС, ; . Корректировки за прошлый год подавать в ИФНС не придется.

Внимание Компенсация морального вреда, выплаченная бывшему работнику по суду, НДФЛ не облагается; , ; .

А полностью освобожденные от налога доходы ни в расчете 6-НДФЛ, ни в справке 2-НДФЛ отражать не надо, . Дело в том, что по решению суда вы должны выплатить работнику не зарплату за отработанное время, а средний заработок за время вынужденного прогула. А как разъяснил Минфин, этот вид дохода не является вознаграждением за труд и, как следствие, положения о дате признания дохода в виде оплаты труда к нему не применяются.

Датой получения дохода в виде среднего заработка за время вынужденного прогула является дата его выплаты работнику; . И именно на эту дату надо исчислить с него НДФЛ.

В расчете 6-НДФЛ за полугодие 2023 г. заработок за время вынужденного прогула вам нужно отразить в разделе 1 (который заполняется нарастающим итогом с начала года) так; : •в строке 020 — сумму среднего заработка; •в строке 040 — сумму НДФЛ, исчисленного со среднего заработка; •в строке 080 — сумму НДФЛ, не удержанного со среднего заработка.

15 сложных моментов по заполнению 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Сумма НДФЛ, удержанная за последний месяц квартала и перечисленная в первом месяце следующего квартала отражается в разделе 1 того квартала, в котором она удержана.

Ответ: Ответ в Вопрос 5: Как выдать справку 2-НДФЛ уволенному сотруднику, если премия начисляется месяцем позже? Ответ: Справку 2-НДФЛ увольняющемуся работнику выдайте в последний день его работы. (ст. ст. 62, 84.1 ТК РФ). В справке укажите доходы работника с начала года и по месяц увольнения включительно.

Если премия уволенному сотруднику начислена и выплачена позже выдачи справки, нужно сделать уточненную справку и передать ее уволенному сотруднику. В ИФНС эту же справку (с теми же номером и датой) на уволенного работника подайте вместе со справками по всем работникам, т.е.

в следующем году (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, ):

1. не позднее 1 апреля — по всем доходам работника.
2. не позднее 1 марта — если у работника были доходы, с которых вы не смогли удержать НДФЛ;

Вопрос 6: Если дивиденды выплачивает ОАО и отражает их в декларации по прибыли. Нужно на дивиденды сдавать справки 2-НДФЛ?

Ответ: нет не нужно. Объяснение в . Вопрос 7: Не выплачена з/п на за ноябрь и декабрь 2016 г. на 01.04.2017 г., в разделе 5 в графах «удержанная» и «перечисленная» сумма налога за эти периоды включается?

Ответ: Заработная плата, начисленная за декабрь 2016 г., но не выплаченная работникам, в целях гл.

Уточненки 6-НДФЛ: когда сдавать, а когда нет

А ФНС разъяснила, что под недостоверными сведениями понимаются, : •неправильные суммы доходов и налоговых вычетов из-за арифметической ошибки, иной ошибки, повлекшей неисчисление и/или неполное исчисление, неперечисление НДФЛ в бюджет; •завышенные суммы доходов из-за непредоставления налоговых вычетов физлицам, что нарушает их права. Правила представления уточненок для налоговых агентов отличаются от правил, действующих для налогоплательщиков.

И объясняется это тем, что налоговые агенты перечисляют в бюджет не свой налог, а чужой. Итак, вы обязаны сдать уточненку, если в расчете 6-НДФЛ: •не отражены или не полностью отражены какие-либо суммы или сведения; •налог, подлежащий перечислению в бюджет, оказался занижен (например, какая-то выплата не включена в облагаемый налогом доход физлица либо выплату учли как не облагаемую налогом, хотя на самом деле это не так); •налог, подлежащий перечислению в бюджет, оказался завышен (например, вы должны были, но не предоставили вычеты работникам). В НК об этом сказано очень интересно.

Уточненный расчет должен содержать данные только по тем налогоплательщикам, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога.

Не нужно отправлять в ИФНС уточненку по 6-НДФЛ, если в этом году вы вернули работнику НДФЛ, излишне удержанный в прошлом, — возврат отражается в расчете

Нужно ли сдавать 6 НДФЛ, если нет начислений – нюансы в 2023 году

Они выступают посредниками между государством и физ.

лицами, осуществляют удержание НДФЛ и перечисляют его в казну. К ним относятся все юридические лица РФ, в том числе и филиалы иностранных компаний в России, и индивидуальные предприниматели.

Это важно! Доходы могут быть выплачены в натуральной или денежной форме. Правовые отношения с физ. лицами оформляются трудовыми договорами или договорами подряда. При выплате дивидендов субъект хозяйствования также выступает в качестве налогового агента.

НДФЛ, если в течение года нет начислений и организация не выступала в роли налогового агента, подавать не нужно.