Главная / Бухгалтерский учет / Займ учредителя под ключевую ставку как платить ндфл

Займ учредителя под ключевую ставку как платить ндфл

Займ учредителя под ключевую ставку как платить ндфл

Беспроцентный заем от учредителя — налоговые последствия


Отношения, возникающие в отношении займа, получаемого юрлицом, вне зависимости от того, кем оказывается заимодавец и какова сумма, даваемая им в долг, должны быть оформлены письменно, т. е. путем заключения договора (п.

1 ст. 808 ГК РФ). Именно в этом документе нужно указать:

  1. порядок передачи-возврата занятого (в т. ч. досрочно осуществляемого возврата) и выплаты процентов;
  2. условия пользования заемными средствами (период, цель, размер процентов, наличие залога);
  3. иные права и обязанности сторон;
  4. порядок урегулирования спорных вопросов.
  5. данные обеих сторон;
  6. виды ответственности, наступающей при нарушении условий договора;
  7. правила, вступающие в силу при форс-мажорных обстоятельствах;
  8. сведения о том, что именно передается в долг (денежные средства, вещи или ценные бумаги) и какова сумма (или стоимость) переданного;

В отношении подлежащих передаче вещей и ценных бумаг дополнительно потребуется составить опись, содержащую указания на конкретные признаки передаваемых предметов.

Подробнее о составлении договора займа читайте в статье . Существует ряд моментов, имеющих особое значение для налоговых последствий договора займа с учредителем. Среди них наличие возможности сделать договор:

  1. Беспроцентным (в случае передачи в заем вещей отсутствие процентов становится обязательным — п. 4 ст. 809 ГК РФ).
  2. Предусматривающим выплату процентов с удобной для его сторон периодичностью. Отсутствие оговорок в этом плане потребует ежемесячного начисления процентов (п. 3 ст. 809 ГК РФ).

НДФЛ по займам

Нужно ли платить НДФЛ при возврате займа?

Как правило, с юридическими лицами всё понятно: п. 1 ст. 208 НК регулирует налогообложение относительно доходов юрлиц и ИП в форме процентов. Какая норма касается физических лиц?

НДФЛ по договору займа начисляется в том случае, если организация или физическое лицо получило прибыль и может распоряжаться доходом. Это указано в ст. 210, причём по ст.

41 доходом называется любая экономическая выгода – и доходы даже физических лиц в виде процентов от займа подпадают под это определение. Поэтому на них начисляется обычная налоговая ставка.

Интересный нюанс: ст. 208 НК используется для квалификации источника дохода, а не для определения круга лиц, уплачивающих налог. Если заимодавец получает от заёмщика сумму, равную исходной (указанной в договоре займа), то не возникает экономической выгоды (дохода), и соответственно, нет поводов для налогообложения. Вследствие этого НДФЛ не начисляется, так как фактически нет дохода.

Однако если беспроцентный займ предоставила организация, то необходимо учесть, что получатель займа уже экономит на тех процентах, которые обычно граждане платят за кредиты. Поэтому по налоговому законодательству эта экономия – прямой доход (материальная выгода), и с него также надо платить НДФЛ. Рассмотрим случаи, когда займ облагается НДФЛ.
Это происходит, если компания позволяет распоряжаться заёмными средствами на условиях, лучших, чем в банках. Этот параметр определяется по формуле «2/3 от ставки рефинансирования» и называется предельной ставкой.

Если ставка за займ ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то вы обязаны заплатить с такой материальной выгоды НДФЛ. Это же, естественно, касается и беспроцентных займов от организации. Получившуюся предельную ставку умножают на сумму займа и на соотношение количества дней использования займа и количество дней в текущем году.

С получившейся суммы материальной выгоды оплачивается НДФЛ. Как распределяются средства, если работник берёт у своей организации заём на выгодных условиях (процент ниже, чем 2/3 от ставки рефинансирования)? Как правило, организация сама обязана рассчитать материальную выгоду и сумму, подлежащую к уплате в форме НДФЛ.

Она вычитается из заработной платы работника.

Расчёты берёт на себя бухгалтерия юридического лица или ИП, выдавшего «слишком выгодный» займ.

Интересный факт: срок пользования займом начинается с самого дня выдачи, а вот день расчёта по займу (последний) не включается при подсчёте суммы полученной материальной выгоды. Совет Сравни.ру: Не переживайте о правильности расчётов НДФЛ.

Расчёты полученной материальной выгоды и налога на неё по закону обязаны производить сами организации. > > > > >

НДФЛ с процентов по займу от учредителя

Вопрос Учредитель выдал своему ООО займ процентный.

Надо ли удерживать НДФЛ с выплаченных ему %. Какие налоговые последствия при не удержании и неподаче сведений? Ответ Сумма процентов по займу, полученная заимодавцем (работником организации), является его доходом и подлежит налогообложению НДФЛ (пп.

1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ). Датой признания такого дохода является день фактического получения работником суммы процентов (пп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Доход в виде процентов по выданному займу облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). В качестве налогового агента организация обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ со всех доходов налогоплательщика, источником которых она является (п.

п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Если она не исполнила этого обязательства, то организация может быть оштрафована в размере 20% от суммы, которую она должна была удержать и (или) перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ).

  • (154 kB)
  • (47 kB)
  • (44 kB)
  1. В нашей компании учредителем является гражданин КНР. По статусу для банка он нерезидент, а наш юрист утверждает что он резидентом является.

    Он предоставил компании процентный займ, внес его в….

  2. Вопрос по займу, выданному предприятием сотруднику.

    Предприятие (юр.л ицо) предоставило сотруднику займ сроком на 3 месяца. Подскажите, может юр. лицо использовать % ставку ниже чем ставка рефинансирования, и какие….

  3. Российская организация хочет выдать беспроцентный займ работнику. Но очень хитро выдать. В Договоре займа организация «Хитрость» пишет, что займ выдается в рублях.

    Но если курс доллара будет выше, чем….

  4. При выходе учредителя из ООО на общей системе налогообложения ему выплачиваем действительную стоимость доли имуществом, а именно товаром со склада (41 счет). Какие будут проводки в учете и какие….

Назад Вперед

Работник занял у компании: нужно ли удерживать и платить НДФЛ

Соответственно, если заем беспроцентный, то в налоговую базу нужно включить сумму процентов, посчитанных исходя из двух третьих действующей ключевой ставки.

Обратите внимание, что ставка НДФЛ в данной ситуации выше обычной, она составляет 35 процентов (п.

2 ст. 224 НК РФ). В какой момент возникает доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах? Ответ на этот вопрос содержится в подпункте 7 пункта 1 статьи 223 НК РФ. Там сказано, что в отношении доходов, полученных налогоплательщиком в виде указанной материальной выгоды, дата фактического получения дохода определяется в последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.
Хотим заметить, что данный порядок действует с 1 января 2016 года.

Ранее дата возникновения дохода приходилась на день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам. Поскольку в отношении беспроцентных займов проценты не уплачивались, то было не ясно, в какой момент следует исчислять НДФЛ.

Чиновники настаивали на том, что по беспроцентным займам датой получения доходов в виде материальной выгоды следовало считать соответствующие даты возврата заемных средств (Письма Минфина РФ от 28.10.2014 № 03-04-06/54626, 26.03.2013 № 03-04-05/4-282, 25.07.2011 № 03-04-05/6-531).

Таким образом, обязанность по удержанию НДФЛ у организации, как у налогового агента, по беспроцентным займам возникала только после возврата работником заемных средств.

Теперь же ситуация изменилась, и доход возникает ежемесячно.

Проценты прибавляются к сумме займа: когда считать их выплаченными для НДФЛ и УСНО

По договору организация на конец каждого месяца начисляет и присоединяет к телу займа 1,5% (18% / 12 мес.). За ноябрь начислили проценты в сумме 1500 руб.

Считать ли в этот момент доход в сумме 1500 руб. уже полученным физлицом, отправлять ли в бюджет НДФЛ? Доход у физлица возникает в момент начисления процентов за каждый месяц и прибавления их к сумме основного долга, поэтому нужно исчислить с них НДФЛ. Но при капитализации процентов организация живых денег в их сумме физлицу не передает.

Следовательно, и удерживать НДФЛ не из чего.

Поэтому нужно дождаться выплаты любого дохода (в том числе и не по договору займа) этому физлицу и из этого дохода удержать и заплатить в бюджет НДФЛ, исчисленный ранее с капитализированных процентов, .

А если выплат до конца года не было или их не хватило для удержания НДФЛ со всех прибавленных к телу займа в течение года процентов, нужно сообщить ИФНС о сумме дохода и о невозможности удержать НДФЛ. То есть не позднее 31 января сдать на физлицо справку 2-НДФЛ.

В нашем примере в базу по НДФЛ за 2014 г.

должны войти начисленные и прибавленные к телу займа за этот год проценты за ноябрь и декабрь, а в базу за 2015 г.

— проценты за январь. Обоснование. Подписав договор с условием капитализации процентов, стороны таким образом определили порядок выплаты процентов заимодавцу через их прибавление к сумме займа. Этой позиции, как мы выяснили, сейчас придерживаются в Минфине.

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

НДФЛ с займа учредителя

Надо ли удерживать НДФЛ с выплаченных ему %. Какие налоговые последствия при не удержании и неподаче сведений? Ответ Сумма процентов по займу, полученная заимодавцем (работником организации), является его доходом и подлежит налогообложению НДФЛ (пп.

1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ).

Датой признания такого дохода является день фактического получения работником суммы процентов (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Доход в виде процентов по выданному займу облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). В качестве налогового агента организация обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ со всех доходов налогоплательщика, источником которых она является (п.

123 НК РФ).

    (154 kB) (47 kB) (44 kB)

В нашей компании учредителем является гражданин КНР. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Если она не исполнила этого обязательства, то организация может быть оштрафована в размере 20% от суммы, которую она должна была удержать и (или) перечислить в бюджет (ст. Он предоставил компании процентный займ, внес его в….

Вопрос по займу, выданному предприятием сотруднику.

По статусу для банка он нерезидент, а наш юрист утверждает что он резидентом является. Предприятие (юр.л ицо) предоставило сотруднику займ сроком на 3 месяца. Подскажите, может юр. лицо использовать % ставку ниже чем ставка рефинансирования, и какие…. Российская организация хочет выдать беспроцентный займ работнику.
Но очень хитро выдать. В Договоре займа организация «Хитрость» пишет, что займ выдается в рублях.

Займы физлицам: считаем и платим НДФЛ с матвыгоды по новым правилам

И вы, как налоговый агент, должны рассчитать размер этой материальной выгоды, исчислить с нее НДФЛ, , и затем:

  1. удерживать этот налог из любых выплачиваемых этому физлицу денежных доходов, перечислять его в бюджет, , , и по окончании года сдать в инспекцию справку 2-НДФЛ;
  2. по окончании года не позднее 1 марта сообщить инспекции о невозможности удержать налог, если других денежных доходов вы физлицу не выплачиваете или для удержания НДФЛ их не хватает.

При этом неважно, является это физлицо вашим работником или нет.

Но важно, является ли физлицо-заемщик предпринимателем, поскольку:

  1. нельзя однозначно утверждать, что заем предназначен именно для предпринимательской деятельности, вы — налоговый агент по доходу в виде матвыгоды.
  2. из договора ясно следует, что заем вы выдаете именно ИП на ведение его предпринимательской деятельности, то вы не являетесь налоговым агентом по НДФЛ с матвыгоды. ИП самостоятельно исчисляет, платит и декларирует этот налог, ;

Матвыгода не облагается НДФЛ, если одновременно выполняются два условия, :

  1. работник намерен через работодателя получать имущественный вычет по расходам на приобретение жилья, указанного в договоре займа, и с этой целью принес вам из ИФНС уведомление с реквизитами договора займа о подтверждении права на такой вычет.

    Сумма вычета значения не имеет; .

  2. в договоре займа указано, что он предоставлен для покупки или строительства конкретного жилья (квартиры, дома, комнаты, долей в них и т.

    д.);

НОВШЕСТВО 1.

С процентов по займу, выплаченных физлицу, удерживается НДФЛ

ст. 214.1, 227, 227.1 и 228 НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм налога (п.

2 ст. 226 НК РФ). На основании изложенных норм организация должна признаваться налоговым агентом по НДФЛ. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам (п.

п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе (п. 7 ст. 226 НК РФ). Таким образом, организация, признаваясь налоговым агентом, обязана удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика, полученных им в виде процентов, при их фактической выплате.

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Указанные

НДФЛ с материальной выгоды по займу

→ → Актуально на: 26 июня 2020 г. Рассчитывать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займам необходимо на последнее число каждого месяца. Например, заем выдан 15 января, а возвращен 23 марта.

Тогда рассчитать матвыгоду придется 31 января, 28(29) февраля и 31 марта (). Если заем физлицу (например, своему сотруднику) выдала организация, то именно она будет являться в отношении дохода в виде матвыгоды. Следовательно, организация должна будет ():

  • ежемесячно рассчитывать доход в виде матвыгоды и НДФЛ с него;
  • удерживать налог из ближайших денежных выплат физлицу;
  • перечислять удержанный налог в бюджет;
  • по итогам года подавать на физлицо справку 2-НДФЛ.

Если же денежные доходы физлицу не выплачиваются и удержать налог не из чего, то по окончании года не позднее 1 марта нужно сообщить в ИФНС о невозможности удержать налог ().

Но тут нужно учитывать еще то, что . Мы же расскажем о том, как рассчитать материальную выгоду и налог с нее, если она все-таки подпадает под обложение НДФЛ.

Матвыгода по беспроцентным займам рассчитывается по следующей формуле (, ): Количество дней пользования займом рассчитывается:

  • в месяце, когда заем выдан, — со дня, следующего за днем выдачи займа и по последнее число месяца;
  • в месяце, когда заем погашен, – с первого числа месяца по день погашения займа;
  • в остальных месяцах – как календарное число дней в месяце.

Если заем выдан под проценты, но процентная ставка по договору меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ, то матвыгода считается по следующей формуле (, ): Ставка НДФЛ с материальной выгоды по займам составляет ():

  • если физлицо является резидентом – 35%;
  • если физлицо – — 30%.

Удержать налог нужно из ближайшего выплачиваемого физлицу денежного дохода.

Для расчета вы можете воспользоваться . НДФЛ, удержанный из любого выплачиваемого физлицу дохода (кроме отпускных и пособий по временной нетрудоспособности), перечисляется в бюджет не позднее чем на следующий день после выплаты дохода ().

Образец платежного поручения на уплату НДФЛ приведен . Если физлицо получило беспроцентный заем от другого физического лица, то дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает.

То есть уплачивать НДФЛ по такому займу никому не нужно. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Какую ставку займа учредителю указать?

это сообщение из чата поддержки с контур эльба: Также вы писали о ставке рефинансирования.

Дело в том, что беспроцентный займ выдавать, конечно, удобнее, но, если процентов нет, либо они меньше 2/3 ставки рефинансирования, возникает материальная выгода от экономии на процентах по кредиту, с которой физ. лицу, то есть, вам, нужно перечислить 35% НДФЛ. Рассчитать и перечислить НДФЛ должна организация, также указать это в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

В Эльбе такие виды удержаний не реализованы, поэтому не получится сдать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ именно сформированные в Эльбе.

Поэтому отражать лучше процентный займ. мой вопрос: какой процент указать в процентном займе учредителю?

(мне) чтобы не подпадать под налог с выгоды. и чтобы завершить шаг №5 бух отчетности отчетность хочу сдать сегодня или завтра край. помогите пожалуйста прошу ответить конкретно и письменно без (если и если) 28 Марта 2020, 12:04, вопрос №2307236 Макар, г.

Москва 400 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) получен гонорар 100% 9,9 Рейтинг Правовед.ru 18633 ответа 7255 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации

  • 9,9рейтинг
  • эксперт

Антон, добрый день! Согласно ст. 212 НК РФ 2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как: 1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора; указанная ставка сейчас составляет 7,75% годовых, соответственно чтобы не было материальной выгоды установить ее в размере 2/3 от указанной величины.