Расчет авансовых платежей по налогу на имущество образец

Расчет налога на имущество

Рассчитаем среднегодовую стоимость имущества (2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000 + 2100000 + 1950000 + 1800000 + 1650000 + 1500000 + 1350000)/13 = 2086538,46 руб. Шаг 2. Рассчитаем годовую сумму налога Для нашего примера возьмем максимальную ставка налога на имущество – 2,2%. 2086538,46 руб. х 2,2% = 45903,85 руб.

Так как налоги уплачиваются в полных рублях (), плательщик с учетом округления должен перечислить в бюджет 45904 руб.

налога на имущество организаций. Шаг 3. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за I квартал (2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000)/4 = 2393750 руб. Шаг 4. Рассчитаем авансовый платеж за I квартал 2393750/4 х 2,2% = 13166 руб.

Шаг 5. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за полугодие (2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000)/7 = 2396428,57 руб. Шаг 6. Рассчитаем авансовый платеж за полугодие 2396428,57/4 х 2,2% = 13180 руб. Шаг 7. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за 9-ть месяцев (2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000 + 2100000 + 1950000 + 1800000)/10 = 2262500 руб.

Шаг 8. Рассчитаем авансовый платеж за 9-ть месяцев 2262500/4 х 2,2% = 12444 руб.

Шаг 9. Рассчитаем сумму налога, подлежащую доплате в бюджет по итогам года 45904 – (13166 + 13180 + 12444) = 7114 руб. Не только организации платят налог на имущество — также существует налог на имущество физлиц, который уплачивают граждане,

Как заполнить и сдать расчет авансовых платежей по налогу на имущество

Остаточная стоимость движимого имущества, принятого на учет до 01.01.2013 Остаточная стоимость движимого имущества, принятого на учет с 01.01.2013 Всего в т.

Тем не менее при заполнении расчетов авансовых платежей в 2016 году данные об их остаточной стоимости бухгалтер включил в показатель строки 210. Льготу по движимому имуществу (3–10 амортизационной группы), принятому на учет после 31 декабря 2012 года (п. 25 ст. 381 НК РФ), бухгалтер заявил по строке 130.

Раздел 2 расчета бухгалтер заполнил так.

В графе 3 по строкам 020–050 бухгалтер указал остаточную стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения (в т. ч. льготируемого) по состоянию на: 1 января – 1 353 000 руб.

(6 765 000 руб. – 811 800 руб. – 4 600 200 руб.); 1 февраля – 1 330 958 руб. (6 654 791 руб. – 798 575 руб.

– 4 525 258 руб.); 1 марта – 1 308 916 руб. (6 544 582 руб. – 785 350 руб. – 4 450 316 руб.); 1 апреля – 1 375 789 руб.

(6 878 943 руб. – 825 473 руб. – 4 677 681 руб.). 1 января – 1 150 050 руб.

Налог на имущество в 2023 году

С какого имущества предприниматель или организация платят налог?

Главный признак такого имущества — вхождение в состав основных средств. Это прописано в . Основное средство должно отвечать ряду условий:

1. его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
2. его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
3. объект может приносить экономический доход.
4. его планируют использовать более года;

Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 “Основные средства” и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании. Также компании платят налог с жилых помещений, которые не отражены в составе основных средств (объекты для продажи).

В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу. Это делается, даже если средство еще не введено в эксплуатацию, не переведено на счет 01 и на объект не зарегистрированы права.

Предприятия на УСН и ЕНВД платят налог только с недвижимого имущества — это объекты из кадастрового перечня регионов.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2023 года

Максимальная ставка налога на «движимость» не может превышать 1,1% (п. 3.3 ст. 380 НК РФ). Для Севастополя и Крыма ─ 1%.

По этой ставке рассчитывают налоговый аванс по движимым активам (п. 25 ст. 381 НК РФ):

ВАЖНО!

Максимальную ставку применяют только в том случае, если региональные власти не предусмотрели пониженные ставки или льготы. В расчете авансов не участвует стоимость имущества, включенного в 1 или 2 амортизационную группу (подп.

8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Максимальная ставка налога на имущество исходя из кадастровой стоимости не может превышать 2% (п. 1.1 ст. 380 НК РФ), но у региональных властей есть возможность ее снижения.

Собрав сведения, рассчитайте авансы отдельно:

1. Исходя из кадастровой стоимости недвижимости:

АПк = ¼ х КСИ х СНкс, где АПк ─ аванс, рассчитываемый от кадастровой стоимости; КСИ ─ кадастровая стоимость имущества; СНкс ─ ставка налога (для недвижимости с базой в виде кадастровой стоимости).

1. Исходя из средней стоимости имущества за отчетный период:

АПср = ¼ х ССА х СНср, где АПср ─ аванс, рассчитываемый от средней стоимости активов; ССА ─ средняя стоимость активов за квартал; СНср ─ ставка налога (для активов, базу по которым исчисляют в виде их средней стоимости за отчетный период). А теперь попробуем рассчитать АПк, АПср и итоговую сумму «имущественных» обязательств.

Активы ООО «Аллегро» территориально расположены в Республике Татарстан.

Бесплатная консультацияЮриста:ПО НАЛОГОВЫМ ВОПРОСАМ

Подача в инстанции.

Отслеживание. Контроль каждого движения дела. Всегда есть вероятность, что клиенту не нужно идти в суд или составлять претензию и иные документы, так как перспективы выиграть нет и клиент зря потратит время и деньги, хуже того, усугубит свое положение.

Именно по этому юристы нашей компании сначала делают бесплатный анализ ситуации, изучают имеющиеся документы, и только после этого предлагают пути решения, если они имееются.

N 152 «О персональных данных» — мы гарантируем полную конфиденциальность всех консультаций Экономия Благодаря большому опыту в сфере гражданского права, мы с уверенностью можем говорить, как надо поступать в различных ситуациях. Минимальные действия, для максимального результата. Легкость Обращаясь к нам, клиенты забывают о своей проблеме.

Доверьте свою заботу нам, профессионалам своего дела. Получите бесплатную консультацию прямо сейчас!

Москва Санкт-Петербург Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, вы принимаете условия Отправить Отправить Вам помогутнаши юристы и адвокаты «Каждую проблему можно решить по средствам закона.

Авансовый расчет по налогу на имущество организаций: расчет налога, пример заполнения

А «иное» как раз касается налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости.

Для них отчетными периодами признаются I квартал, II квартал и III квартал календарного года. Очевидно, что изменение отчетных периодов на сроках представления авансовых расчетов не отразилось.

И если региональные власти оставили в силе отчетные периоды по налогу, то представить за I квартал 2016 г. с учетом того обстоятельства, что 30 апреля 2016 г. является нерабочим днем (субботой), следует не позднее 4 мая 2016 г.

Форма и , так и авансового расчета по налогу на имущество организаций утверждены Приказом ФНС от 24 ноября 2011 г. N ММВ-7-11/895 (далее — Расчет). Отчитываться исключительно в электронном виде должны только организации, среднесписочная численность которых за 2015 г.

превысила 100 человек или же они отнесены к крупнейшим налогоплательщикам. У остальных компаний есть право выбрать наиболее удобный для них способ представления отчетности — на бумаге или по «электронке», лично, через представителя или по почте и т.д. На практике, как оказалось, не всегда очевидно, нужно ли подавать Расчет по налогу на имущество организаций или нет.

С одной стороны, согласно п. 1 ст. 386 Кодекса отчитываться должны только налогоплательщики. А таковыми признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.

374 Кодекса (ст. 373 НК). Поэтому при отсутствии имущества, признаваемого объектом налогообложения, у организации не возникает обязанность по представлению в налоговый орган деклараций (расчетов) по налогу на имущество (см.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество

считают немного иначе;Ост.стоим. = первоначальная стоимость – сумма износа.Согласно нормам НК РФ, среднегодовая стоимость имущества, рассчитывается по следующей формуле:где,Сср — среднегодовая стоимость имущества за определенный отчетный период;А — Ост.стоим.

на начало отчетного периода;Б — Ост.стоим. на начало каждого месяца, которые входят в период отчетного квартала, полугодия, 9 месяцев и год;В — Ост.соим.имущества на начало первого месяца, следующего за отчетным периодом.Читайте также статью ⇒ ПримерРасчет средней стоимости имущества (налоговой базы) за полугодие по налогу на имущество по объектам налогообложенияЗа основу расчета средней стоимости имущества ООО «Максимус» принимает данные регистров бухгалтерского учета.

По этим данным остаточная стоимость основных средств, которые являются объектами налогообложения, составляет:

1. 1 июля — 1 900 000 руб.
2. 1 января 2023 года — 2 500 000 руб.;
3. 1 мая — 2 100 000 руб.;
4. 1 марта — 2 300 000 руб.;
5. 1 апреля — 2 200 000 руб.;
6. 1 февраля — 2 400 000 руб.;
7. 1 июня — 2 000 000 руб.;

Средняя стоимость имущества за первое полугодие рассчитывается так (используем формулу):(2 500 000 руб. + 2 400 000 руб. + 2 300 000 руб.

+ 2 200 000 руб. + 2 100 000 руб. + 2 000 000 руб. + 1 900 000 руб.) / (6 + 1) = 2 200 000 руб.Таким образом, Среднегодовая стоимость основных средств по итогам полугодия будет равна 2 200 000 рублей. По 2–му способу налоговая база, определяется кадастровой стоимостью.

Как рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество

и не входят в перечень исключений.

ВНИМАНИЕ! Конкретным лицом в организации, ответственным за расчет и своевременную уплату имущественного налога, является учредитель доверительного управления (ст.

• Имущество организации связано с нефтедобычей на месторождениях, находящихся в море.
• Организации, на чьих балансовых счетах отсутствуют , могущие быть признанными объектами имущественного налога.
• Имущество индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

Налоговой базой является балансовая стоимость имущества, подлежащего учету по налогообложению.

1. Аначисл. – начисленная амортизация.
2. СТ.ост. – суммарная остаточная стоимость имущественных активов, подлежащих налогообложению;
3. СТ.перв. – первоначальная балансовая стоимость активов;

А для вычисления среднегодовой стоимости нужно знать остаток на 1 число месяца, а также финальную стоимость на конец года.

Для этого применяется следующий принцип: СТ.ср.-год.

= (СТ.нач.1 + СТ.нач.2 + … + СТ.нач.12 + СТ.фин.) / 13

Расчет суммы авансовых платежей по налогу на имущество

Это позволяет использовать п. 3 ст. 379 НК РФ. Отсутствие отчетного периода влечет за собой право налогоплательщика:

1. не сдавать расчеты по ним.
2. не уплачивать авансы в течение года;

Причем подобное решение регион вправе принять в отношении не всех налогоплательщиков, а только для определенных их категорий (п. 6 ст. 382 НК РФ). Если же решение о неустановлении отчетных периодов в регионе отсутствует, то обязанность сдачи расчетов по авансам и их уплаты с налогоплательщика не снимается.

Срок уплаты авансов по субъектам РФ тоже будет различаться (п. 1 ст. 383 НК РФ). Между тем срок для подачи расчета по ним установлен единый — не позже 30 календарных дней с даты завершения периода, соответствующего отчетному (п. 2 ст. 386 НК РФ). Отчетными следует считать определяемые поквартально отрезки года, равные в привязке к виду налоговой базы (п.

2 ст. 379 НК РФ):

1. кварталу, если база зависит от кадастровой оценки.
2. кварталу, полугодию, 9 месяцам, если базу определяют по средней (среднегодовой) стоимости;

Учитывая совпадение моментов завершения отчетных периодов по обеим базам, отчетность по авансам в части имущества юрлиц придется сдавать не позже 30-го числа таких месяцев, как апрель, июль, октябрь. При совпадении этой даты с общевыходным днем срок перенесется на идущий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Расчеты по авансам сдают в налоговый орган, соответствующий месту расположения облагаемого налогом объекта (п.

1 ст. 386 НК РФ)

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в 2017 году

Причем, не имеет значения, уплачен ли налог до подачи расчета. Организации должны сдавать расчет по авансам:

1. В ИФНС по месту своего учета;
2. В ИФНС по месту нахождения каждого обособленного подразделения;
3. В ИФНС по месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и обособленных подразделений.

Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество может быть направлен в налоговый орган тремя способами:

1. В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).
2. По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки расчета в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленного расчета) и квитанция с датой отправки;
3. В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения расчета при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;

Примечание: для сдачи расчета через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица. Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

1. Напечатать на расчете специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.
2. Приложить файл расчета в электронном виде на дискете или флешке;

Авансовый расчет по налогу на имущество

При этом для написания текста используйте заглавные буквы. В ячейках, которые остались незаполненными, ставьте прочерки.

ФНС запрещает исправлять ошибки в авансовом расчете с помощью корректирующих и подобных им средств (п.п. 1.1, 2.3–2.8 Порядка заполнения расчета авансовых платежей, утв.

приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271).

Начните заполнение авансового расчета по налогу на имущество с титульного листа. Впишите все нужные реквизиты. Затем поставьте дату заполнения.

Также свою подпись должен поставить человек, который заверяет достоверность и полноту данных расчета. Директор компании ставит свою подпись и ФИО. В разделе

«Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем Расчете, подтверждаю»

при этом проставляют «1».

Для представителя предусмотрена цифра «2». Если это работник или стороннее физлицо, то также укажите его ФИО и вид подтверждающего полномочия документа (например, доверенности). В части представителя — юрлица укажите его название и ФИО его работника, уполномоченного заверять расчет.

Также требуется поставить печать юрлица — представителя и привести документы, подтверждающие его полномочия (например, договор).

На титульном листе расчета, сдаваемого по месту нахождения территориально удаленных объектов, укажите КПП, присвоенный фирме по месту их регистрации. Печать на титульном листе можете не ставить.

В разделе 2 указывайте расчет суммы авансового платежа по имуществу с налоговой базой по средней стоимости. Причем, когда категории отличаются, заполняйте раздел отдельно в отношении каждой их них.

Как заполнить авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2023 года

Если компания имеет в собственности недвижимость и в месте регистрации и в другом регионе, то сдать отчетность придется в два региона.

Связано это с тем, что имущественный фискальный сбор является региональным и поступления от него идут в бюджет субъекта федерации. Материалы по теме Налогооблагаемая база для расчета представляет собой стоимость объекта недвижимости:

1. кадастровую;
2. балансовую.

Ставки устанавливаются региональными органами власти, но их размер ограничен :

1. для недвижимости, по которой налоговая база определяется как балансовая стоимость ставка не может превышать 2,2%.
2. для объектов с кадастровой стоимостью ставка устанавливается не выше 2%.

Сумма годового налога к уплате определяется так: Сумма авансового платежа определяется и уплачивается ежеквартально.

Авансовые платежи по налогу на имущество 2023 для юридических лиц рассчитываются так: Даты уплаты имущественного фискального сбора и авансовых платежей по нему устанавливают субъекты федерации. В Санкт-Петербурге установлены следующие сроки перечисления в бюджет:

1. авансовый — не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
2. по итогам года — не позднее 30 марта;

Авансовый платеж на имущество за 3 квартал 2023 перечислите не позднее 30.10.2023 г.