Порядок сдачи выручки в банк и учет переводов в пути

Как правильно вести учет переводов в пути

Корреспондирует он со следующими счетами: 50, 62, 79, 90-91 и другими. Кредитовый счет 57 корреспондирует со счетами 50-52, 62, 73. К СВЕДЕНИЮ! Ведение счета 57 регламентируется рядом нормативных документов.

Это, в том числе, Указание ЦБ №3210 от 11 марта 2014 года. Субсчета нужны для обособленного учета некоторых операций/действий.

К примеру, это могут быть операции с валютой, внесение денег определенным способом. Счет 57 может разделяться на эти субсчета:

1. 01. Здесь фиксируются суммы, направленные в кредитные организации. Это переводы, по которым пока нет подтверждения в форме выписки из банка. Пример – сдача выручки, инкассированные средства. То есть деньги, переданные на счет в банке через инкассаторов.
2. 03. Субсчет используется в торговле для фиксации эквайринговых сделок. К примеру, продукция оплачена через терминал при помощи специальных карт. Деньги в рассматриваемом случае будут зачислены на р/с фирмы спустя какое-то время. При этом владелец терминала берет процент за перевод.
3. 21. Действия, произведенные в валюте.
4. 02. Действия по покупке валюты. Субсчет нужен при возникновении потребности разницы между стоимостью покупки и курсом ЦБ.

Если требуется, бухгалтер может создавать вспомогательные субсчета. Счет 57 считается активным балансовым.

Его особенности по двум направлениям:

1. Кредит. Последующее зачисление денег по изначальному назначению. В частности, это оприходование средств в кассу, поступление денег в валюте.
2. Дебет. Деньги, направленные на зачисление.

Для отражения тех или иных операций используются проводки.

Сдача выручки инкассатору для зачисления на расчетный счет организации отражается по дебету счета 57 «Переводы в пути» и кредиту счета

Выдача работникам организации путевок с частичным возмещением их стоимости отражается записью по кредиту счета 50 «Касса», субсчет «Денежные документы», и дебету счета а) 51 «Расчетные счета»; б) 71 «Расчеты с подотчетными ли- цами»; в) 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; г) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». 35. Недостача денежных документов в кассе организации отражается запи­сью по кредиту счета 50 «Касса», субсчет «Денежные документы», и дебету счета а) 76 «Расчеты с разными дебитора- ми и кредиторами»; б) 91 «Прочие доходы и расходы»; в) 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»; г) 99 «Прибыли и убытки».

36. Важным условием проведения проверки денежной наличности в кассе яв­ляется а) внезапность; б) быстрота; в) сплошной охват объектов проверки; г) присутствие кассира. За несоблюдение организацией условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций с нее взимается штраф в размере (от произведенного платежа) а) 3-кратном; б) 5-кратном; в) 10-кратном.

38. На руководителя организации, допустившего несоблюдение условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, налагается адми­нистративный штраф в размере (от минимальной месячной оплаты труда) а) 5-кратном; б) 10-кратном; В) 50-кратном. Для открытия валютного счета организация представляет в банк документы а) заявление на открытие счета; б) бухгалтерский баланс; в) справку о постановке на учет в налоговой инспекции и Пенсионном фонде России;

Сдача денег инкассатору: бухгалтерская запись

→ → Актуально на: 9 ноября 2016 г. Вопросы синтетического и аналитического учета кассовых операций мы рассматривали в .

А каким образом оформляется в бухгалтерском учете сдача денег инкассатору? Расскажем об этом в нашей консультации. Хранение наличных денежных средств в кассе организации сверх установленного лимита не допускается, кроме дней выплаты зарплаты ().

Поэтому излишне накопленную наличность, в т.ч. выручку от наличной продажи товаров, необходимо сдать в банк, где у организации открыт расчетный счет.

Организация сдает наличные денежные средства в банк, как правило, через своего сотрудника (к примеру, кассира) или специализированную организацию – инкассаторскую службу. Для передачи наличных денежных средств в банк через инкассатора оформляется препроводительная ведомость к сумке 0402300, которая представляет собой комплект документов, состоящий из ():

• ведомости к сумке;
• накладной к сумке;
• квитанции к сумке.

При этом у организации в качестве подтверждения того, что инкассатор принял от нее сумку с наличными для передачи в банк, остается квитанция к сумке, на которой должна стоять подпись инкассаторского работника и оттиск его штампа. Кроме того, при передаче наличности инкассатору по препроводительной ведомости в обычном порядке оформляется расходный кассовый ордер (РКО) по форме № КО-2 ().

Он составляется на лицо (как правило, кассира организации), которое сформировало и передало инкассатору сумку с наличными (). Сдача денег инкассатору оформляется бухгалтерской записью с использованием счета 57 «Переводы в пути».

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Счет 57 в бухгалтерском учете: основания для принятия на учет

А саму валюту не требуется признавать в доходах.

Учесть в доходах или расходах надо лишь разницу, которая возникает из-за различий в курсе ЦБ РФ и курсе банка (подп. 6 п. 1 ст. 265, п. 2 ст. 250 НК РФ).

Кроме того, можно списать и комиссию банка за перевод рублей в евро (подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ). Что касается операций в бухгалтерском учете, покупку валюты надо провести через счет 57«Переводы в пути». Ведь день списания рублей с расчетного счета и момент зачисления евро на валютный могут не совпадать.

При этом надо сделать записи: Дебет 57 Кредит 51 — списаны рубли на покупку валюты; Дебет 52 Кредит 57 — зачислены евро на валютный счет; Дебет 91 (57) Кредит 57 (91) — отражена отрицательная (положительная) курсовая разница от покупки валюты.

Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по конвертации валюты регулируется ПБУ 9/99 (утв.приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н) и ПБУ 10/99 (утв.

приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н). Положительные курсовые разницы от конвертации надо отразить в доходах.

А отрицательные — в расходах (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99).

Значит, в бухучете необходимо показать финансовый результат от продажи валюты.

А отражать всю рублевую сумму, вырученную за валюту, в доходах не надо. На дату списания денег с валютного счета надо сделать запись: Дебет 57 Кредит 52 — передана валюта на конвертацию.

На дату зачисления на расчетный счет сумму в рублях необходимо отразить проводкой: Дебет 51 Кредит 57 — поступил на расчетный счет рублевый эквивалент валюты.

Главбух-инфо

п. Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении де­нежных средств (переводов) в рублях и иностранных валютах в пути, т.

е. денежных сумм, внесенных в кассы банков или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно.

Сдача денежных средств инкассаторам или в кассы почтовых отделений отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 57 «Переводы в пути» и кредиту счета 50 «Касса». Зачисление денежных средств на расчетный или иной счет организации отражается по кредиту счета 57 «Переводы в пути» и дебету счетов, на которые зачисляются находившиеся в пути денежные средства (счета 51, 52 и др.), Отдельные хозяйственные операции с использованием счета 57 «Переводы в пути» могут быть отражены в бухгалтерском учете следующими проводками: № п/п Содержание хозяйственных операций Дебет Кредит 1.

Отражена выдача наличных денежных средств из кассы инкассаторской службе банка для зачисления на расчет­ный счет организации 57 50 2. Списаны с расчетного счета рублевые средства для покупки иностранной валюты 57 51 3.

Отражено списание иностранной валюты для их продажи на внутреннем валютном рынке 57 52 4. Отражено поступление денежного перевода от покупателя за ранее отгруженные товары 57 62 5. Отражено поступление денежного перевода от прочих дебиторов 57 76 6.

Отражено поступление на расчетный счет денежных средств, числившихся в пути 51 57 7.

Бухучет инфо

Допустим, при сдаче наличных в банк, тем более если эта операция осуществляется непосредственно бухгалтером, который является материально ответственным лицом, такая проводка возможна. Хотя и в этом случае наличные денежные средства фактически уже не находятся в кассе и еще не зачислены на расчетный счет предприятия, отрезок времени, необходимый для проведения этой операции составляет менее 1 рабочего дня.

Исключение составляют случаи, когда деньги сдаются в вечернюю кассу банка и будут зачислены на расчетный счет только на следующий день.

Такая же ситуация возникает и при сдаче выручки в банк через инкассирование. Денежные средства фактически отсутствуют в кассе предприятия и также отсутствуют на его расчетном счете.

Как правило, инкассация, сданная вечером, самое позднее к обеду следующего дня уже зачислена на расчетный счет. Примером может служить и следующая ситуация. Многие крупные магазины по соглашению с банками поставили терминалы, с помощью которых покупатель может рассчитаться за покупку кредитной картой.

Покупателю удобно, банку выгодно.

Магазин, правда, платит банку определенный процент с этих операций, но покупатель, имеющий кредитную карту, которую принимают к оплате в этом магазине, может делать покупки, не ограничиваясь суммой наличных, так что торговой организации это тоже выгодно.

К тому же принимать к оплате кредитные карты становится просто престижно. Вот только оплата по «кредитке» по кассе пройдет как выручка, а деньги по этой операции могут быть перечислены банком на расчетный счет организации, как показывает практика, через несколько дней.

Учет денежных средств в пути(счет 57)

20.

Простыми словами, если деньги из кассы уже изъяты, но на расчетный счет еще не поступили, то открывается счет .

Обычно такие операции ПРЕВЫШАЮТ срок в ОДИН БАНКОВСКИЙ ДЕНЬ.

Хозяйственные операции по счету могут быть отражены следующими проводками: Д-т К-т – денежные средства переданы инкассатору или по почте для перечисления на расчетные или специальные счета.

Д-т К-т – денежные средства, числящиеся в пути, поступили на расчетный счет организации. Основанием для принятия к учету по счету «Переводы в пути» сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются:

• квитанции кредитной организации
• сберегательной кассы
• почтового отделения
• копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете «Переводы в пути» обособленно. Дебетовое сальдо по счету «Переводы в пути» показывает величину денежных средств в рублях или в иностранной валюте.

Денежные средства в иностранной валюте отражаются по курсу ЦБ РФ, действующему на отчетную дату (Инструкция по применению Плана счетов, п.

п. 5, 7, 8 ПБУ 3/2006). Если наличные денежные средства, остающиеся в кассе на конец рабочего дня не привышают лимита, а используются на различные цели (расчеты с работниками по оплате труда, расчеты с поставщиками, выдача командировочных расходов и др.), или если фирма не имеет кассы, то у нее нет необходимости вести счет . Аналитические счета к счету “Переводы в пути” открываются в зависимости от типов перевода (инкассация, почта, кредитные карты, поступление выручки на счета разных фирм-контрагентов) и видов валют (если используется более одного способа перевода денежных средст). В мировой практике отсутствует понятие “Переводы в пути”, так как на самом деле денежные средства, сданные инкассатору или поступившие на почту переводом, в первом случае уже приняты банком под ответственность, во втором почта предоставила гарантию на их перевод.

Таким образом, денежные средства минуют этот счет, а в бухгалтерском учете возникает операция перечисления суммы денег на счета “Расчетный счет” и (или) “Валютный счет”.

prednalog.ru

Какими проводками это отразить? Стандартная ситуация, когда малые предприятия сдачу денег в банк оформляют проводкой: Д-т 51 «расчетный счет» К-т 50 «Касса» Такое возможно, но это не совсем правильно, поскольку деньги из кассы уже изъяты, а на расчетный счет еще не поступили.

Счет 57 «Переводы в пути» как раз и отражает это перемещение выручки из предприятия в банк в реальном времени, хотя эта операция занимает по времени менее одного дня.

Такие расчеты выгодны всем. Для покупателя: он рассчитывается удобным способом без наличных в кармане.

Для торговой организации: сумма покупок может быть не ограничена, к тому же повышает престиж магазина.

Для банка: за совершение операций он берет свой процент. Но операция по терминалу может совершиться вечером, а деньги на расчетный счет могут поступить лишь через несколько дней. Для таких операций и применяется счет 57 «переводы в пути».

Первичным документом для подтверждения операций по этому счету могут быть квитанции кредитных учреждений, банков, сберкасс, копии сопроводительных ведомостей для инкассаторов и прочие документы. Типовые проводки по счету 57 «Переводы в пути».

Порядок, документальное оформление и учет сдачи торговой выручки

Третий экземпляр ведомости остается у заведующего розничной торговой организацией с распиской инкассатора в полу­чении сумки с выручкой. При сдаче выручки через инкассатора необходимо, что­бы заведующий торговой организацией предварительно обязательно проверял наличие у инкассатора:

1. разовой явочной карточки.
2. доверенности банка на право сбора выручки;
3. удостоверения личности;

Кроме того, инкассатор должен передать заведующе­му организацией порожнюю сумку, закрепленную за дан­ным магазином.

Сдача торговой выручки через объединенную кассу орга­низации оформляется приходным кассовым ордером.

При этом лицу, сдающему деньги, выдается отрывная часть документа — квитанция к приходному кассовому ордеру, в которой имеются подписи кассира, главного бухгалтера, а также печать организации. В связи с отдаленностью некоторых торговых предпри­ятий от объединенной кассы организации и отделения банка применяется способ сдачи торговой выручки для перевода в банк по почте через отделение связи, находя­щееся в территориальной близости от этих торговых пред­приятий. На сумму сданной выручки заполняется доку­мент утвержденной формы, который состоит из трех частей: заявления, ордера и квитанции.

Учет кассовых операций, переводов в пути, денежных документов на примере ООО «Агрофирма «Байкара»

Количество ее листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера ООО «Агрофирма «Байкара».

Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах, имеющих одинаковые номера страниц, через копировальную бумагу. Второй отрывной экземпляр служит отчетом кассира. Подчистки и неоговоренные исправления в книге запрещены.

Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера ООО «Агрофирма «Байкара» или лица, его заменяющего. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому, заменяющему его документу. Ежедневно он подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию отрывной экземпляр вместе с приходными, расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Отчет кассира, в котором бухгалтер проставляет корреспонденцию счетов, служит основанием для заполнения журнала ордера и ведомости по счету 50 «Касса».

Таким образом, проведя анализ синтетического и аналитического учета денежных средств в кассе можно сделать вывод о том что, сельскохозяйственное предприятие ООО «Агрофирма «Байкара» ведет учет по всем нормам и правилам бухгалтерского учета, при этом ведутся записи о всех движениях денежных средств строго по регламентирующей документации. 2.3. Учет переводов в пути и порядок инкассации денежных средств Для учета денежных сумм, находящихся в пути, в Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрен счет 57 «Переводы в пути».

Счет 57: переводы в пути.

Пример, проводки

Какими проводками отражены данные действия?01.02.2016Дебет 50 ― Кредит 62 (67 000 рублей)― поступление выручки за проданный товар в кассу предприятия.Дебет 71 ― Кредит 50 (20 000 рублей) ― выданы денежные средства подотчетному лицу.Дебет 57 ― Кредит 50 (47 000 рублей) ― переданы деньги инкассаторской службе для пополнения расчетного счета.02.02.2016Дебет 51 ― Кредит 57 (47 000 рублей) ― на счет в банке зачислена вчерашняя выручка предприятия.Использование 57 счета позволяет соблюдать кассовую дисциплину, внося денежные средства на расчетный счет по мере поступления.Кроме того, простая проводка Дебет 50 ― Кредит 51 не может всегда отразить действительное финансовое состояние.

Деньги в итоге могут быть не использованы по назначению, например, возвращены обратно в кассу предприятия. Нельзя исключать и возможное появление форс-мажорных обстоятельств ― кражу, потерю наличности после принятия инкассаторскими службами.

В таких случаях движение наличности не достигает конечной цели ― пополнения расчетного счета.Основанием для принятия денежных средств на счет 57 считаются банковские квитанции, копии сопроводительных ведомостей, выдаваемых инкассаторским службам.Для отражения движения наличности, выручки за проданные товары, переводов денежных средств счет 57 в организациях используется в следующих целях:Пополнение расчетного счета. Денежные средства передаются работникам организации или инкассаторским службам для зачисления в банк через кассу организации.Снятие наличности.

Как сдать остаток денежных средств в банк

Накладная и сумка с наличными деньгами передаются инкассатору.

Кроме того, кассир (старший кассир) учреждения заполняет явочную карточку.

При приеме сумки инкассатор подписывает квитанцию к сумке и проставляет на ней оттиск штампа. Квитанция остается в организации. Такой порядок предусмотрен пунктами 4.2, 9.6, 9.7 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г.

№ 318-П.Кассир банка сверяет фактически переданную сумму с суммой, указанной в объявлении.

Если они сходятся, он подписывает каждый документ и отдает сотруднику организации квитанцию. Если суммы расходятся, то объявление на взнос нужно оформить заново – на фактическую сумму. № 318-П.При обнаружении сомнительной купюры сотрудник банка отправляет ее на экспертизу и составляет:

1. акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег;

1. ордер по передаче ценностей;

1. справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков в двух экземплярах.

Такой порядок следует из пунктов 16.1 и 16.2 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г.

№ 318-П.Если экспертиза подтвердит, что купюра фальшивая, организация должна получить акт экспертизы (код ОКУД – 0402156) (п.