Главная / Ипотека / Заполняем раздел 10 и 11 налоговой декларации пример

Заполняем раздел 10 и 11 налоговой декларации пример

Порядок заполнения раздела 11 декларации по НДС


Знакомство с ними мы продолжим далее. При заполнении раздела 11 из журнала регистрации счетов-фактур переносятся все необходимые коды:

  1. вида операции (стр. 020);
  2. вида сделки (стр.130);
  3. валюты по ОКВ (стр. 140).

Познакомимся подробнее с каждым из указанных кодов.

Коды операций установлены в приказе ФНС России от 14.03.2016 № MMB-7-3/136@, а по отдельным операциям — в письмах ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480, № Данные коды унифицированы — они используются при заполнении:

  1. журнала регистрации счетов-фактур (далее — журнал).
  2. книги продаж;
  3. книги покупок;

Краткую наглядную подсказку по кодам операций смотрите ниже: О новых кодах узнайте . При этом отдельные коды (например, 16, 17, 21, 22 и др.) в журнале не используются. Налоговые органы при проверке декларации по этим кодам:

  1. подтверждают (или опровергают) правомерность предъявленного вычета.
  2. идентифицируют конкретную операцию;
  3. сопоставляют с данными контрагентов;

Ошибочное указание кодов в декларации по НДС может спровоцировать со стороны контролеров дополнительные запросы информации, так как:

  1. сверку счетов-фактур проводит налоговая программа;
  2. если сравнить счета-фактуры не получается (из-за ошибки в коде), контролеры запросят пояснения.
  3. при указании неверного кода запускается не та схема проверки, которая нужна;
  4. схема проверки зависит от кода операции;

В разделе 11 по строке 130 отражается код вида сделки.

Раздел 11 декларации по НДС – как заполнить

;

  • налоговые агенты, не признаваемые плательщиками налога.
  • При этом законодательство обязывает выполнять требования по составлению данного раздела как ООО, так и ИП, если последние используют общий режим в своей работе.

    На них распространяется общее правило по срокам, в которые установлено передавать отчетность в ИФНС.При обнаружении ошибок в счет-фактурах или внесении изменений организации необходимо с помощью уточненного отчета.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгВ составе раздела 11 декларации находятся построчно:

    1. информация об уменьшении, увеличении суммы;
    2. сведения о начисленном налоге и сумме дохода;
    3. номер корректировки, если декларация уточняется;
    4. порядковый номер и кодировка операции;
    5. ИНН, наименование контрагента.
    6. код признака актуальности сведений, которые предоставляет налогоплательщик;
    7. дата и номер счет-фактуры;

    Содержимое данного раздела идентично привычным 8 и 9 частям декларации, в которых вносят сведения по сделкам купли-продажи и начислению налога.Заполнение также не несет значительных различий в процессе составления отчета.В процессе формирования декларации обязательные сроки должны содержать следующее:Код строкСодержимое отчета001Заполнять только в случае уточнения уже поданных сведений. В уточненном отчете следует указать актуальность сведений, которые содержатся в 11 разделе.0 – если данные в первичной декларации не были учтены, возможно, в процессе

    Как заполнить раздел 10 декларации по НДС

    полученные/переданные/перевыставленные в связи с деятельностью посредника. Не стоит путать эти СФ с документами, выставляемыми заказчику на сумму вознаграждения от посреднической деятельности – они указываются в разделе 9, откуда попадают из книги продаж посредника, и речь о них в данной публикации не идет.

    Подробный порядок внесения информации в 10-й раздел отражен в разделе XII приказа ФНС № MMB-7-3/558 от 29.10.2014 (ред. 28.12.2018). В данный раздел включены строки с 001 по 210. В них размещают сведения из 1-й части журнала учета выставленных СФ.

    В стр. 001 указывают признак актуальности ранее поданных сведений. Эта строка заполняется только при подаче «уточненки»: «0» указывают, если в декларации информации по разделу 10 раньше не было, либо она была ошибочной, «1» если данные достоверны. В строке 005 фиксируют порядковый номер записи из гр.

    1 журнала учета СФ. Строки 020-210 предназначены для отражения данных, внесенных в графы 3-9 и 11-19 журнала учета СФ. Рассмотрим на примере, как формируются показатели для раздела 10 декларации по НДС. Допустим, ООО «Терра» (агент) реализовало партию товара покупателю — ООО «Лето» и действовало при этом в интересах заказчика — ООО «Дом».

    ООО «Терра», указав себя продавцом, выставило СФ № 456 от 22.07.2022 для ООО «Лето» на сумму 120000 руб., зарегистрировав его в первой части журнала учета СФ и проинформировав заказчика (ООО «Дом») об отгрузке товара.

    Раздел 10 декларации НДС

    Для кода отведено одно поле, в котором указывается один из предусмотренных четырех кодов: Коды видов валют проставляются в соответствии с ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000.

    Заметим, что заказчик (комитент, принципал) обязан выставить СФ в адрес посредника на полную стоимость проданных товаров.
    «Общероссийский классификатор валют» (утв. постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 № 405-ст) (ред. от 13.02.2018). Наглядную подсказку по кодам отдельных видов валют смотрите ниже на рисунке: Напомним, что указываемые в счете-фактуре суммы могут быть выражены в инвалюте, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте (п.
    7 ст. 169 НК РФ). В общем случае компании и ИП не заполняют раздел 11, если:

    1. осуществляют только посредническую деятельность и освобождены от исполнения обязанностей по уплате НДС (по размеру выручки);
    2. применяют спецрежимы (ЕНВД, УСН) и не являются налоговыми агентами.

    Вместо декларации по НДС они представляют контролерам журнал учета счетов-фактур (полученных в рамках посреднической деятельности).

    Таким образом, посредник-спецрежимник не должен заполнять раздел 11 и представлять его в составе декларации по НДС (п.

    3.1 ст. 169, п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

    Заполнять и представлять журнал посредник обязан только в тех налоговых периодах (кварталах), когда он:

    1. получал счета-фактуры.
    2. осуществлял посредническую деятельность;

    Необходимо также учесть следующее:

    1. Электронный журнал нужно представить в инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
    2. Формат электронного журнала утвержден приказом ФНС России от 04.03.2015 № MMB-7-6/93@ (ред. от 06.04.2018)

    Заполнение раздела 11 декларации по ндс

    Если в номере допустить ошибку, возможны расхождения с отчетностью покупателя – его нужно точно сверить с книгой продаж; Строка: 040 – дата счета из строки 030; Строка: 050 – номер исправления; Строка: 060 – дата исправления; Строка: 070 – номер скорректированного счета; Строка: 080 – дата скорректированного счета; Строка: 090 – номер исправления скорректированного счета; Строка: 100 – дата исправления; Строка: 110 – ИНН и КПП продавца; Строка: 120 – ИНН и КПП субагента; Строка: 130 – код сделки; Строка: 140 – код валюты по ОКВ; Строка: 150 – подытоженная стоимость; Строка: 160 – сумма налога; Строка: 170 – разница стоимости с учетом налога по счету из строки 070 на уменьшение; Строка: 180 – на увеличение; Строка: 190 – разница налога по счету строки 070 – на уменьшение; Строка: 200 – на увеличение.

    Учитывая то, что сейчас порядок заполнения новых разделов несколько изменен, потому как нужно указывать очень конкретно сведения о каждой отгрузке или покупке, а не обобщенные суммы начислений НДС как ранее, количество возможных ошибок и расхождений возросло. Чтобы избежать этого, очень тщательно проверяйте поставщиков товара, иначе можете получить отказ в вычете НДС.
    После заполнения ваша отчетная декларация перенаправляется в общероссийскую базу.

    Программа федеральной налоговой службы сравнивает данные по каждому коду.

    Как заполнить 11 раздел декларации НДС?

    Страницы декларации, содержащие сведения по перечисленным операциям должны быть заполнены не всеми налогоплательщиками, у которых в отчетном периоде поступили посреднические счет-фактуры, а только:

    1. плательщики НДС;
    2. налоговые агенты, даже если они имеют освобождение от уплаты НДС (ст. 145 НК РФ);
    3. налоговые агенты, не признаваемые плательщиками налога.

    При этом законодательство обязывает выполнять требования по составлению данного раздела как ООО, так и ИП, если последние используют общий режим в своей работе.

    На них распространяется общее правило по срокам, в которые установлено передавать отчетность в ИФНС. При обнаружении ошибок в счет-фактурах или внесении изменений организации необходимо скорректировать и декларацию НДС с помощью уточненного отчета.

    В составе раздела 11 декларации находятся построчно:

    1. номер корректировки, если декларация уточняется;
    2. код признака актуальности сведений, которые предоставляет налогоплательщик;
    3. ИНН, наименование контрагента.
    4. дата и номер счет-фактуры;
    5. информация об уменьшении, увеличении суммы;
    6. порядковый номер и кодировка операции;
    7. сведения о начисленном налоге и сумме дохода;

    Содержимое данного раздела идентично привычным 8 и 9 частям декларации, в которых вносят сведения по сделкам купли-продажи и начислению налога.

    Заполнение также не несет значительных различий в процессе составления отчета. В процессе формирования декларации обязательные сроки должны содержать следующее:

    Заполнение новых разделов декларации по НДС: одиннадцатый раздел

    “1” – если данные на текущий момент являются актуальными, достоверными, изменению не подлежали.

    В таком случае в строках 010-090 прописываются прочерки. Строка: 005 – порядковый номер; Следующие строки касаются счетов-фактур из журнала учета:

    1. Строка: 150 – подытоженная стоимость;
    2. Строка: 040 – дата счета из строки 030;
    3. Строка: 110 – и КПП продавца;
    4. Строка: 130 – код сделки;
    5. Строка: 120 – ИНН и КПП субагента;
    6. Строка: 100 – дата исправления;
    7. Строка: 190 – разница налога по счету строки 070 – на уменьшение;
    8. Строка: 160 – сумма налога;
    9. Строка: 140 – код валюты по ОКВ;
    10. Строка: 020 – код хозяйственной операции;
    11. Строка: 070 – номер скорректированного счета;
    12. Строка: 030 – номер – он может содержать букву, дефис и другие символы. Если в номере допустить ошибку, возможны расхождения с отчетностью покупателя – его нужно точно сверить с книгой продаж;
    13. Строка: 010 – дата получения;
    14. Строка: 060 – дата исправления;
    15. Строка: 180 – на увеличение;
    16. Строка: 200 – на увеличение.
    17. Строка: 080 – дата скорректированного счета;
    18. Строка: 170 – разница стоимости с учетом налога по счету из строки 070 на уменьшение;
    19. Строка: 050 – номер исправления;
    20. Строка: 090 – номер исправления скорректированного счета;

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по

    Раздел 10 декларации по ндс

    Разберемся, как заполнить НДС декларацию.

    Форма декларации по НДС утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № Срочная новость для всех бухгалтеров: У чиновников новые требования к платежкам: с какими формулировками платежи не пройдут. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер». В декларации 12 разделов. Они включают в том числе сведения из книги покупок и книги продаж, а при посреднической деятельности из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.

    Плательщики НДС сдают декларацию в таком формате:

    1. Титульный лист;
    2. Остальные разделы нужно заполнять, если у компании были облагаемые НДС обороты.
    3. Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»

    Скачать бланк декларации по НДС в Excel>> Скачать образец заполнения декларации по НДС >> Крайнис срок сдачи декларации — 25-е число месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 29.11.14 № 382-ФЗ).

    Подробные сроки сдачи отчетности в Таблице 1. Налоговый период Срок сдачи декларации по НДС 4 квартал 2015 25 января 2016 1 квартал 2016 25 апреля 2016 2 квартал 2016 25 июля 2016 3 квартал 2016 25 октября 2016 4 квартал 2016 25 января 2017 Декларация по НДС сдается только в электронном виде. Бумажные декларации будут считаться несданными (п.

    1 ст. 2 Федерального закона от 04.11.14 № 347-ФЗ). Это значит, что за представление декларации по НДС на бумаге компании

    ЭКСКЛЮЗИВ: О заполнении разделов 10 и 11 новой декларации по НДС и других тонкостях

    Но делать это нужно при условии, что организации или ИП, заполняющие декларацию, сами: (или) являются плательщиками НДС; (или) освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных с исчислением и уплатой НДС, или вообще не являются плательщиками этого налога, но при этом выступают в качестве налоговых агентов.Вы заметили, что в списке нет лиц, не считающихся плательщиками этого налога (если только они не налоговые агенты)? Получается, что спецрежимникам-посредникам заполнять эти разделы вовсе не нужно.

    Ведь по правилам НК они должны вести журнал учета счетов-фактур и представлять в инспекцию сведения из него, а не сдавать декларацию. Подробнее об этом нам рассказала специалист ФНС Думинская Ольга Сергеевна: «Лица, не являющиеся плательщиками НДС, и лица, освобожденные от исполнения обязанностей плательщика по ст.

    145 НК РФ, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления или получения счетов-фактур в рамках посреднической деятельности от своего имени (или на основе договоров транспортной экспедиции и при выполнении функций застройщика) должны представить в налоговый орган журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Делать это нужно начиная с отчетности за I квартал 2015 г.

    Журнал учета представляется в налоговый орган в рамках документооборота по представлению отдельных документов в налоговые органы (Приложение № 12 к Приказу ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@) с описью документов (Приказ ФНС России от 29.06.2012 N Как видим, посредникам-спецрежимникам очень важно определиться с тем, что они должны сдавать — НДС-декларацию или журнал учета счетов-фактур, поскольку и виды представляемых данных, и сроки их подачи разные.

    Что же касается «освобожденцев» и спецрежимников, которые выступают в качестве налоговых агентов, но не являются при этом посредниками, то они могут сдать декларацию по НДС на бумаге (п.5 ст.174 НК РФ, Письмо ФНС от от 20.03.2015 № ГД-4-3/4440).

    Рекомендуем прочесть:  Контроль сварки сп70

    Порядок заполнения разделов 10 и 11 декларации по НДС

    • 1.

    Номер строки Как заполнить Раздел 10 001 Строку 001 заполните, только если подаете уточненную декларацию. В ней укажите признак актуальности сведений, отраженных в разделе 10 декларации Цифру 0:

    • если в ранее представленной декларации сведения по разделу 10 декларации не были отражены;
    • при изменении ранее отраженных в разделе 10 сведений, если выявлены ошибки или неполнота отражения сведений.

    Цифру 1 – если ранее отраженные в разделе 10 сведения актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в составе декларации не представляются.

    При этом в строках 005, 010–210 поставьте прочерки 005 Укажите порядковый номер записи. Этот показатель возьмите из графы 1 части I «Выставленные счета-фактуры» журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур 010–210 В строки 010–210 перенесите данные из граф 2–9, 11–19 части I «Выставленные счета-фактуры» журнала учета. При этом порядок отражения показателей в строках 010–210 должен соответствовать порядку заполнения граф 2–9, 11–19 журнала учета Раздел 11 001 Строку 001 заполните, только если подаете уточненную декларацию.

    В ней укажите признак актуальности сведений, отраженных в разделе 11 декларации.

    Цифру 0:

    • если в ранее представленной декларации сведения по разделу 11 декларации не были отражены;
    • при изменении ранее отраженных в разделе 11 сведений, если выявлены ошибки или неполнота отражения сведений.

    Цифру 1 – если ранее отраженные в разделе 11 сведения актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в составе декларации не представляются. При этом в строках 005, 010–200 поставьте прочерки 005 Укажите порядковый номер записи. Этот показатель возьмите из графы 1 части II «Полученные счета-фактуры» журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур 010-200 В строки 010–200 перенесите данные из граф 2–9, 11–19 части II «Полученные счета-фактуры» журнала учета.

    При этом порядок отражения показателей в строках 010–200 должен соответствовать порядку заполнения граф 2–9, 11–19 журнала учета Изменения законодательства Вас также может заинтересовать

    Как заполнить декларацию по НДС

    Расшифровка кодов указана в приложении № 3 к Инструкции по заполнению Декларации.

    Код налоговой инспекции – декларация представляется в то подразделение ФНС, где плательщик зарегистрирован. Точная информация обо всех кодах территориальных налоговых органов обнародована на сайте ФНС. Наименование субъекта предпринимательской деятельности – в точности соответствует названию, указанному в учредительной документации.
    Код ОКВЭД – в титульном листе прописывается основной вид деятельности по статистическому коду.

    Показатель указан в информационном письме Росстата и в выписке ЕГРЮЛ. Контактный номер телефона, количество заполненных и передаваемых листов декларации и приложений.

    На титульном листе проставляется подпись представителя плательщика и дата формирования отчета. В правой части листа отведено место для подтверждающих записей уполномоченного лица налоговой службы. Раздел 1 является итоговым разделом, в котором плательщик НДС сообщает о суммах, подлежащих уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и сведениям из раздела 3 декларации.

    В листе обязательно указывается код территориального образования (ОКТМО), где налогоплательщик осуществляет деятельность и состоит на учете.

    В строке 020 фиксируется КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога. Плательщики НДС ориентируются на КБК по стандартной деятельности – 182 103 01 00001 1000 110.

    Уточнить КБК можно в последней редакции приказа Минфина № 65н от 01.07.2013г.

    Декларация по НДС: как составить и сдать, образец заполнения

    Отчетность в бумажной форме вправе сдавать только организации на спецрежимах, которые удерживают НДС в качестве В новых разделах 8 и 9 декларации надо приводить данные по каждому выставленному и полученному счету-фактуре. Раздел 8 включает показатели книги покупок, раздел 9 — книги продаж, за исключением наименования поставщика, покупателя и посредника.

    Вам не понадобится вписывать в эти разделы что-то вручную.

    Всю нужную информацию бухгалтерская программа возьмет в книге продаж и книге покупок и сама перенесет в декларацию.

    Вот почему сейчас принципиально важно избегать ошибок в книгах.

    Программа спецоператоров может проверить, заполнены ли необходимые показатели в декларации. Но, конечно, не проконтролирует, правильно ли компания указала показатели по конкретному счету-фактуре.

    Например, номер, стоимость товаров, ИНН поставщика. Кроме того, электронный формат декларации достаточно «мягкий». Например, компания не укажет в декларации ИНН и КПП контрагента.

    Такой файл скорее всего пройдет форматный контроль, и только на этапе камералки могут возникнуть проблемы. Поэтому стоит до сдачи декларации провести сверку хотя бы с основными контрагентами. Для этого можно, например, сформировать из книги покупок или книги продаж подборку записей по контрагенту.

    И выслать эти данные поставщику или покупателю. Кроме того, некоторые разработчики бухгалтерских программ и спецоператоры предлагают сервисы для автоматической проверки контрагентов.

    Проверка идет по ЕГРЮЛ через базу на сайте ФНС России.

    Заполняем раздел 10 и 11 налоговой декларации пример

    Оно оплачивает и приходует товары, а потом отражает и получает выручку от реализации. Исходя из этого и установлен порядок перевыставления и заполнения счетов-фактур, журнала учета и налоговой декларации по НДС. 2) В разделе 10 декларации по НДС должны быть указаны данные из части 1 журнала учета, а в разделе 11 Декларации – сведения из части 2 журнала учета.

    3) По вопросу об указании продавца в части 1 журнала учета сообщаем следующее. Раздел 10 декларации по НДС заполняется на основании части 1 журнала учета. — графа 10 части 1 журнала учета заполняется на основании графы 8 части 2 журнала учета, в которой указывают наименование продавца товаров, указанное в строке 2 счета-фактуры, полученного вашей организацией от продавца товаров.

    Поэтому если будет найдена неточность, то покупателю придется давать в налоговую службу дополнительные пояснения по сделкам. Обратите внимание, что повседневные агентские услуги, которые организация оказывает клиентам, находят отражение в разделе 9 декларации. Дублировать их в 11 раздел будет ошибочно.

    Исходящие счет-фактуры отражают сведения о начисленном налоге с получаемых организацией доходов. Для отражения сделок посреднических операций через налоговых агентов, то есть, когда организация или предприниматель выдает счет-фактуры как посредник и формирует при этом записи в разделе 10 декларации.

    Это значит, что счет-фактуры поступающие на сумму агентского вознаграждения, которое признается доходом от комиссионеров, экспедиторов или застройщиков должны быть в разделе 11 декларации (п. 5.1 ст. Содержание этого пункта смотрите ниже: В разделе 10 предусмотрены строки с 001 по 210, в которых необходимо разместить следующую информацию из ч.

    I журнала: На нашем сайте вы можете узнать много полезной информации, которая поможет правильно сформировать журнал и оформить декларацию по НДС:

    1. «“Забытый” счет-фактура: регистрируем в журнале учета»;
    2. «ФНС рекомендовала новые коды для книг покупок и продаж, журнала счетов-фактур».

    В разделе 10 декларации по НДС отражаются сведения о выставленных счетах-фактурах при выполнении компанией или ИП обязанностей в рамках договоров комиссии, агентирования, транспортной экспедиции и функций застройщика.