Главная / Земельное право / Выставлен счет для оплаты организации по 62 счету проводко

Выставлен счет для оплаты организации по 62 счету проводко

Счет 62 в бухгалтерском учете: проводки, примеры, субсчета


Организация заключила договор интернет-эквайринга с банком, на основании которого вознаграждение составляет 1,5% от суммы поступления. Следовательно, на расчетный счет перечисляется сумма выручки за вычетом вознаграждения. Покупатель Иванов И.И. в январе 2016 года оплатил товар банковской карточкой в сумме 50 000,00 руб., вкл.

НДС 18% — 7 627,12 руб. После получения банковской выписки организация отгружает оплаченный товар покупателю.

Для проведения операции бухгалтер формирует такие проводки: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание 57.03 62.02 50 000,00 Покупатель перечислил аванс банковской картой Реестр платежей 76.АВ 68.02 7 627,12 Начисляем НДС по полученному авансу Счет-фактура выданный 51 57.03 49 250,00 Поступление на расчетный счет суммы выручки Банковская выписка 91.02 57.03 750,00 Вознаграждение банка по договору Банковская выписка 62.Р 90.01.1 50 000,00 Учет выручки от продажи Реализация товаров и услуг (акт, накладная),Счет-фактура выданный 90.03 68.02 7 627,12 Начисление НДС с отгрузки 90.02.1 41.11 50 000,00 Списание отгруженных товаров 62.02 62.Р 50 000,00 Зачет полученного аванса 68.02 76.АВ 7 627,12 Вычет НДС по полученному авансу Книга покупок Покупатель Петров П.П.
заказал через интернет-магазин товар стоимостью 12 000,00 руб., в т.ч.

НДС 18% — 1 830,51 руб. Покупатель оплатил товар наличными курьеру при доставке товара. Стоимость доставки составляет 20% от стоимости товара и входит в цену товара.

Счет 62 в бухгалтерском учете — что это такое?

При формировании бухгалтерского баланса необходимо отдельно учитывать оставшуюся предоплату как кредиторскую задолженность и обязательства покупателей как дебиторскую. При оплате товара после его отгрузки в учете появляются стандартные записи.

При наличии авансовых перечислений такие операции учитываются дополнительными проводками, кроме того, поставщику необходимо начислить НДС с аванса. Пример 1. Организация «Веста» поставила компании «Дельта» товар на сумму 401 200 рублей, в том числе НДС 18% — 61200 рублей. Через некоторое время по условиям договора поступила оплата от покупателя.

В учете ООО «Веста» появятся следующие записи:

  • Дт 51 – Кт 62.1 (401 200 руб.) – получена оплата за ранее отгруженный товар.
  • Дт 90.3 – Кт 68 (61 200 руб.) – продавец начислил НДС с реализации;
  • Дт 62.1 – Кт 90.1 (401 200 руб.) – учтена ;

Какие проводки сформируются в учете при наличии предоплаты, если взять за основу данные вышеуказанного примера? В этом случае записи примут следующий вид:

  • Дт 68 – Кт 76 (61 200 руб.) – ранее начисленный НДС с аванса принят к вычету.
  • Дт 76 – Кт 68 (61 200 руб.) – учтен НДС с предоплаты.
  • Дт 90.3 – Кт 68 (61 200 руб.) – начислен НДС по реализации.
  • Дт 62.2 – Кт 51 (401 200 руб.) – получен аванс от компании «Дельта» в счет предстоящей поставки.
  • Дт 62.1 – Кт 90.1 (401 200 руб.) – товар отгружен.
  • Дт 62.2 – Кт 62.1 (401 200 руб.) – зачтены авансовые платежи.

В некоторых случаях покупатель за поставленный товар предлагает гарантию оплаты – собственный вексель.

Счет 62 «Расчеты с Покупателями и Заказчиками» Проводки и Примеры

Отражение расчетов с покупателями в общем порядке ООО «Калина» заключило договор с покупателем на поставку ТМЦ на сумму 50 000 руб., НДС 7 627 руб.

Себестоимость товара 23 000 руб. Договором предусмотрено, что покупатель оплачивает ТМЦ после отгрузки. Проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 62.1 90.1 Отражена выручка от продажи ТМЦ 50 000 руб.

Товарная накладная 90.2 41 Списана себестоимость ТМЦ 23 000 руб.

Калькуляция себестоимости 90.3 68 НДС Начислен НДС 18% 7 627 руб. Товарная накладная 51 62 От покупателя поступила оплата за отгруженный товар 50 000 руб.

Банковская выписка 90.9 99 Отражена прибыль от поставки ТМЦ (50 000 – 23 000 – 7 627) 19 373 руб.

Товарная накладная, калькуляция себестоимости Пример2. Учет авансов полученных по счету 62 ООО «Калина» заключило договор с покупателем на сумму 60 000 руб., НДС 9 153 руб.

Договором предусмотрена предоплата. Проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 51 62.2 От ООО покупателя поступил аванс по договору поставки 60 000 руб. Банковская выписка 76 Авансы полученные 68 НДС Начислен НДС с аванса 18 % 9 153 руб.

Банковская выписка 68 НДС 76 Авансы полученные Восстановлен НДС 18%, начисленный с аванса 9 153 руб. Банковская выписка, товарная накладная 62.1 90.1 Отражена выручка от поставки канцтоваров 60 000 руб. Товарная накладная 62.2 62.1 Зачтен аванс, полученный от покупателя 60 000 руб.

Учет расчетов с покупателями (счет 62). проводки

Конечная кредиторская задолженность перед покупателем составляет 34’004,88 рублей. Основными операциями по счету 62 являются отражение расчетов с покупателями в общем порядке, на основании полученной предоплаты, а также при наличии векселя.

Рассмотрим каждый из этих случаев на примере. Допустим, между ООО «Фактотум» и ООО «Вестра» заключен договор на поставку ТМЦ на сумму 34 000 руб., НДС 5186 руб. Себестоимость товара 23 000 руб. Договором предусмотрено, что покупатель ООО «Вестра» оплачивает ТМЦ после отгрузки. Данная операцию в учете ООО «Фактотум» будет выглядеть так: Дт Кт Описание Сумма Документ 62/1 90/1 Отражена выручка от продажи ТМЦ 34 000 руб.
Товарная накладная 90/2 41 Списана себестоимость ТМЦ 23 000 руб.

Калькуляция себестоимости 90/3 68 НДС Начислен НДС 18% 5186 руб.

Товарная накладная 51 62 От ООО «Вестра» поступила оплата за отгруженный товар 34 000 руб. Банковская выписка 90/9 99 Отражена прибыль от поставки ТМЦ 5814 руб.

Рекомендуем прочесть:  Как вернуть деньои за билет

Товарная накладная, калькуляция себестоимости Рассмотрим пример: ООО «Гипер» является поставщиком канцелярских товаров.

Организация заключила договор с ООО «Гамма» на сумму 36 000 руб., НДС 5492 руб. Договором предусмотрена предоплата. В данном случае бухгалтер ОО «Гипер» сделает в учете такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 51 62/2 От ООО «Гамма» поступил аванс по договору поставки 36 000 руб. Банковская выписка 76 Авансы полученные 68 НДС Начислен НДС с аванса 18 % 5492 руб.
Банковская выписка 68 НДС 76 Авансы полученные

62 счет бухгалтерского учета – это что такое?

Типовые проводки по счету

Конечная кредиторская задолженность перед покупателем составляет 34’004,88 рублей. Основными операциями по счету 62 являются отражение расчетов с покупателями в общем порядке, на основании полученной предоплаты, а также при наличии векселя. Рассмотрим каждый из этих случаев на примере.

Допустим, между ООО «Фактотум» и ООО «Вестра» заключен договор на поставку ТМЦ на сумму 34 000 руб., НДС 5186 руб.

Себестоимость товара 23 000 руб.

Договором предусмотрено, что покупатель ООО «Вестра» оплачивает ТМЦ после отгрузки. Данная операцию в учете ООО «Фактотум» будет выглядеть так: Дт Кт Описание Сумма Документ 62/1 90/1 Отражена выручка от продажи ТМЦ 34 000 руб.

Товарная накладная 90/2 41 Списана себестоимость ТМЦ 23 000 руб.

Калькуляция себестоимости 90/3 68 НДС Начислен НДС 18% 5186 руб. Товарная накладная 51 62 От ООО «Вестра» поступила оплата за отгруженный товар 34 000 руб.

Банковская выписка 90/9 99 Отражена прибыль от поставки ТМЦ 5814 руб. Товарная накладная, калькуляция себестоимости Рассмотрим пример: ООО «Гипер» является поставщиком канцелярских товаров.

Организация заключила договор с ООО «Гамма» на сумму 36 000 руб., НДС 5492 руб. Договором предусмотрена предоплата.

В данном случае бухгалтер ОО «Гипер» сделает в учете такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 51 62/2 От ООО «Гамма» поступил аванс по договору поставки 36 000 руб. Банковская выписка 68 НДС 76 Авансы полученные

Выставлен счет для оплаты организации по 62 счету проводко

В статье рассмотрим основные (типовые) проводки по счету 62 на примере продажи товаров через интернет-магазин.

Банковская выписка 76 Авансы полученные 68 НДС Начислен НДС с аванса 18 % 5492 руб.

Изучим что показывает оборотно-сальдовая ведомость по счету 62, а также что отражается по дебету и по кредиту 62 счета. Оглавление

  1. 2 Проводки по счету 62 Расчеты с покупателями и заказчиками на примере
    • 2.1 Пример
  2. 4 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62
  3. 3 Счет 62 что отражается по дебету и по кредиту
  4. 1 Счет 62 в бухгалтерском учете
  5. 2.1 Пример

Счет 62 в бухгалтерском учете Расчеты отражаются в корреспонденции со сч. Если организация является плательщиком НДС, то с полученного аванса она должна выделить налог для уплаты его в бюджет.

Для этого можно воспользоваться дополнительным счетом 76, на котором открывается субсчет «НДС с авансов полученных». Проводка по начислению налога к уплате с полученного аванса имеет вид: Д76/НДС с авансов К68/НДС, выполняется проводка в день получения аванса.

Важно Далее организация продавец производит отгрузку товаров, продукции, активов, погашая эту задолженность – проводка Д62/1 К90/1 (91/1).

С реализованных товаров также нужно начислить НДС к уплате проводкой Д90/3 К68.НДС, проводка выполняется в день отгрузки. После того, как отгрузка произведена, необходимо зачесть полученный аванс в качестве оплаты за отгруженные ценности с помощью проводки Д62/2 К62/1.

Что касается НДС, то видим, что налог начислен к уплате дважды: с аванса и с реализации.

Внимание Учет расчетов В предыдущей статье мы разобрались с поставщиками, теперь перейдем к покупателям.

sovetnik36.ru

Пример: В июле ООО «Пчелка» (покупатель) и ООО «Василек» (продавец) подписали договор на приобретение тротуарной плитки стоимостью 944 590 руб.

В этом же месяце ООО «Пчелка» произвело полную предоплату. Проводки по счету 62 при обычной продаже: Дебет Кредит Название операции 62 90/1 Отражена выручка от реализации товара (работ, услуг) 90/3 68 Начислен НДС по реализованным товарам (работам, услугам) 62 91/1 Отражена выручка от продажи основных средств, нематериальных активов, материалов 91/2 68 Начислен НДС по реализованным активам 51 62 Получена оплата от покупателя Учет аванса полученного при расчетах с покупателями Если покупатель оплачивает товар заранее и перечисляет аванс, то для учета расчетов с покупателями в данном случае на счете 62 открывается субсчет 2 «аванс полученный», при этом на субсчете 1 будут отражаться расчеты с покупателями в общем случае.

С полученных авансов считается НДС и начисляет к уплате. Далее при передачи покупателю товаров, работ или услуг НДС начисляется еще раз, на этот раз с выручки. Инфо НДС 18% — 14 491,53 руб.

Деньги сначала были зачислены в «электронный кошелёк» продавца, а затем были переведены на расчетный счет в банк за минусом комиссии. Комиссия равна 3,5% от суммы перевода – 3 325,00 руб. На следующий день товар был отгружен покупателю.

Проводки по операции: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

Описание проводки Документ-основание 55.04 62.02 95 000,00 Получен аванс от покупателя электронными деньгами Реестр платежей.

Особенности учета расчетов с покупателями (счет 62) в 2020 году

Авансы, полученные от покупателей, учитываются также на счете 62, но для удобства открывается отдельный субсчет 62.2 «Авансы полученные».

При этом расчеты с покупателями в общем случае ведутся на субсчете 62.1. Проводка, отражающая получение аванса от покупателя, имеет вид Д51 К62.2. После того, как организация продавец отгрузит товар, продукцию, окажет услуги, выполнит работы (Д62.1 К90/1), произойдет зачет аванса: проводка Д62.2 К62.1.

В случае с полученными авансами по кредиту счета 62 отражается кредиторская задолженность предприятия. НДС с авансов полученных: С полученных авансов организация продавец должна выделить НДС для уплаты в бюджет.

Налог отражается на счете 76 субсчет «НДС с авансов» проводкой Д76.НДС с авансов К68.НДС. Эту проводку необходимо выполнить в день получения аванса.

После этого реализуется товар покупателю, на реализованные товары также должен быть начислен НДС проводкой Д90/3 К68.НДС, которая выполняется в день реализации. Как видим, НДС начислен дважды: с полученного аванса и с реализации. Конечно, удвоенный налог организация платить в бюджет не будет, поэтому последним действием выполняется проводка Д68.НДС К76.НДС с авансов, которая будет означать, что принят к вычету налог в связи с реализацией товара.

Также о начислении НДС с авансов полученных и выданных читайте в . Счет 62 активный или пассивный? Как видим, на счете 62 может учитываться как кредиторская задолженность предприятия (товар отгружен, оплата еще не поступила), так и дебеторская задолженность (при получении аванса от покупателя).

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Аналитический учет по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ведется по каждому предъявленному покупателям (заказчикам) счету, а при расчетах плановыми платежами — по каждому покупателю и заказчику. При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения необходимых данных по: покупателям и заказчикам по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил; покупателям и заказчикам по не оплаченным в срок расчетным документам; авансам полученным; векселям, срок поступления денежных средств по которым не наступил; векселям, дисконтированным (учтенным) в банках; векселям, по которым денежные средства не поступили в срок.

Учет расчетов с покупателями и заказчиками в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» обособленно.

В целом можно сказать, что счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» как бы зеркально отражает у продавца факты хозяйственной жизни, регистрируемые покупателем по счету Как только этот счет дебетуется, т.е.

собственность на отгруженные товары переходит к покупателю, так сразу же у предприятия возникает дебиторская задолженность и именно поэтому счет корреспондирует со счетами 90.1 «Выручка» и/или 91.1 «Прочие доходы». Если работы выполнялись по договору долгосрочного характера, то может кредитоваться счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам». По сложившимся обычаям покупатель мог внести деньги вперед, т.е.

Счет 62 в бухгалтерском учете

По окончании периода 62 счет может показывать дебетовое или кредитовое сальдо.

Сальдо с дебетом 62 счета означает, что покупатели и заказчики остались должны за проданное им имущество или выполненные для них работы, услуги. Сальдо по счету 62 — кредит означает долг перед контрагентами. То есть от них получены авансы, в счет которых имущество еще не поставлено и заказы пока не выполнены.

Аванс может иметь форму коммерческого кредита. Коммерческий кредит от покупателей и заказчиков – это получение предоплаты работ, услуг, товаров, продукции с получением отсрочки по выполнению заказов или по поставке имущества. В зависимости от срока для погашения «кредиторских» и «дебиторских» долгов по счету 62 их делят:

  1. на долгосрочную задолженность – если поступление оплаты или отгрузка планируются в течение периода более 12 месяцев;
  2. на краткосрочную задолженность – если погашение задолженности по поставке или по оплате ожидается ранее 12 месяцев.

Данное подразделение кредиторских и дебиторских долгов по срокам необходимо для правильного отражения их в бухгалтерской отчетности, в том числе в бухгалтерском Балансе.

Схематично все типовые операции по дебету 62 счета и кредиту счета 62 приведены в таблице 1.

Таблица 1. Дебет-кредит счета 62 Дебет Кредит Сальдо на начало периода – долги покупателей и заказчиков Суммы по счетам, выставленным контрагентам Полученная оплата от покупателей и заказчиков, зачтенные авансы Полученные авансы от контрагентов

62 счет бухгалтерского учета для чайников — подробно о счете

Каждая организация индивидуально формирует субсчета в зависимости от работы компании.

Счет 62 является активно-пассивным, а значит, сальдо может формироваться как по дебету, так и по кредиту.

Начальное и конечное сальдо отчетного периода лучше отображать в развернутом виде на субсчетах. Это связано с тем, что:

  • Сальдо по кредиту показывает, что был произведен аванс, но товар еще не отгружен или работы не выполнены.
  • Сальдо по дебету означает, что покупатель еще не оплатил отгруженный товар или не выполнили оказанные услуги (дебиторская задолженность).

Анализ аналитического учета позволяет вести детальный учет операций по каждому клиенту предприятия. Внутренним бухгалтерским регистром, в котором содержится информация о движении по оборотам и остаткам за любой отрезок времени взаиморасчетов с покупателями, служит оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ).

Сформированная ОСВ счета 62 используется как база для предоставления акта сверки расчетов с покупателями. Приведем пример ОСВ между МУП «Весна» и МКУ «Михайловский центр культуры»: на начало июня 2017 г.

реализация товара и оплата в размере 25513,18 руб.

была отгружена и оплачена. Движение по датам указано в таблице. За июнь 2017 г. отгружен товар на сумму 12520 руб., оплата за товар не поступила.

Итог: в ОСВ за июнь 2017 г. накопилась дебиторская задолженность за МКУ «Михайловский центр культуры» в размере 12520 руб. Оборотно-сальдовая таблица по счету 62 за июнь 2017 г. Итого развернутое 25513,18

Счет 62 в бухгалтерском учете: проводки, субсчета, примеры

Конечная перед покупателем составляет 34’004,88 рублей.Основными операциями по счету 62 являются отражение расчетов с покупателями в общем порядке, на основании полученной предоплаты, а также при наличии векселя.

Рассмотрим каждый из этих случаев на примере.Допустим, между ООО «Фактотум» и ООО «Вестра» заключен договор на поставку ТМЦ на сумму 34 000 руб., НДС 5186 руб. Себестоимость товара 000 руб.

Договором предусмотрено, что покупатель ООО «Вестра» оплачивает ТМЦ после отгрузки.Данная операцию в учете ООО «Фактотум» будет выглядеть так: Дт Кт Описание Сумма Документ 62/1 90/1 Отражена выручка от продажи ТМЦ 34 000 руб. Товарная накладная 90/2 41 Списана себестоимость ТМЦ 000 руб. Калькуляция себестоимости 90/3 68 НДС Начислен НДС 18% 5186 руб.

Товарная накладная 62 От ООО «Вестра» поступила оплата за отгруженный товар 34 000 руб. Банковская выписка 90/9 99 Отражена прибыль от поставки ТМЦ 5814 руб. Товарная накладная, калькуляция себестоимости Рассмотрим пример:ООО «Гипер» является поставщиком канцелярских товаров.

Организация заключила договор с ООО «Гамма» на сумму 36 000 руб., НДС 5492 руб. Договором предусмотрена предоплата.В данном случае бухгалтер ОО «Гипер» сделает в учете такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 62/2 От ООО «Гамма» поступил аванс по договору поставки 36 000 руб.