Главная / Ипотека / Отпуск июнь июль как отразить в 6 ндфл

Отпуск июнь июль как отразить в 6 ндфл

Отпуск июнь июль как отразить в 6 ндфл

Заполнение 6-НДФЛ: отпускные выплаты


Исходя в том числе из положений главы 23 Налогового кодекса дата фактического получения дохода, дата удержания НДФЛ и дата (срок) перечисления НДФЛ в бюджет — это три самостоятельные даты, каждую из которых определяют на основании отдельных норм указанной главы (ст. 223, пп. 4, 6 ст. 226, пп. 7, 9 ст. 226.1 НК РФ; письма ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@, от 12.02.2016 № БС-3-11/553@, от 20.01.2016 № БС-4-11/546@, от 24.11.2015 № Отметим, что в расчете 6-НДФЛ не предусмотрено указание кодов видов доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщикам. Вместе с тем от вида выплачиваемого налогоплательщику дохода, в обязательном порядке отражаемого в регистрах налогового учета (с кодом 2012 для сумм отпускных выплат и с кодом 2000 для доходов в виде оплаты труда), зависит порядок определения вышеуказанных дат, который, в свою очередь, влияет на корректность заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ.

В общих случаях:

  1. дату фактического получения доходов в денежной форме определяют как день выплаты (перечисления на банковский счет) такого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
  2. удержать начисленную сумму налога налоговые агенты обязаны непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ);
  3. перечислить суммы исчисленного и удержанного налога налоговый агент обязан не позднее дня, следующего за днем выплаты (за некоторым исключением) (п. 6 ст. 226 НК РФ).

При этом в отношении дохода в виде

Как отразить отпускные и авансы в 6-НДФЛ за полугодие 2020

Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т.е реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис. 2). Новое по теме: Удержание налога производится при проведении документов на выплату.

Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления налога – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. В разделе 2 расчета данная операция отражается как на рис.

3. В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается.

Если, например, отпускные начислены в июне 2020 года, а выплачены в июле 2020 года, тогда такой доход отразится в разделе 1 и 2 расчета за 9 месяцев 2020 года, так как дата фактического получения этого дохода определяется как день его выплаты. Или, например, отпускные начислены в мае, а выплачены в июне 2020 года – 07.06.2018 (как в нашем примере).

Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата, т.е. 30.06.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 02.07.2018. Следовательно, эта операция не отражается в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года.

Она будет отражена в разделе 2 за 9 месяцев 2020 года. Однако, так как дата получения дохода по этой операции – 07.06.2018, то она попадет в раздел 1 расчета за полугодие 2020 года (рис.

3). Рис. 1

4 примера отражения отпускных в расчете 6-НДФЛ

Отпускные выплачены:

  1. 20 января 2017 — 25 000 рублей, НДФЛ — 3 250 рублей перечислен в день выплаты отпускных
  2. 20 марта 2017 — 30 000 рублей, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных

Раздел 1

  1. строка 020 — 55 000 (25 000 + 30 000)
  2. строка 040 — 7 150 (3 250 + 3 900)
  3. строка 070 — 7 150

Раздел 2

  1. строка 110 — 20.03.2017
  2. строка 140 — 3 250
  3. строка 100 — 20.03.2017
  4. строка 120 — 31.01.2017
  5. строка 130 — 25 000
  6. строка 110 — 20.01.2017
  7. строка 140 — 3 900
  8. строка 130 — 30 000
  9. строка 120 — 31.03.2017
  10. строка 100 — 20.01.2017

Рекомендуем статьи в Школе бухгалтера:

  1. .
  2. .
  3. .

Отпускные 30 000 рублей начислены 31 марта 2017 года, выплачены 4 апреля 2017 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных.

Указанные отпускные в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года не отражаются. Они отражаются в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2017 года Раздел 1

  1. строка 020 — 30 000
  2. строка 040 — 3 900
  3. строка 070 — 3 900

Раздел 2

  1. строка 100 — 04.04.2017
  2. строка 120 — 30.04.2017
  3. строка 110 — 04.04.2017
  4. строка 140 — 3 900
  5. строка 130 — 30 000

В рассмотрена ситуация, при которой отпускные начислены и выплачены в одном налоговом периоде, а срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде. Отпускные 30

Отражение отпускных в 6 ндфл

Отпускные проводятся днем их выплаты согласно письму Министерства Финансов 03-04-06-2187.

В общем случае по большинству видов доходов срок перечисления НДФЛ в бюджет – не позже первого рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода.

Но по отпускным картина другая! Потому что срок перечисления НДФЛ с отпускных регулируется отдельной нормой – п.6 ст.226 НК.

Во второй части декларации отпускные отражаются в отдельных полях, так как даты перечисления НДФЛ с заработка и данных вознаграждений не совпадают. Норма разъяснена налоговиками в БС 4-11-8312. В Раздел 2 отчета за полугодие отпускные за Сергеева не войдут, так как НДФЛ перечислен в бюджет 1 июля (30 июня выпало на воскресенье).

К примеру, если дата 30 июня пришлась на субботу, направить декларацию в ФНС следует не позднее 2 июля, то есть следующего понедельника.

Для четвёртого квартала крайний срок подачи 6-НДФЛ — первый день после окончания новогодних каникул. В программе имеется возможность начислять зарплату за период с начала месяца по дату ухода сотрудника в отпуск непосредственно вместе с отпускными.

Переходящими отпускными признаются выплаты, срок перечисления НДФЛ по которым пришелся на следующий квартал.

Если последний день месяца выпадает на выходной, то дата перечисления НДФЛ переносится на первый рабочий день. Отпускные выплаты дата получения которых приходится на один месяц, а срок перечисления на другой и называются переходными. Рассматриваемые же в первом разделе документа отчисления по НДФЛ войдут в состав общих удержаний с итогового дохода субъекта (строка 040), а также в состав фактически удержанного налога (строка 070).

Заполнение формы 6-НДФЛ: отпускные (даты и суммы)

Если компания выдала деньги с опозданием, то дата получения дохода не меняется. Это будет день фактической выдачи отпускных.

Поэтому не имеет значения, заплатила компания отпускные с опозданием или нет.

В строках 100 и 110 в любом случае отражайте день выдачи.

В строке 120 запишите крайний срок перечисления НДФЛ. Для отпускных это последний день месяца, в котором компания выдала деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ). За задержку отпускных работодатель должен заплатить сотруднику компенсацию — не менее 1/300 ставки ЦБ РФ.

Компенсация за задержку зарплаты или отпускных не облагается НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ, письмо ФНС России от 04.06.13 № ЕД-4-3/10209). Поэтому такую выплату в расчете не отражайте. На примере Сотрудник ушел в отпуск с 4 апреля. Крайний срок перечисления отпускных — 1 апреля (письмо Роструда от 30.07.14 № 1693-6-1).
Но отпускные компания перечислила только 7 апреля — 28 000 руб.

В этот день она удержала НДФЛ — 3 640 руб. (18 000 руб. × 13%). В строках 100 и 110 раздела 2 компания записала 07.04.2016.

Крайний срок перечисления НДФЛ приходится на 30 апреля.

Это выходной, поэтому в строке 120 компания записала ближайший рабочий день — 04.05.2016.

Вместе с отпускными компания перечислила компенсацию за просрочку — 71,87 руб. (28 000 руб. × 1/300 × 11% × 7 дн.).

Эта сумма не облагается НДФЛ. Компенсацию за просрочку компания не отражала в расчете 6-НДФЛ. Раздел 2 компания заполнила, как в образце 34.

Образец 34. Как заполнить отпускные, выданные с опозданием: Сотрудник получил отпускные и ушел отдыхать.

Как показать отпускные в 6-НДФЛ – практические примеры

доходы и налог отражаются в нем суммарно.

В него вносятся доходы, которые считаются полученными работником. Раздел 2 включает только те операции, которые произведены за последние 3 месяца.

Причем основной критерий попадания в данный раздел – попадание срока уплаты НДФЛ в этот отчетный период (не фактического, а крайнего срока согласно законодательству).

Основные сложности в заполнении связаны с тем, что даты получения дохода, удержания его и перечисления НДФЛ различаются и могут попадать в разные отчетные периоды. Это справедливо и для отпускных. Поэтому прежде всего посмотрим, как определяется дата получения дохода для отпускных, дата удержания налога и каковы сроки перечисления НДФЛ по данному виду дохода.

Кстати, если ваша организация выплачивает дивиденды, то заполнения 6-НДФЛ по этому виду выплат.

Отпускные, согласно определению Верховного суда, относятся к оплате труда. Однако дата фактического получения дохода в виде отпускных определяется не как по заработной плате, а по пп.1 п.1 ст.223 НК РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012г. №11709/11, письмо Минфина от 26.01.2015г.

№03-04-06/2187 и др.). Т.е. для целей расчета НДФЛ дата получения отпускных в 6-НДФЛ – день выплаты их работнику — перечисления на банковский счет, выдачи из кассы (письмо ФНС от 21.07.2017г. Согласно ст.136 ТК работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за 3 календарных дня до начала отпуска (по этой теме также есть письмо Роструда от 30.07.2014 г. № 1693-6-1). Не имеет значения дата начала отпуска, даже если она приходится на следующий календарный месяц.

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные в 2020 году

Заполните отдельные блоки строк 100 – 140 для всех отпускных, выплаченных в один день, указав:

  1. в строке 120 – последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если это выходной, укажите первый рабочий день следующего месяца;
  2. в строках 100 и 110 – дату выплаты;
  3. в строке 140 – удержанный с отпускных налог.
  4. в строке 130 – отпускные вместе с НДФЛ;

Не показывайте в разд. 2 отпускные, выплаченные в последнем месяце квартала, если последний день этого месяца выходной.

Отразите их в разд. 2 6-НДФЛ за следующий квартал.

Например, отпускные, выплаченные в декабре 2020 г., не включайте в разд.

2 6-НДФЛ за 2020 г. Ведь срок уплаты налога с этих отпускных по ст.

226 НК РФ – 09.01.2020. Пример: В декабре в отпуске были два работника. У первого отпуск начался 3 декабря, у второго – 24 декабря.

Отпускные выплачены: 29.11.2018 первому работнику – 47 000 руб.

НДФЛ с них 6 110 руб.; 20.12.2018 второму работнику – 25 000 руб. НДФЛ с них 3 250 руб. НДФЛ с этих отпускных перечислен в день их выплаты.

Общая сумма отпускных, выплаченных за 4 квартал, – 72 000 руб. (47 000 руб. + 25 000 руб.), НДФЛ с них 9 360 руб. Источник: Главная книга

  1. строка 100 – дата выплаты отпускных;
  2. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;

6-НДФЛ при переходящем отпуске в 2020: как отражать

Тогда отпускные, выплаченные в последнем месяце квартала, вы покажете только в разд.

(6 110 руб. + 3 250 руб.). В 6-НДФЛ за 2020 г. отпускные отражены так: Отпускные, выплаченные 20.12.2018, в разд. 2 6-НДФЛ за 2020 г. показывать не надо. Эти отпускные будут отражены в разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 г.
Выплатили отпускные по отпуску, который переходит с одного месяца на другой

  1. строка 110 — та же дата, что и по строке 100;
  2. строка 130 — сумма дохода;
  3. строка 120 — последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  4. строка 140 — сумма удержанного налога.
  5. строка 100 — дата выплаты отпускных;

Сотрудник получает доход в виде отпускных в день выплаты денег (подп.

1. А в разд. 2 отразите их в 6-НДФЛ за следующий квартал.

1 п. 1 ст. 223 НК). Неважно, на какие дни приходится сам отдых.

Заполняйте выплату в одном блоке строк 100–140 в периоде, когда выдали отпускные. Работник уходит в отпуск на 28 дней с 14.12.2018 по 18.01.2020. Отпускные 36 820 руб. выплачены 10.12.2018. Тогда же перечислен НДФЛ с отпускных — 4 787 руб. В разд. 1 6-НДФЛ за 2020 г. отпускные отражены так. Так как 31.12.2018 — выходной, срок перечисления НДФЛ с отпускных — 09.01.2020.

Поэтому в разд. 2 отпускные включены в 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 г. Правила трудовых проверок ужесточат. Готовьтесь в нашем . Научим составлять документы так, что ни один инспектор не придерется.

Обучение полностью дистанционно. Выдаем сертификат. .

Всё о кадровом учёте: учимся составлять кадровые документы без ошибок Надежда Флакс Хочу купить за 7 450 ₽ .

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?

;

  • срока для уплаты НДФЛ — ей является последняя дата месяца, в котором сделаны выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
  • В части последнего срока отпускные и больничные отличаются от всех прочих доходов, НДФЛ с которых должен платиться не позже первого рабочего дня, наступающего за днем выплаты (п.

    6 ст. 226 НК РФ). Из-за этой особенности в 6-НДФЛ отпускные и больничные в большинстве случаев будут показываться обособленно от иных выплат. Об особенностях учета в 6-НДФЛ авансов по зарплате читайте в статье .

    Как отразить отпускные в 6-НДФЛ? В большинстве случаев ситуации по НДФЛ с отпускных сводятся к 2 вариантам:

    1. отпускные выплачивают вместе с зарплатой (например, при отпуске с последующим увольнением) — в этом случае их все равно надо показать в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ, т. к. при едином сроке выплаты дохода различным будет срок, установленный для оплаты НДФЛ с него.
    2. отпускные выплачивают отдельно от зарплаты по мере начисления — тогда они показываются в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ по двум причинам: имеет место свой срок выплаты дохода и особый срок оплаты НДФЛ с него;

    Таким образом, в разделе 2 6-НДФЛ отпускные, как правило, окажутся отраженными отдельно от иных осуществленных выплат из-за несовпадения срока оплаты НДФЛ с них (письмо ФНС России от 11.05.2016 № БС-4-11/8312). В разделе 1 этой формы они войдут в общие суммы сделанных за отчетный период начислений доходов (стр.

    020), удерживаемого с этих доходов налога (стр.

    Как в 6-НДФЛ отразить отпускные: переходящий отпуск, дата получения дохода

    Отпускные относятся к выплатам, связанным с оплатой труда.

    Но порядок их отражения в форме 6-НДФЛ не такой, как у зарплаты. В работе с НДФЛ датой получения отпускных считается день их фактической выплаты работнику. Не имеет значения, как они выплачены – из кассы или на банковскую карту (письмо ФНС от 21.07.2017г. Согласно ст.136 ТК РФ работодатель обязан выплатить отпускные за три дня до начала отдыха.

    Если их выдать, то на заполнении расчета это никак не отразится:

    1. Дата получения дохода определяется по общим правилам – день фактической выплаты,
    2. Дата удержания налога и срок его перечисления определяются на общих основаниях.

    То есть для заполнения формы не имеет значения фактическая дата начала отдыха: приходится ли она на текущий или следующий месяц, следующий квартал иди даже следующий год. Отталкиваемся от даты выплаты денег работнику, она и будет датой получения дохода. Если дата получения дохода приходится на январь – июнь 2020 года, включаем выплаченную сумму и исчисленный налог в раздел 1 расчета за полугодие 2020 года.

    Итак, с датой получения дохода (строка 100 раздела 2) мы определились. Она всегда совпадает с днем фактической выплаты денежных средств отпускнику. Следующий шаг – определить, какую дату ставить в строку 110 «Дата удержания налога».

    Здесь тоже все очень просто – НДФЛ удерживается в момент выплаты денежных средств. То есть, если речь идет об отпускных, в строках 100 и 110 раздела 2 всегда будет одинаковая дата.

    6-НДФЛ: особенности отражения отпускных и больничных

    Если после перерасчета сумма отпускных увеличилась, то отразите сведения о ней в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев (за исключением случая, когда перерасчет был произведен в сентябре – этот перерасчет отразите по аналогии с сентябрьскими отпускными). Если же в результате перерасчета сумма отпускных уменьшилась, то работодателю придется подать уточненку за период, в котором была отражена первоначальная сумма отпускных.

    Несмотря на то что такая компенсация выплачивается увольняющемуся работнику за неотгулянные дни отпуска, отпускными она не является. И для НДФЛ-целей компенсация за неиспользованный отпуск считается полученной в последний день работы сотрудника, который увольняется. Конечно, при условии, что компенсация выплачена в срок — в последний день работы ().

    А налог с этой компенсации нужно перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (). С учетом этих особенностей сведения о сумме выплаченной компенсации и налога с нее и должны отражаться в 6-НДФЛ.